關(guān)聯(lián)交易對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響及其防范11(編輯修改稿)
2025-07-20 21:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金占用費(fèi)等，調(diào)控借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 另外，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間還存在著復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，彼此發(fā)生大量的應(yīng)收應(yīng)付賬款，可以提前或延后確認(rèn)相互間的債權(quán)債務(wù)，都會(huì)影響銀行對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的分析與判斷。 （四）關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面。一是保證人的履約能力問題。在保證擔(dān)保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，由于這些關(guān)聯(lián)方之間在生產(chǎn)經(jīng)營以及財(cái)務(wù)等方面密切相關(guān)，因此當(dāng)借款人不能償還債務(wù)時(shí)，為其擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方也陷入困境，喪失賠償能力。二是關(guān)聯(lián)擔(dān)保的法律效力問題。我國目前對(duì)公司為股東提供擔(dān)保的法律效力存在爭議?！豆痉ā芬?guī)定：“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)?！?；最高人民法院《關(guān)于適用中華人民共和國擔(dān)保法若干問題的解釋》規(guī)定：“董事、經(jīng)理違反公司法第60條規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效”。證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》進(jìn)一步規(guī)定：“上市公司不得以公司資產(chǎn)為本公司股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保”。但在具體的司法實(shí)踐中，對(duì)于公司股東大會(huì)、章程明確批準(zhǔn)、授權(quán)的擔(dān)保的效力，目前還是予以確認(rèn)的。而除此之外的擔(dān)保，則存在法律效力問題。目前，很多銀行出于競爭等方面的需要，往往還要辦理該種擔(dān)保貸款，這類貸款也呈不斷增長趨勢(shì)。但其中有很多關(guān)聯(lián)擔(dān)保手續(xù)不完備，如未經(jīng)公司章程或股東大會(huì)授權(quán)，法律效力存在缺陷，銀行作為債權(quán)人的利益就很難得到保障。 對(duì)外資企業(yè)的關(guān)聯(lián)擔(dān)保而言，由于擔(dān)保人多在國外，因此擔(dān)保的法律效力還要受國外法律的約束。例如，目前大多數(shù)國家對(duì)本國公司提供對(duì)外擔(dān)保都有一定的法律限制，出具對(duì)外擔(dān)保需獲得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)。有些公司在未經(jīng)本國主管部門核準(zhǔn)的情況下，為我國的銀行提供擔(dān)保，這樣，既使將來保證人有支付能力，其對(duì)外支付款項(xiàng)也將受到重重限制。另外，在國外關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的情況下，銀行為實(shí)現(xiàn)債權(quán)，往往要進(jìn)行跨國訴訟，花費(fèi)大量的費(fèi)用。 （五）投資方利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資金，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行 在借款企業(yè)建成投產(chǎn)并取得銀行貸款后，投資方有時(shí)為了盡快收回投資并賺取高額利潤，就會(huì)利用關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，向投資方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實(shí)性原則，降低了借款企業(yè)的償債能力，把風(fēng)險(xiǎn)留給了貸款銀行。投資方提前收回投資的方式主要有：向被投資企業(yè)高價(jià)出售設(shè)備、技術(shù)及其他資產(chǎn)；向被投資企業(yè)高價(jià)出售商品，低價(jià)購買原材料；收取不合理的房地產(chǎn)使用租金、商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)、社區(qū)管理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、管理費(fèi)等；低價(jià)購買甚至無償占用被投資企業(yè)的資產(chǎn)等。例如，某外資企業(yè)在資本金到位并取得借款后，又以高價(jià)向韓國投資方購買機(jī)器設(shè)備。在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中，該企業(yè)為了達(dá)到避稅的目的，又通過與投資方“高進(jìn)低出”的來料加工貿(mào)易，向母國轉(zhuǎn)移資金、利潤。投資方很快就收回了投資，而該外資企業(yè)看上去經(jīng)營很紅火，但實(shí)際償債能力十分有限。 （六）企業(yè)破產(chǎn)、清算程序中侵害債權(quán)人利益的關(guān)聯(lián)交易 有很多企業(yè)在破產(chǎn)清算前，通過關(guān)聯(lián)交易向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利益，使包括銀行在內(nèi)的債權(quán)人利益受到侵害。例如，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算前向關(guān)聯(lián)方分配、無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；以較低價(jià)格向關(guān)聯(lián)方出售商品
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