【正文】 0元。（4）11月8日，以銀行存款支付上月應付紅光工廠材料款70 000元。（2）11月5日，以銀行存款支付上月應付紅星工廠材料款90 000元。三、根據(jù)期初余額與所編制的會計分錄，開設(shè)并登記“T”字賬戶，結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額： 四、根據(jù)上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表總分類賬戶試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方合 計實訓五 總分類賬與明細分類賬的平行登記實訓目的：掌握總賬和所屬明細賬的關(guān)系實訓資料：.某企業(yè)10月末原材料總分類賬戶的余額為527200元。以銀行存款12000元償還前欠購料款。采購員張明向企業(yè)預借差旅費2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。從A公司購入材料，價款50000元，增值稅8500元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。實訓四 借貸記賬法實訓目的：掌握借貸記賬法的基本內(nèi)容實訓資料及要求：一、某企業(yè)全部賬戶期初余額如下：賬戶戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金100短期借款230000銀行存款250000應付賬款126000應收賬款87500應交稅費1600庫存商品120000實收資本700000固定資產(chǎn)600000二、編制該企業(yè)下列業(yè)務(wù)的會計分錄：業(yè) 務(wù)分 錄從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。（8） 企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得收入50000元，貨款存入銀行存款戶（假設(shè)不考慮增值稅）。（6） 以銀行存款歸還短期借款2 000元。（4） 以銀行存款償還短期銀行借款5000元。（2） 收到某單位投資計100000元存入銀行。實訓二 賬戶結(jié)構(gòu)實訓目的：掌握賬戶的基本結(jié)構(gòu)實訓資料：賬戶名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額庫存商品250000640000180000應收賬款90000350000400000應付賬款5000042000070000固定資產(chǎn)980000600001350000短期借款100000200000170000實收資本150000001790000實訓要求：根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和期末余額的計算公式，計算表中空格中的數(shù)字，并將計算結(jié)果填入空格。（期限9個月）而形成的債務(wù)10萬元。1因購買商品而產(chǎn)生480萬元的債務(wù)未支付。企業(yè)資產(chǎn)中有1200萬元是從銀行借入的。企業(yè)保險柜中有現(xiàn)金12萬元。在產(chǎn)品價值300萬元。企業(yè)資產(chǎn)中有7200萬元是投資者投入的。機器設(shè)備10臺，價值1200萬元?；A(chǔ)會計實訓教程（ —— 學 年 學 期 ）專業(yè)： 班級： 姓名： 學號： 遼寧商貿(mào)職業(yè)學院商務(wù)貿(mào)易系39 / 40目 錄實訓任務(wù)書 1第一部分 單項實訓 1實訓一 會計要素的確認 3實訓二 賬戶結(jié)構(gòu) 4實訓三 會計等式 4實訓四 借貸記賬法 5實訓五 總分類賬與明細分類賬的平行登記 8實訓六 資金籌集的核算 9實訓七 供應過程的核算 9實訓八 生產(chǎn)過程的核算 10實訓九 銷售過程的核算 13實訓十 利潤形成與分配的核算 14實訓十一 原始憑證的填制 16實訓十二 記賬憑證與科目匯總表的編制 18實訓十三 會計賬簿的登記 20實訓十四 錯賬更正方法 23實訓十五 財產(chǎn)清查的核算 24實訓十六 財務(wù)報表的編制 26第二部分 綜合實訓 28實訓任務(wù)書按教學計劃要求，本門課程的教學時數(shù)為64學時，其中：理論教學時數(shù)為44學時，實踐教學時數(shù)為20學時。實訓任務(wù)具體安排如下：一、《基礎(chǔ)會計實訓教程》之單項實訓時數(shù)實訓一、會計要素的確認實訓二、賬戶結(jié)構(gòu)實訓三、會計等式實訓四、借貸記賬法2實訓五、總分類賬與明細分類賬的平行登記實訓六、資金籌集的核算實訓七、供應過程的核算實訓八、生產(chǎn)過程的核算2實訓九、銷售過程的核算實訓十、利潤形成與分配的核算2實訓十一、原始憑證的填制2實訓十二、記賬憑證與科目匯總表的編制實訓十三、會計賬簿的登記2實訓十四、錯賬更正方法實訓十五、財產(chǎn)清查的核算實訓十六、財務(wù)報表的編制二、《基礎(chǔ)會計實訓教程》之綜合實訓10商 務(wù) 貿(mào) 易 系 年 月 日第一部分：單項實訓實訓一 會計要素的確認實訓目的：掌握會計要素的確認實訓資料：某企業(yè)相關(guān)會計要素項目如下所示內(nèi) 容資產(chǎn)負債所有者權(quán)益廠房一棟，價值3600萬元。