【文章內(nèi)容簡介】 借方 應(yīng)付工資貸方5600056000借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方1800期初余額80007840明細(xì)分類賬戶借方 生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方3000025760借方 生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方4200011040習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250—丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款 —單位12000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 —公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款 —公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額60001250借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額22002754071406120借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方6120借方 銀行存款貸方期初余額383400600189540500012000借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額176001200049740借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方16200042000借方 營業(yè)費(fèi)用貸方12505000 （3）公司20年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計(jì)241880024188007812510781251087575958757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入費(fèi)用=55000（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入費(fèi)用=50000（6000+6300）=37700（元）習(xí) 題 六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下： 1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額38340045000借方 管理費(fèi)用貸方1000140借方 制造費(fèi)用貸方2560借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方2100800借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額40002100借方 其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方 累計(jì)折舊貸方期初余額2750003560借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800140借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方 其他應(yīng)收款貸方800習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子產(chǎn)品:20038．496= 丑產(chǎn)品:30038．496=借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 —丑產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品30000+25760++=—丑產(chǎn)品42000+11040++=借：庫存商品 —子產(chǎn)品 —丑產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品3.已銷 —子產(chǎn)品 （60+20）950=76000—丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營業(yè)務(wù)成本 —子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品 —子產(chǎn)品 76000—丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100800=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤總額=226900190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=借：所得稅貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅9.借：主營業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用259