財務會計及財務知識課程分析總結(編輯修改稿)
2025-07-20 16:40 本頁面
【文章內容簡介】 借款。四、 財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響作用的企業(yè)內外各種條件的統(tǒng)稱。1 財務管理的經濟環(huán)境主要包括經濟周期、經濟發(fā)展水平和經濟政策等。 2 財務管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組字形式、公司治理和財務監(jiān)控以及稅收法規(guī)等。 3 財務管理的金融環(huán)境主要包括金融機構、金融工具、金融市場和利率四個方面?！?〉利率：利率的類型（1） 按利率之間的變動關系﹝分為基準利率和套算利率）（2） 按利率與市場資金供求情況的關系﹝分為固定利率和浮動利率﹞（3） 按利率形成機制不同﹝分為市場利率和法定利率）〈2〉利率的一般計算公司： 利率=純利率+通貨膨脹補償率+風險報酬率 貨幣時間價值一、 貨幣時間價值含義貨幣時間價值也稱資金時間價值，是指一定量資金在不同時點上的價值量差額。資金的時間價值來源于資金進入社會再生產過程后的價值增值。通常情況下，它相當于沒有風險也沒有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率，是利潤平均化規(guī)律發(fā)生作用的結果。二、 現(xiàn)值與終值現(xiàn)值，是指未來某一時點上的一定量資金折算到現(xiàn)在所對應的金額，通常記作Po 終值又稱為將來值，是現(xiàn)在一定量的資金折算到未來某一時點所對應的金額，通常記作Fo單利制 是指在進行貨幣時間價值計算時，只就本金計息，而不對以前積存的利息計息。復利制 是指是指在進行貨幣時間價值計算時，不但就本金計息，而且對以前積存的利息計息。單利利息的計算公式 I=p*i*n 單利終值的計算公式 I=p+p*i*n=p(1+i*n)單利現(xiàn)值的計算公式 P=F/*(1+i*n)復利終值：指一定量的本金按復利計算若干期后的本利和復利現(xiàn)值：指一定時間的特定資金按復利計算的現(xiàn)在價值復利終值的計算公式 F=P（1+i）n =P（F/P，I，n）復利現(xiàn)值的計算公式 p=F（1+I） n=F（P/F，I，n）（二）年金現(xiàn)值和年金終值的計算 如果多期發(fā)生現(xiàn)金流，則每期現(xiàn)金流均按現(xiàn)值和終值的基本公式計算。多期現(xiàn)金流的一種特殊情況是，現(xiàn)金流入（或者流出）間隔的時間相同、金額相等，這種類型的系列現(xiàn)金流稱為年金，每期流入（或流出）的金額用A表示。年金按其每次收付發(fā)生的時點不同，可分為普通年金、即付年金、遞延年金、永續(xù)年金等。 1 .普通年金的現(xiàn)值和終值的計算 普通年金又稱后付年金，是指從第1期起，在一定時期內每期期末等額收付的系列款項。普通年金有時也簡稱年金。（1）普通年金的現(xiàn)值計算公式與現(xiàn)值系數(shù)普通年金現(xiàn)值計算公式 P=A[（1（1+I） n）/I] =A（P/A，I，n） （P/A，I，n）稱為年金現(xiàn)值系數(shù)普通年金終值計算公式 F=A [（1+I）n1] /I =A（F/A，I，n）（F/A，I，n）稱為年金終值系數(shù) 即付年金又稱先付年金，是指從第1 期起，在一定時期內每期期初等額收付的系列款項。即付年金與普通年金的區(qū)別在于，即付年金的收付行為發(fā)生在每期期初，而普通年金的收付行為發(fā)生在每期期末?！ 〖锤赌杲瓞F(xiàn)值系數(shù)＝（1+i）普通年金現(xiàn)值系數(shù) 即付年金終值系數(shù)＝（1+i）普通年金終值系數(shù) 如果在所分析的期間中，前m 期沒有年金收付，從第m +1期開始形成普通年金，這種
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