【文章內(nèi)容簡介】 綜合效益評價內(nèi)涵綜合評價指標體系 課題研究思路Fig The researchingmentality of the essay阿城井田煤炭資源開發(fā)社會效益社會評價基本理論項目評價基本理論煤炭資源開發(fā)項目效益分析綜合評價模型阿城井田煤炭資源開發(fā)綜合效益理論分析煤炭資源開發(fā)項目綜合效益評價2 項目評價理論基礎(chǔ) 項目經(jīng)濟評價基本理論項目的經(jīng)濟評價是可行性研究中最重要的工作之一，它是對擬建項目的經(jīng)濟效益進行的預(yù)先估算，從而為項目是否可行提供經(jīng)濟依據(jù)。一般項目方案的經(jīng)濟評價可以從兩個方面加以分析，即微觀的財務(wù)評價和宏觀的國民經(jīng)濟評價[12]。 財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價是按照現(xiàn)行市場價格和有關(guān)經(jīng)濟、財政、金融制度的各項規(guī)定，在預(yù)測項目財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，從項目執(zhí)行單位角度出發(fā)，對擬建項目計算期內(nèi)的全部財務(wù)狀況和財務(wù)成果進行預(yù)測性的考察與分析，以衡量項目給建設(shè)單位帶來的財務(wù)效益，從而判斷其財務(wù)可行性的一種評估方法[13]。1）財務(wù)評價的原則為了保證財務(wù)效益評價的客觀性和有效性，準確、可靠地反映項目完成后的實際效果，項目財務(wù)效益評價應(yīng)遵循以下原則[14]：（1）必須建立在項目技術(shù)先進適用、可靠可行的基礎(chǔ)上，否則財務(wù)效益評價的結(jié)論將缺乏真實性和可靠性，是無效的；（2）正確識別資源開發(fā)項目的財務(wù)收益和費用，計算口徑對應(yīng)一致，只計算項目的內(nèi)部效果，即項目本身的直接費用和直接收益；（3）財務(wù)評價以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔；（4）財務(wù)評價的內(nèi)容、深度及計算指標，應(yīng)能滿足投資決策的要求。2）財務(wù)評價的主要內(nèi)容投資項目的財務(wù)評價是在項目市場研究和技術(shù)研究的基礎(chǔ)上進行的。它主要是利用有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過編制財務(wù)報表，計算財務(wù)評價指標及各項財務(wù)比率，進行財務(wù)分析，做出評價結(jié)論[15]。其程序大致包括以下幾個步驟[16]：（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準備。根據(jù)項目市場研究和技術(shù)研究的結(jié)果、現(xiàn)行價格體系及財稅制度進行財務(wù)預(yù)測，獲得項目投資、銷售營業(yè)收入、生產(chǎn)成本、利潤、稅金及項目計算期等一系列財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并將所得數(shù)據(jù)編制成輔助財務(wù)報表。（2）編制基本財務(wù)報表。由上述財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)及輔助報表，分別編制反映項目財務(wù)盈利能力、清償能力及外匯平衡情況的基本財務(wù)報表。（3）財務(wù)評價指標的計算與評價。根據(jù)基本財務(wù)報表計算各財務(wù)評價指標，并分別與對應(yīng)的評價標準或基準值進行對比，對項目的各項財務(wù)狀況作出評價。（4）進行不確定性分析。通過盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等不確定性分析方法，分析項目可能面臨的風(fēng)險及項目在不確定情況下的抗風(fēng)險能力，得出項目在不確定情況下的財務(wù)評價結(jié)論或建議。（5）得出項目財務(wù)評價的最終結(jié)論。由上述確定性分析和不確定性分析的結(jié)果，對項目的財務(wù)可行性作出最終判斷，并從多種投資方案中選擇最優(yōu)方案。3）財務(wù)評價指標財務(wù)評價指標包括盈利能力指標、清償能力指標和外匯效果分析指標。由于煤炭資源開發(fā)項目并不存在產(chǎn)品出口創(chuàng)匯的問題，因此，對煤炭資源開發(fā)項目不進行外匯效果分析。煤炭資源開發(fā)項目財務(wù)評價的指標主要考慮盈利能力指標和清償能力指標這兩項。（1）盈利能力指標盈利能力指標主要是用來考察項目的投資盈利能力，一般要計算財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等主要評價指標[17]，根據(jù)項目特點及需要，也可計算財務(wù)凈現(xiàn)值、總投資收益率、資本金利潤率等指標。