【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 000③借：營(yíng)業(yè)外支出－處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 1930000貸：固定資產(chǎn)清理 1930000習(xí)題四按使用年限法計(jì)算的年折舊額=1000000（1－5%）247。5=190000元；按雙倍余額遞減法計(jì)算的年折舊額年折舊率=2247。5100%=40%第一年應(yīng)提的折舊額=100000040%=400000元；第二年應(yīng)提的折舊額=（1000000－400000）40%=240000元；第三年應(yīng)提的折舊額=（1000000－400000－240000）40%=144000元；第四、五年各應(yīng)提的折舊額；=（1000000－400000－240000－144000－10000005%）247。2=83000元；2006年度應(yīng)提取的折舊額=400000247。129=300000元2007年度應(yīng)提取的折舊額=400000247。123＋240000247。129=100000＋180000=280000元2008年度應(yīng)提取的折舊額=240000247。123＋144000247。129=60000＋108000=168000元2009年度應(yīng)提取的折舊額=144000247。123＋83000247。129=36000＋62250=98250元2010年度應(yīng)提取的折舊額=83000247。123＋83000247。129=20750＋62250=83000元2011年度應(yīng)提取的折舊額=83000247。123=20750元2006年度至2011年度共提取折舊額=300000＋280000＋168000＋98250＋83000＋20750=950000元驗(yàn)算：應(yīng)提取折舊額=1000000（原價(jià)）（1－5%）=1000000－50000=950000習(xí)題五借：固定資產(chǎn) 270000 壞帳準(zhǔn)備 20000 營(yíng)業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 10000貸：應(yīng)收帳款 300000①借：固定資產(chǎn)清理 300000 累計(jì)折舊 200000貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備 500000②借：固定資產(chǎn)—車輛 260000 營(yíng)業(yè)外支出—非貨幣交易損失 50000貸：固定資產(chǎn)清理 300000銀行存款 100003借：固定資產(chǎn) 40000貸：實(shí)收資本 10000資本公積 30000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 42000累計(jì)折舊 26000貸：固定資產(chǎn) 68000借：其他應(yīng)收款 20000營(yíng)業(yè)外支出 22000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 42000借：固定資產(chǎn)清理 4000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 16000累計(jì)折舊 30000貸：固定資產(chǎn) 50000借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 1000借：銀行存款 7000貸：固定資產(chǎn)清理 7000借：固定資產(chǎn)清理 2000貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000第七章 無(wú)形資產(chǎn)習(xí)題一2010借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 700000—資本化支出 300000貸：應(yīng)付職工薪酬 800000銀行存款 200000借：管理費(fèi)用 700000貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 700000借：研發(fā)支出—資本化支出 1700000貸：應(yīng)付職工薪酬 1600000銀行存款 100000借：無(wú)形資產(chǎn)—新工藝 2000000貸：研發(fā)支出—資本化支出 2000000習(xí)題二借：無(wú)形資產(chǎn) 4800000貸：銀行存款 4800000借：管理費(fèi)用 40000貸：累計(jì)攤銷 40000 （4800000247。10247。12）借：管理費(fèi)用 480000貸：累計(jì)攤銷 480000 （4800000247。10）借：管理費(fèi)用 480000貸：累計(jì)攤銷 480000 （4800000247。10）借：資產(chǎn)減值損失－計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000（見(jiàn)2）借：銀行存款 3000000累計(jì)攤銷 1000000 （40000＋480000＋480000） 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000營(yíng)業(yè)外支出 600000（見(jiàn)3）貸：無(wú)形資產(chǎn) 4800000該無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值=4800000－40000－480000－480000=3800000元應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=3800000－3600000=200000元該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益=3000000－（4800000－40000－480000－480000－200000）=－600000元（損）習(xí)題三借：無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 900000貸：銀行存款 900000借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 132000貸：銀行存款 132000借：無(wú)形資產(chǎn)—專有技術(shù) 1020000貸：實(shí)收資本（或股本）1000000銀行存款 20000借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 700000壞賬準(zhǔn)備 200000 營(yíng)業(yè)外支出100000貸：應(yīng)收賬款—乙公司 1000000借：銀行存款 150000貸：其他業(yè)務(wù)收入 150000借：其他業(yè)務(wù)成本 100000貸：累計(jì)攤銷 100000（500000247。5） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 （略）借：固定資產(chǎn)清理 150000累計(jì)折舊 350000貸：固定資產(chǎn) 500000借：無(wú)形資產(chǎn)—商標(biāo)權(quán) 200000貸：固定資產(chǎn)清理 150000 營(yíng)業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn)交換利得 5000借：銀行存款 4000000累計(jì)攤銷 5000000 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 400000貸：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 8000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 300000營(yíng)業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 1100000第八章 投資性房地產(chǎn)習(xí)題一：借：固定資產(chǎn)—廠房 35000000貸：銀行存款 3500000020082009計(jì)提折舊（兩年累計(jì)折舊額，實(shí)務(wù)中應(yīng)按月計(jì)提）：借：制造費(fèi)用 3400000貸：累計(jì)折舊 3400000年折舊額=（35000000－1000000）247。