財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-07-22 23:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。 二、負(fù)債類(lèi) ：所謂負(fù)債，是指由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的、的現(xiàn)有，這種債務(wù)需要企業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來(lái)利益的流出。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，除投資者投入以外，向銀行或也是一個(gè)重要來(lái)源。另外，公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于購(gòu)買(mǎi)材料、商品等或接受其他單位勞務(wù)供應(yīng)而結(jié)欠其他單位的款項(xiàng)；公司由于接受投資者而應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，以及應(yīng)交納的、應(yīng)付給職工的、等，都屬于公司的負(fù)債。 70 2001 短期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 71 2002 存入保證金 企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。 72 2003 拆入資金 企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。 73 2004 向中央銀行借款 企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。 74 2011 吸收存款 企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。 75 2012 同業(yè)存放 企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。 77 2101 交易性金融負(fù)債 企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。78 2111 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 企業(yè)（金融）按照回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定價(jià)格買(mǎi)入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 80 2202 應(yīng)付賬款 企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。 81 2203 預(yù)收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。 84 2231 應(yīng)付利息 企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。 85 2232 應(yīng)付股利 企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 86 2241 其他應(yīng)付款 企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。 87 2251 應(yīng)付保單紅利 企業(yè)（保險(xiǎn)）按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利。 88 2261 應(yīng)付分保賬款 企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)。 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 企業(yè)（金融）接受委托，采用承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金。 91 2313 代理兌付證券款 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 93 2401 遞延收益 企業(yè)確認(rèn)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。 94 2501 長(zhǎng)期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項(xiàng)借款。 95 2502
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