淺談內(nèi)部審計(jì)信息化在農(nóng)村合作金融的應(yīng)用(編輯修改稿)
2025-07-19 16:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的現(xiàn)代審計(jì)環(huán)境下，這支隊(duì)伍已直面審計(jì)技術(shù)老化、審計(jì)知識(shí)老化的問題，大多數(shù)內(nèi)審人員遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)所必需的知識(shí)轉(zhuǎn)型和技術(shù)轉(zhuǎn)型；有些內(nèi)審人員只掌握計(jì)算機(jī)文字處理技術(shù)，根本談不上掌握數(shù)據(jù)庫知識(shí)及分析技術(shù)；有些內(nèi)審人員還從未接受專業(yè)審計(jì)軟件應(yīng)用知識(shí)與操作技術(shù)的培訓(xùn)，更不具備掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本技能；有些內(nèi)審人員不熟悉財(cái)務(wù)電算化軟件和業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)客體的信息系統(tǒng)基本情況不熟悉、不了解等等。這些狀況直接影響了內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也直接影響了在信息化時(shí)代內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的監(jiān)督作用的發(fā)揮。三、目前開展信息化審計(jì)面臨的困境（一）信息共享不夠充分，交流平臺(tái)尚未建成。近年來基層行社開展信息系統(tǒng)審計(jì)的基礎(chǔ)條件已經(jīng)得到較大改善，內(nèi)審人員都配置有便攜式計(jì)算機(jī)，基本能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)的無紙化操作。但目前合作金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)審計(jì)工作主要還是利用單機(jī)版的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、篩選、分析來發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索和風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，并據(jù)此實(shí)施現(xiàn)場檢查。各類信息仍是離散處理和存放，沒有有效的管理平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)不同審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目的信息共享，不利于審計(jì)成果的管理和利用。（二）人員素質(zhì)的低下，制約信息審計(jì)工作的開展。信息系統(tǒng)的特性要求信息系統(tǒng)審計(jì)工作具有前瞻性、實(shí)時(shí)性和參與性，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和可能發(fā)生的損失為目的，常規(guī)審計(jì)手段已不能取得較好的效果，目前行社審計(jì)部門的審計(jì)人員由于素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)等主客觀因素的影響，一定程度上制約了信息系統(tǒng)審計(jì)工作的深入開展。不少審計(jì)人員一方面希望通過計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具擺脫當(dāng)前審計(jì)工作的被動(dòng)局面，減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高審計(jì)效率和工作質(zhì)量；另一方面由于自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的局限性，過分強(qiáng)調(diào)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的復(fù)雜性，有畏難情緒，還是停留在傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)手段上，側(cè)重于業(yè)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行落實(shí)上。（三）審計(jì)工具的單一，人才培養(yǎng)相對(duì)滯后。審計(jì)工作離不開審計(jì)線索，隨著計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)線索在信息化處理過程中可能會(huì)中數(shù)或消失。由于信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的多樣性和復(fù)雜性，在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要使用計(jì)算機(jī)輔助軟件、穿行測試等審計(jì)工具和方法。雖然目前在全省合作金融系統(tǒng)推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，但由于數(shù)據(jù)導(dǎo)入的不完整性和模型的局限性，未得到有效開展，還需要進(jìn)一步拓展和豐富。信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)人員的素質(zhì)要求較高，不僅要求審計(jì)人員熟悉內(nèi)部業(yè)務(wù)，還需要有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力。目前各行社內(nèi)審人員缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)，對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)、方法和存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏深入了解和掌握，無法有效地開展有關(guān)審計(jì)工作。（四）審計(jì)信息系統(tǒng)有待加快建設(shè)，審計(jì)資料數(shù)據(jù)庫有待全面整合。目前我省大多數(shù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)并未配備符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和監(jiān)管需求的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，無法實(shí)施非現(xiàn)場的查詢、計(jì)算、分析、監(jiān)測等功能。同時(shí)現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)也相對(duì)獨(dú)立，且有些系統(tǒng)的審計(jì)查閱權(quán)限尚未開通或配置不充分，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)對(duì)已有信息系統(tǒng)的使用成效不足；內(nèi)部審計(jì)的各類立項(xiàng)性材料、證明性材料和結(jié)論性材料日漸電子化，但審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)于建設(shè)要素齊全、分類整合的內(nèi)外部審計(jì)檢查信息電子臺(tái)賬重視不夠，審計(jì)資料數(shù)據(jù)庫較為薄弱，審計(jì)數(shù)據(jù)分析與利用水平有待提高。四、加快農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的建議針對(duì)我國農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和面臨的困境，內(nèi)部審計(jì)工作人員正在根據(jù)實(shí)際情況，采取積極措施，努力加快信息化建設(shè)的步伐。（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的緊迫感。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)不僅關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)在信息化環(huán)境下的發(fā)展，甚至關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)在信息化環(huán)境下的生存。國家審計(jì)署李金華審計(jì)長曾經(jīng)指出，審計(jì)信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動(dòng)權(quán)，直接關(guān)系到今后審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，將失去審計(jì)資格。因此，不僅國家審計(jì)要高度重視審計(jì)信息化建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)同樣也要把信息化建設(shè)列入重要議事日程，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，改變傳統(tǒng)的審計(jì)手段和作業(yè)方式，以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。（二）建立審計(jì)人才長效培養(yǎng)機(jī)制。人才隊(duì)伍建設(shè)不僅是審計(jì)信息化實(shí)施的保障，也是審計(jì)信息化的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程，是審計(jì)信息化的可持續(xù)發(fā)展的智力支撐。信息系統(tǒng)審計(jì)人員是信息系統(tǒng)審計(jì)得到有效開展的關(guān)鍵因素，對(duì)人才的培養(yǎng)問題要引起高度重視。建立信息系統(tǒng)審計(jì)人才庫，選拔具有扎實(shí)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的年輕同志，或?qū)徲?jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的審
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