①財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV—Financial Net Present Value）財務(wù)凈現(xiàn)值是反映項目在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)指標，它是按行業(yè)內(nèi)部基準收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率ic將計算期內(nèi)各年度凈現(xiàn)金流量折算到建設(shè)開始年度年初的現(xiàn)值，并累加得出。如果計算出的FNPV0，說明方案的投資能獲得大于基準收益率的經(jīng)濟效果，方案可?。蝗绻嬎愠龅腇NPV=0，說明方案的投資剛好達到要求的基準收益率水平，則方案在經(jīng)濟上也是合理的，一般可?。蝗绻嬎愠龅腇NPV0，說明方案沒有達到基準收益率水平，則方案在經(jīng)濟上是不合理的，一般不可取。②財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR—Financial Internal Return Rate）財務(wù)內(nèi)部收益率是指建設(shè)項目在整個計算期內(nèi)，各年度凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累加和等于零時的折現(xiàn)率，它表示項目占用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)評價指標。將項目計算求得的財務(wù)內(nèi)部收益率io與基準收益率in比較，當io≥in時，即認為該項目盈利能力已能滿足最低要求，在財務(wù)上可以接受；反之，則不可取。③投資回收期（Pt）投資回收期是在不考慮資金時間價值條件下，以項目的凈收益抵償全部投資所需的年限，它是考察項目在財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標。投資回收期從建設(shè)開始年起算，并注明由運營開始起算的年數(shù)。將項目計算求得的Pt與部門或行業(yè)的基準投資回收期Pc只相比較，若只Pt≤Pc時，表明頂目是可以接受的；如果Pt＞Pc，可以考慮拒絕該項目。（2）清償能力指標清償能力分析（Analysis on Solvency）是在盈利能力分析的基礎(chǔ)上，通過利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率等指標，評價項目的短期和長期償債能力。 國民經(jīng)濟評價國民經(jīng)濟評價是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)，分析計算項自對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評價項目的經(jīng)濟合理性[18]。1）國民經(jīng)濟評價的特點（1）整體性和系統(tǒng)性。我們把國民經(jīng)濟作為一個大系統(tǒng)，每個項目都可以作為其中的一個小系統(tǒng)從大系統(tǒng)中吸取大量的投入如資金、勞動力、土地等，同時也向國民經(jīng)濟這個大系統(tǒng)提供一定數(shù)量的產(chǎn)出如產(chǎn)品、服務(wù)等。國民經(jīng)濟評價從國家整體來分析，計算項目給國家這個整體帶來的效益和國家為此付出的代價費用。（2）引入了影子價格的概念一最優(yōu)化的方法。影子價格也稱為最優(yōu)計劃價格，是在約束條件下，系統(tǒng)線性規(guī)劃對偶問題的最優(yōu)解，是實現(xiàn)資源最優(yōu)配置的手段。項目國民經(jīng)濟評價中的影子價格能夠真實反映項目投入和產(chǎn)出的經(jīng)濟價值，反映項目給國民經(jīng)濟帶來的效益與費用，正確評價項目的經(jīng)濟合理性，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。2）國民經(jīng)濟效益評價的對象宏觀經(jīng)濟效果的好壞是我國建設(shè)投資決策的主要依據(jù)，國民經(jīng)濟評價是項目經(jīng)濟評價的重要組成部分和關(guān)鍵。因此從原則上講，所有的項目一般均應(yīng)該進行國民經(jīng)濟評價，并以國民經(jīng)濟評價的結(jié)論為主要的依據(jù)。但是國民經(jīng)濟評價是一項非常復(fù)雜的分析評價工作，根據(jù)目前我國的實際情況，一般只要求對某些在國民經(jīng)濟中有較重大作用和影響的項目進行國民經(jīng)濟評價。