辦公用房一棟，價值1800萬元。各種材料價值660萬元。庫存產(chǎn)成品價值900萬元。銀行存款960萬元。1因銷售商品而產(chǎn)生450萬元的債權(quán)未收回。1以前年度未分配利潤1002萬元。合計實訓要求： 資料中所列內(nèi)容各屬于資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益中的哪一個項目，并在相應的項目上寫上其賬戶名稱，加總后檢查其平衡關(guān)系。實訓三 會計等式實訓目的：掌握經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生對會計等式的影響實訓資料：五三公司2005年10月份發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 將現(xiàn)金5000元存入銀行。（3） 購入甲材料10000元。（5） 向銀行借款20000元，償還前欠振華工廠購料款。（7） 張三出差預借差旅費2000元。實訓要求：分析上列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)引起會計要素發(fā)生增減變動的項目及其金額，證明各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，不會破壞會計等式。以存款購入材料，價款80000元，增值稅13600元，材料已驗收入庫。收回B公司前欠購貨款46800元存入銀行。從銀行取得6個月期的借款50000元，存入銀行以備使用。收到某公司投入的貨幣資金300000元，存入銀行。其中：甲種材料6400公斤，每公斤140元，計896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計158400元；應付賬款總分類賬戶的余額為160 000元，其中：紅星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）11月3日，向紅星工廠購入甲種材料2000公斤，計280000元，乙種材料1 000公斤，計180 000元，貨款尚未支付。（3）11月6日，向紅光工廠購入乙種材料1400公斤，計252000元，貨款尚未支付。（5）11月13日，車間領(lǐng)用甲種材料1100公斤，計154000元，乙種材料1900公斤，計342000元。（7）11月24日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2800公斤，計392 000元，乙種材斜400公斤，計72000元。（9）11月28日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2700公斤，計378000元。實訓要求：（1） 根據(jù)資料開設(shè)有關(guān)總分類賬戶及明細分類賬戶，并登記期初余額。（3） 根據(jù)會計分錄按業(yè)務(wù)發(fā)生日期依次登記總分類賬戶及明細分類賬戶。并進行“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶與明細分類賬戶的核對。從銀行取得兩年期的借款500000元，存入銀行。收到某公司投入的貨幣資金200000元，存入銀行。采購員張明向企業(yè)預借差旅費2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。以存款從B公司購入材料，價款150000元，增值稅25500元，運費510元，材料尚未驗收入庫。從B公司購入的材料驗收入庫。（參見第6筆業(yè)務(wù)）實訓八 生產(chǎn)過程的核算實訓目的：掌握生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算實訓資料及要求：一、編制下列業(yè)務(wù)的會計分錄：業(yè) 務(wù)分 錄1簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。1王經(jīng)理到外市開會，預借差旅費5000元，企業(yè)以現(xiàn)金支票支付。1以現(xiàn)金購買煙、茶等招待用品200元，用于廠部招待客人。1計算本月工資共26000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，企業(yè)管理人員工資4000元。簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金26000元備發(fā)工資。 業(yè) 務(wù)分 錄2攤銷應由本月負擔的書報費100元。