電力施工企業(yè)總分包工程營業(yè)稅金及附加的稅務(wù)及賬務(wù)處理(編輯修改稿)
2024-12-13 05:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 將所支付的分包工程款作為本公司的施工 成本 ,與自己承建的工程傲同樣的處理 . 例 :乙公司為電力施工企業(yè) ,總承包一項(xiàng)工程 ,工 期 8個月 ,總承包收入 800o萬元 ,其中土建工程 2O00萬元 ,分包給丁公司 ,丁公司完成分包工程累計(jì) 發(fā)生支出 I5()o萬 .乙公司完成工程又發(fā)生合同成本 5oo0萬元 ,項(xiàng)目如期完工 . (以下會計(jì)核算省略了城建稅 ,教育費(fèi)附加及地 方教育費(fèi)附加 ) 乙公司其賬務(wù)處理如下 : ① 乙公司完成項(xiàng)目又發(fā)生成本費(fèi)用時 : 借 :工程施工 —— 合同成本 5oo0000o 貸 :原材料等 5oo ② 收到建設(shè)方一次性結(jié)算的總承包款并代扣稅 金時 : 8o00)【 3%=24o(萬元 ) 借 :銀行存款 776o()ooo 借 :應(yīng)交稅金 2刪 )0 貸 :工程結(jié)算 80o()0oo0 ③ 計(jì)提營業(yè)稅金及附加時 : 計(jì)提營業(yè)稅 =(8Oo0— 2O0o)x3%=l8O(萬元 ) 應(yīng)代扣營業(yè)稅金及附加 :20oox3%:60(萬元 ) 借 :營業(yè)稅金及附加 l8Of)o0o 應(yīng)付賬款 6o000o 貸 :應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 2400000 ④ 繳納營業(yè)稅金及附加時 : 借 :應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 24O000o 貸 :銀行存款 2400oo0 ⑤ 分包工程竣工結(jié)算時 : 借 :工程施工 —— 合同成本 2OOO000o 貸 :應(yīng)付賬款 2oo0000o ⑥ 支付工程款時 : 借 :應(yīng)付賬款 l940oo0o 貸 :銀行存款 1940oo0o ⑦ 乙公司確認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時 : 借 :主營業(yè)務(wù)成本 7o00000O 工程施工 —— 合同毛利 1000000o 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 8000o0o0
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