包括：①涉及國民經(jīng)濟評價若干部門的重大工業(yè)項目和重大技術(shù)改革項目；②嚴重影響國計民生的重大項目；③有關(guān)較稀缺資源開發(fā)利用的項目；④產(chǎn)品和原材料國內(nèi)價格明顯失真的項目；⑤審批機關(guān)要求進行國民經(jīng)濟評價的進出口、技術(shù)引進、中外合資經(jīng)營項目等[19]。 項目環(huán)境評價基本理論項目環(huán)境評價的主要經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)是項目的外部性理論，或稱為外溢效應(yīng)?！巴庖缧?yīng)”歸根到底產(chǎn)生于人在社會經(jīng)濟生活中是相互聯(lián)系、相互影響的。假如一個人的消費或生產(chǎn)活動使其他社會成員無需付出代價而得到好處，稱為提供了“外部經(jīng)濟”（External Economy）的效應(yīng)；反之，假如一個人的消費或生產(chǎn)活動使其他人蒙受損失而未得到補償，稱為提供“外部不經(jīng)濟”（External Diseconomy）[20]。環(huán)境經(jīng)濟損益分析是建設(shè)項目環(huán)境影響評價的一個重要組成部分，它是綜合評價建設(shè)項目的環(huán)保投資是否能夠補償或多大程度上補償了由此可能造成的環(huán)境損失的重要依據(jù)[21]。若環(huán)境影響經(jīng)濟損益分析證明了項目是不可行的，就應(yīng)該取消該建設(shè)項目或者在設(shè)計方案中提出有效的環(huán)保措施，以免造成環(huán)境的破壞和不必要的經(jīng)濟損失。費用—效益分析方法是目前環(huán)境經(jīng)濟損益分析使用最廣泛的一種方法。費用—效益分析是現(xiàn)代福利經(jīng)濟學(xué)的一種應(yīng)用，其目的在于盡可能準確分析某一項目方案對國民經(jīng)濟的影響，進而選擇最有利于優(yōu)化資源配置的方案[22]。該方法最初是作為國外評價公共事業(yè)部門投資的一種方法，后來這種方法被應(yīng)用于評價各種項目方案以及政策的社會效益。評價的結(jié)果可以證明某一項目或政策的總效益是否超過其成本，這其中也包括環(huán)境方面的效益和成本。具有如下的優(yōu)點：（1）從社會角度考慮了項目的效益和費用；（2）效益和費用采用統(tǒng)一的度量單位，因而有可能計算出一個項目的凈效益。這樣既可給出對一個項目的評價結(jié)論，也可跨部門跨行業(yè)進行項目的評選；（3）分析中所用的數(shù)據(jù)基本上以客觀的效果為依據(jù)，而不以分析者的主觀愿望和觀點為依據(jù)；（4）考慮了不同時間上發(fā)生的效益和費用的不同效果；（5）有一整套系統(tǒng)的完整的分析步驟。運用費用—效益分析方法，首先要界定環(huán)境費用、環(huán)境效益，這是環(huán)境費用效益分析的前提。界定環(huán)境費用與效益，使環(huán)境損益的外部化轉(zhuǎn)為內(nèi)在化，是通過經(jīng)濟機制本身有效控制環(huán)境污染的核心問題。具體由以下幾部分內(nèi)容組成[23]：（1）對建設(shè)項目引起的環(huán)境要素改變的經(jīng)濟損益進行分析及價值定量；（2）對建設(shè)項目環(huán)保設(shè)施投資給出相應(yīng)的價值定量；（3）對各項費用與效益進行等值核算；（4）根據(jù)各項費用與效益值進行損益分析，對方案進行評價和決策。應(yīng)用此法判別項目可行性的標準，主要有以下三種典型方法：最佳效益法、最小費用法和綜合判別法[23]。（1）最佳效益法在費用基本相同的條件下來比較不同方案的效益，從中選擇最佳方案，稱為最佳效益法。（2）最小費用法在效益基本相同的條件下，即達到所要求的環(huán)境保護目標，比較不同方案的費用，從中選擇費用最小的方案，稱為最小費用法。（3）綜合判別法擬建項目環(huán)境影響的費用和效益都不盡相同時，我們可以采用有關(guān)的一些綜合指標來衡量項目的環(huán)境經(jīng)濟效益，這些指標包括：經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟內(nèi)部收益率、效益費用比以及投資回收期等。費用—效益分析法是環(huán)境影響評價學(xué)中的一次飛躍，它將環(huán)境的好壞及改善做到了貨幣化。但在實際應(yīng)用時所遇到的最大困難是費用—效益分析法的應(yīng)用條件難以實現(xiàn)，即是無法準確估定環(huán)境效益的幣值，無法做到實際工作中量化分析環(huán)境影響，大多數(shù)情況下做定性分析。 項目社會評價基本理論項目的社會評價是指對項目建設(shè)、實施與運營中，對社會經(jīng)濟、自然資源利用、自然與生態(tài)環(huán)境、社會環(huán)境等方面的社會效益與影響的分析，它通過應(yīng)用社會學(xué)、人類學(xué)、項目評估學(xué)的一些理論和方法，進行系統(tǒng)地調(diào)查、收集與項目相關(guān)的各種社會因素和社會數(shù)據(jù)，分析項目實施過程中可能出現(xiàn)的各種社會問題，提出盡量減少或避免項目負面的社會影響的建議和措施，以保證項目順利實施并使項目效果持續(xù)發(fā)揮[24]。