20=1700000元；兩年累計(jì)折舊額=17000002=3400000元：借：投資性房地產(chǎn) 35000000 累計(jì)折舊 3400000貸：固定資產(chǎn)—廠房 35000000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷） 3400000 收到租金：借：銀行存款 2000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000000計(jì)提折舊（全年累計(jì)折舊額，實(shí)務(wù)中應(yīng)按月計(jì)提）：借：其他業(yè)務(wù)成本 1700000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷） 1700000收到租金：借：銀行存款 2000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000000計(jì)提折舊（全年累計(jì)折舊額，實(shí)務(wù)中應(yīng)按月計(jì)提）：借：其他業(yè)務(wù)成本 1700000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷） 1700000（到期后或收回或另出租題目中未作說(shuō)明，處理略）習(xí)題二：借：投資性房地產(chǎn)—成本 50000000貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 50000000借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 10000000（60000000－50000000）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000000 收到租金：借：銀行存款 2000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000000確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益：借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 3000000（63000000－60000000）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3000000收到租金：借：銀行存款 2000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000000確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益：借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 3000000（66000000－63000000）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3000000收到租金：借：銀行存款 2000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000000確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益：借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 1000000（67000000－66000000）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000000借：銀行存款 68000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 68000000借：其他業(yè)務(wù)成本 67000000貸：投資性房地產(chǎn)—成本 50000000—公允價(jià)值變動(dòng) 17000000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 17000000貸：其他業(yè)務(wù)收入 17000000租金收入合計(jì)=20000003=6000000元公允價(jià)值變動(dòng)實(shí)際收益合計(jì)= 17000000（貸方余額）＋（68000000－67000000）= 18000000元或=68000000（售價(jià)）－50000000（成本）= 18000000元或=（68000000＋17000000）（其他業(yè)務(wù)收入）－67000000（其他業(yè)務(wù)成本）= 18000000元第九章 流動(dòng)負(fù)債習(xí)題一借：庫(kù)存商品 4000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680000 貸：應(yīng)付賬款 4680000借：銀行存款 7020000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020000 借：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：銀行存款 585000借：在建工程 585000貸：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）85000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 251000貸：庫(kù)存商品 200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000 （30000017%） 借：固定資產(chǎn) 702000貸：銀行存款 702000或：借：固定資產(chǎn) 600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102000 貸：銀行存款 702000（注：按新增值稅條例，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額如符合規(guī)定則可以抵扣）借：原材料 2060000貸：應(yīng)付票據(jù) 2060000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117000貸：原材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000 借：其他應(yīng)收款 117000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117000借：應(yīng)付賬款 240000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000 （20000017%） 營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 6000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000貸：庫(kù)存商品 180000習(xí)題二借：生產(chǎn)成本 30000000制造費(fèi)用 4200000管理費(fèi)用 3600000銷售費(fèi)用 1000000研發(fā)支出—資本化支出 1200000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 40000000借：生產(chǎn)成本 12000000制造費(fèi)用 1680000管理費(fèi)用 1440000銷售費(fèi)用 400000研發(fā)支出—資本化支出 480000貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 9600000—住房公積金 4200000—職工福利 800000—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 800000—職工教育經(jīng)費(fèi) 600000借：應(yīng)付職工薪酬—工資 30000000（40000000－10000000）貸：銀行存款 30000000借：應(yīng)付職工薪酬—工資 10000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 8000000 其他應(yīng)收款—代墊