融資前后的盈利能力分析(編輯修改稿)
2025-07-21 04:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流動資金24902490權(quán)益資金1500150010004000借款需要量1000200034906490（2） 固定資產(chǎn)投資借款建設(shè)期利息計算（表4）假定每年借款發(fā)生在年中，當(dāng)年借款額只計一半利息。第四年初累計的欠款即為利息資本化后的總本金。表4 建設(shè)期利息計算表（融資前） （單位：萬元）項目 年末1234附注年初欠款0104032034499 建設(shè)期利息為499 當(dāng)年借款100020001000當(dāng)年利息40163296年末欠款累計104032034499（3） 固定資產(chǎn)折舊計算融資后的年折舊費計算，建設(shè)期利息計入固定資產(chǎn)原值內(nèi)，年折舊費為第15年末回收固定資產(chǎn)余值為（8000+499）55012=1899（萬元）（4） 固定資產(chǎn)投資還款計劃與利息計算根據(jù)與銀行商定的條件，第四年開始支付每年的利息再還本金的1/10，10年內(nèi)還清，利息可計入當(dāng)期損益（見表5）。表5 固定資產(chǎn)投資還款計劃與利息計算表（融資前） （單位：萬元）項目 年末45678910111213初期本息余額44994049359931492699224917991349899449本期付息3603242882522161801441087236本期還本450450450450450450450450450450期末本息余額40493599314926992249179913498994490（5） 利潤與所得稅計算融資后的利潤與所得稅的計算如表6所示，據(jù)以編制全部投資（融資后）及權(quán)益資金投資現(xiàn)金流量表。表6 利潤與所得稅的計算表（融資后） （單位：萬元）序號項目計算期4567891011121314151營業(yè)收入5600800080008000800080008000800080008000800080002營業(yè)稅金及附加3204804804804804804804804804804804803總成本費用465961236087605160155979594359075871583557995799經(jīng)營成本350050005000500050005000500050005000500050005000折舊費550550550550550550550550550550550550利息支出609573537501465
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