1）項目社會評價的特點[25]（1）宏觀性社會發(fā)展目標如經(jīng)濟增長目標、公平分配目標、社會安全目標、穩(wěn)定目標、就業(yè)目標、控制人口目標、國防目標，一般是根據(jù)國家的宏觀經(jīng)濟和社會發(fā)展需要制定的，因而社會效益評價必須從全社會的宏觀角度考察項目的存在對社會帶來的貢獻與影響。（2）間接效益多項目的社會效益與影響雖然有直接的，如就業(yè)效益、節(jié)能效益等，許多社會效益往往是間接效益或外部效益。（3）多目標性社會效益評價涉及社會生活各個領(lǐng)域的發(fā)展目標，必須分析多個目標，考慮多種社會效益與影響。（4）定量難社會效益與影響多種多樣，許多不僅不能用貨幣定量，也難以用實物定量。因此社會效益評價需要用定量與定性分析相結(jié)合的方法，定性分析為主是社會分析發(fā)展的主要方向。（5）行業(yè)特征明顯社會效益評價由于項目社會效益的多樣性，難以使用統(tǒng)一量綱的指標計算綜合社會效益，而且各行業(yè)項目對各社會發(fā)展目標的貢獻與影響有很大差異。因此社會評價指標的設(shè)置，各行業(yè)能通用的少，專用的多。定性分析各行業(yè)項目所涉及的范圍，差別也很大。這是項目社會效益評價的重要特征。2）社會評價主要內(nèi)容歸納起來，當今的社會評價主要有四種[26]：其一是包含在項目國民經(jīng)濟評價中的社會影響分析；其二是項目經(jīng)濟評價加收入分配公平分析；其三是項目的國家宏觀經(jīng)濟與社會分析；其四是引入社會學(xué)家參與評價的項目社會公平分析或社會影響評價。這四種社會評價均源于西方國家對公共項目的投資評價。從理論上講，前三種都屬于經(jīng)濟學(xué)范疇，理論基礎(chǔ)是福利經(jīng)濟學(xué)，這三種社會評價之間的主要區(qū)別在于是社會效益分析，還是既有社會效益分析又包括經(jīng)濟增長分析。所以這三種包括了項目經(jīng)濟增長分析和收入分配分析的項目社會影響評價，一般稱為狹義的項目社會影響評價。第四種社會評價是以社會學(xué)為基礎(chǔ)，主要評價項目對人文環(huán)境的影響，并進行廣泛的社會分析，這種項目評價方法則被稱為廣義的項目社會評價，雖然其理論方法尚不成熟，但正發(fā)展成為項目社會影響評價的主要方法，主要包括以下內(nèi)容[27]：（1）項目對國家（或地區(qū)）政治和社會穩(wěn)定的影響。包括增加就業(yè)機會、減少待業(yè)人口帶來的社會穩(wěn)定的效益，改善地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、提高地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平等。（2）項目與當?shù)乜萍?、文化發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；（3）項目與當?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；（4）項目與當?shù)鼐用竦淖诮獭⒚褡辶?xí)慣、價值觀、風(fēng)俗習(xí)慣、信仰和感知需要等方面的相互適應(yīng)性；（5）項目對合理利用自然資源的影響；（6）項目的國防效益或影響； 本章小結(jié)本章主要分析了項目評價的理論基礎(chǔ)，包括：經(jīng)濟評價理論、環(huán)境評價理論、社會評價理論。經(jīng)濟評價分為宏觀的國民經(jīng)濟評價與微觀的財務(wù)評價，介紹了財務(wù)評價的原則、主要內(nèi)容、指標和國民經(jīng)濟評價的特點、對象。其中，財務(wù)評價指標為本課題經(jīng)濟效果部分的研究提供了理路基礎(chǔ)；環(huán)境評價主要介紹環(huán)境經(jīng)濟損益分析方法，該方法是目前環(huán)境影響評價的重要組成部分之一，是綜合評價建設(shè)項目的環(huán)保投資是否能夠補償或多大程度上補償了由此可能造成的環(huán)境損失的重要依據(jù)，并介紹了環(huán)境經(jīng)濟損益分析常用的方法費用——效益分析方法；社會評價介紹了社會評價的特點、主要內(nèi)容。這些理論為項目綜合評價奠定了理論基礎(chǔ)，提供了分析的思路。3 煤炭資源開發(fā)項目綜合效益評價模型研究 煤炭資源開發(fā)項目綜合效益評價內(nèi)涵分析 煤炭資源開發(fā)項目特點煤炭是我國的重要能源和工業(yè)原料，是國家的寶貴財富。合理開發(fā)和利用煤炭資源是我國煤炭行業(yè)的一項重要技術(shù)政策[28]。我國一直把提高煤炭資源回收，作為緩和采掘接替緊張，延長礦井壽命、提高經(jīng)濟效益的有效