【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “印鑒分開(kāi)、賬款分管 ”原則。填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。 2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 。 3. 公司及 各分廠 的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。 6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期 組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng) 負(fù)責(zé)保管人員及其上級(jí)主管 提出意見(jiàn)后報(bào) 總經(jīng)理 及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須 追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。 7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作； 汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù) 總監(jiān) 提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批， 公司 財(cái)務(wù)部及 各分廠 財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 5000 元以內(nèi)由 分 管副總 批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理 ，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。 凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動(dòng) )，原值在5000 元以內(nèi)的，經(jīng) 分 管副 總同意，由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 批準(zhǔn)后辦理； 超過(guò)部分需報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)；超過(guò) 100000 元報(bào)經(jīng)董事 會(huì) 備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 財(cái)務(wù)部 在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修 (含非固定資產(chǎn)的維修 )的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值 50 元以上， 20xx 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě) “領(lǐng)用申請(qǐng)單 ”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián) 由 倉(cāng)庫(kù) 上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。 2. 除一次性用品外，必須實(shí)行 “以舊換新 ”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 4. 對(duì)報(bào)廢低值品的， 倉(cāng)管 部 門(mén) 設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量 反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須 由行政部門(mén)在 “員工領(lǐng)用登記卡 ”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份 行政部門(mén) 保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況 ，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)策劃推廣專業(yè)人員審核后送 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，方能付印。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。 第七章 費(fèi)用開(kāi)支管理 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約 ，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等。 第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 1. 伙食、住宿費(fèi) 、交通費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) ① 公司 總經(jīng)理 出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷 。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表： (單位：人民幣 ) 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 2. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差 三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理 (主管 )批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi) 4 天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方能出差。 項(xiàng)目 員工類別 定額標(biāo)準(zhǔn) 備 注 住宿費(fèi) （ 含伙食補(bǔ)貼） 一般職員 120/天 ,特殊情況需提前報(bào)批。 ,以同性別兩人一房的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 的需提前報(bào)批。 部門(mén)主管／經(jīng)理 180 元 /天 誤餐費(fèi) 一般職員 15 元 /餐 ，特殊情況需提前報(bào)批，一般情況一天報(bào)銷一次誤餐費(fèi) 據(jù)報(bào)賬 部門(mén)主管／ 經(jīng)理 25 元 /餐 交通費(fèi) 一般職員 實(shí)報(bào)實(shí)銷 、輪船等均以普通臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。一般不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況上報(bào)批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報(bào)銷差額自付。 、小巴士收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，一般不報(bào)銷出租車(chē)票。 部門(mén)主管／經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 一般職員 無(wú) 報(bào)請(qǐng)上司批準(zhǔn)，否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。 部門(mén)主管／經(jīng)理 最高不超過(guò)200 元 ② 差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù) 總監(jiān) 聯(lián)合審核后，公司報(bào) 總經(jīng)理 、 分廠 的報(bào)分管副總批準(zhǔn)。 ③ 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及 效益 工資處罰。 ④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適 宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、 學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出 部門(mén) 和財(cái)務(wù) 總監(jiān) 視情況共同商定。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支。公司及 各分廠 應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得 高 于 8 萬(wàn)元。 教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、 教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。 ② 兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。 ③ 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。 ④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由 公司 及 各分廠 選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。 ⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額由 董事會(huì) 批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。 第二十二條 宣傳廣告費(fèi) 宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳的印刷品 、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 第二十三條 辦公用品管理 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器 具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每 月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。 公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。 各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門(mén)設(shè)立賬戶。 第二十四條 員工福利費(fèi) 按不超過(guò)總額的 14%的比例提取使用， 由 公司 負(fù)責(zé) 計(jì)提 ；其開(kāi)支范圍包括： ① 公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。 第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。 各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn) 級(jí)別 開(kāi)支金額 備注 董事及 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總、總助、總監(jiān)級(jí) 500 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 部門(mén)經(jīng)理 （主管） 200 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消 費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰ 控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò) 3‰ 。 第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級(jí)別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門(mén)經(jīng)理 200 元 /月 報(bào)批 其他主管級(jí) 100 元 /月 報(bào)批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。 水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。 小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。 員工 私車(chē)公用以 元 /公里的標(biāo)準(zhǔn) 包干使用，每月由行政部門(mén)審核員工因公行駛公里里程，按標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。 報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng) 以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 第八章 財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支： （ 1）、公司 本部 由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù) 總監(jiān) 審核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 （ 2）、 許昌 分廠 由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù) 主管 審核后， 單筆金額在 15 萬(wàn) 元以內(nèi) ，累計(jì)金額在 300 百萬(wàn)元 以下 的由 分管副 總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過(guò)部分一律經(jīng) 總經(jīng)理 審批后報(bào)銷入賬。 （ 3）、 佛山 分廠由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù) 主管 審核后，單筆金額在 5 萬(wàn)元以內(nèi)，累計(jì)金額在 100 萬(wàn)以下的由分管副