【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 擔(dān)?；虿怀^1萬元的保證金【例題判斷題】查驗(yàn)征收適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。（　）正確答案』『答案解析』查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊【例題判斷題】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其執(zhí)行稅收保全措施。（?。赫_答案』『答案解析』納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其核定應(yīng)納稅額【例題判斷題】李某欠繳稅款3000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國(guó)家稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值3600元的商品，準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。（?。┱_答案』 『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該扣押價(jià)值3000元的商品?！纠}判斷題】歌星趙某欠繳個(gè)人所得稅1500萬元，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，該行為屬于偷稅行為。（?。┱_答案』『答案解析』趙某的行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的行為課后作業(yè)一一、單項(xiàng)選擇題甲乙于2015年10月成立一軟件企業(yè)，并于10月11日去工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，10月20日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證，開業(yè)后向財(cái)務(wù)部提供一項(xiàng)新技術(shù)，并享受了免稅優(yōu)惠，在這段法律關(guān)系中，屬于稅收征稅主體的是（　?。?。A、工商機(jī)關(guān)B、稅務(wù)部門C、該軟件企業(yè)D、財(cái)政部【正確答案】 B【答案解析】 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)是稅收法律關(guān)系中的征稅主體。依據(jù)：2016年教材第七章第369頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（　?。?。A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)注銷其組織機(jī)構(gòu)代碼證書C、向人民法院提起訴訟D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】 A【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。依據(jù)：2016年教材第七章第399頁下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（　?。?。A、稅收保全措施B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為D、納稅人對(duì)納稅期限有異議的【正確答案】 D【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。依據(jù)：2016年教材第七章第394頁。下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（　?。?。A、向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題B、在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電C、依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【正確答案】 D【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。依據(jù)：2016年教材第七章第392頁。某股份公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按國(guó)家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號(hào)，并將（　　）報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、開立銀行賬號(hào)的時(shí)間B、開立基本存款戶的時(shí)間C、開立的基本存款賬戶D、開立的全部銀行賬戶【正確答案】 D【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。依據(jù)：2016年教材第七章第373頁。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（ ）。A、查定征收B、查驗(yàn)征收　　　　　C、代收代繳D、定期定額征收【正確答案】 D【答案解析】 定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。依據(jù)：2016年教材第七章第387頁。根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（　　）。A、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年以上C、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D、任何單位和個(gè)人均可以拆本使用發(fā)票 【正確答案】 C【答案解析】 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；任何單位和個(gè)人不可以拆本使用發(fā)票。依據(jù)：2016年教材第七章第383384頁根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（　?。?。A、罰款B、不予抵扣稅款C、沒收財(cái)物和違法所得D、停止出口退稅權(quán)【正確答案】 B【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。依據(jù)：2016年教材第七章第394頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是（　?。?。A、某股份公司B、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C、某文化出版社D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)【正確答案】 D【答案解析】 除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。依據(jù)：2016年教材第七章第372頁根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)間期限是（　?。?。A、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)B、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)C、自辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)D、自辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)【正確答案】 B【答案解析】 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。依據(jù)：2016年教材第七章第378頁1企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（　?。?。A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)D、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)【正確答案】 B【答案解析】 企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。依據(jù)：2016年教材第七章第374頁1下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本、最主要權(quán)利的是（　?。?。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅款征收權(quán)C、稅務(wù)檢查權(quán)D、行政處罰權(quán)【正確答案】 B【答案解析】 稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本、最主要的權(quán)利。依據(jù)：2016年教材第七章第370頁。二、多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有（　?。?。A、縣教育局B、社區(qū)診所C、人民法院D、下崗職工開的餐飲店【正確答案】 AC【答案解析】 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。依據(jù)：2016年教材第七章第372頁。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（　?。?。A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的【正確答案】 ABCD【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第391頁根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（　　）。A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、拒不提供納稅資料的C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。依據(jù)：2016年教材第七章第387~388頁。根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（　?。?。A、不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年C、取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D、開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿【正確答案】 ACD【答案解析】 選項(xiàng)B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD，表述均正確。依據(jù)：2016年教材第七章第383~384頁下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（　?。、隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款B、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為D、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款【正確答案】 AB【答案解析】 采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。依據(jù)：2016年教材第七章第400頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（　?。、加收滯納金B(yǎng)、罰款C、不予頒發(fā)稅務(wù)登記證D、征收稅款【正確答案】 BC【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。【提示】上述的第1項(xiàng)是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和