會計畢業(yè)論文國脈信息集團公司之內部控制問題的研究(編輯修改稿)
2025-07-19 03:17 本頁面
【文章內容簡介】 國家級高新技術開發(fā)區(qū)，2006年12月在中國A股市場成功發(fā)行，是中國電信運維外包市場的開拓者和行業(yè)標準制訂者之一。公司自創(chuàng)立之始即專注于第三方電信外包服務供應商的定位，致力為客戶提供標準規(guī)范化、跨越多設備廠家、貫穿多產品線的完整而豐富的通信服務解決方案，經歷了電信運維外包市場自萌芽探索期至蓬勃成長期的演進歷程。國脈作為電信外包服務的領導者，擁有完整的電信服務產業(yè)鏈。電信網絡技術服務，系統(tǒng)集成，教育和培訓都是公司的主要，覆蓋電信，金融等多部門，擁有高品質、穩(wěn)固的客戶基礎，建立了一個全國性的銷售和服務體系。（二）總體財務狀況國脈科技股份有限公司于2000年12月29日在福建省工商行政管理局注冊成立，截至2012年12月31日，公司注冊資本為86,500萬元2012年度公司完成營業(yè)收入74,，%，歸屬于母公司所有者的凈利潤7,，%。%，%，%，%。總股本96,500萬股，同上年，%。截止2012年12月31日，公司總資產210,，%，歸屬于母公司所有者權益為115,，%。（三）集團內部控制現狀（1）內部控制指導思想對國脈集團公司而言，內部控制行為是指各下設單位、部門為了實現經營目標，控制經營風險，確保投保人利益，保證經營活動的合法合規(guī)，以全部業(yè)務活動為控制客體，以規(guī)范各類業(yè)務活動，并于其間合理設置控制點、綜合運用各種控制要素為主要技術特征，由各級管理部門利用企業(yè)內部崗位分工產生的相互制約、相互聯系的工作流程，所形成的一套具有高效控制職能的制度、組織、方法、措施、程序的總和。（2）主要內部控制特點為了更好的實施內部控制，必須弄明白科技企業(yè)內部控制的特點。內部控制的審計范圍不僅局限于對會計資料本身的審查，還涉及到全部經濟活動的方法、程序和制度，不但要評價內部控制制度的健全性，還要評價其有效性，是否得到貫徹執(zhí)行，是否真正發(fā)揮了其在經營管理中應有的作用，才是真正的目的。在具體操作中，它不僅對其它環(huán)節(jié)的經濟活動和經濟資料進行審計，以便發(fā)現內部控制活動的缺陷和不足，同時還可以采用詢問、觀察、調查等行之有效的方法，直接對企業(yè)內部控制制度進行有效性測試。三、國脈內部控制存在的問題在國脈集團的經營過程中，隨著實踐工作的不斷推進，對內部控制的認識進一步深入，并且在提高各單以及位管理控制能力等方面積累了一些寶貴的經驗，但是，客觀來講，國脈內部控制仍然存在問題，需要在今后的體系建設中不斷改進和改善。（一）控制環(huán)境不理想(1)激勵機制和員工的勝任能力還有待加強國脈一直重視建立專業(yè)技術人才激勵機制和培養(yǎng)人才隊伍等，并取得了一定的成就，但是與同類企業(yè)相比，在人才積極性的充分調動和發(fā)揮、人才隊伍結構的戰(zhàn)略調整等方面還存在一些差距和不足，還沒有形成更系統(tǒng)的員工個人目標，行為和企業(yè)價值目標相一致的激勵機制。(2)對內部控制的重視程度不夠 有些單位在處理內部控制和管理，內部控制和風險的理解上發(fā)生偏差，將加強內部控制和效益對立起來，在業(yè)務發(fā)展和風險防范方面沒有把握好尺度，只注重效率，只強調所謂的“生存與發(fā)展”，導致違法違規(guī)行為的產生。（二）信息與溝通不暢保證內部控制的有效實施和暢通的溝通渠道都是必不可少的?，F有的內部控制制度是否合理的，產生什么問題，都將通過這個渠道來傳遞給高層管理人員。目前，很多單位、企業(yè)缺乏有效的反饋機制，內部控制制度在實踐中不能被遵循，反饋給領導的違法行為無法及時糾正，導致內部控制制度失效。在企業(yè)現有的信息框架中，也存在很多關鍵的信息不對稱，導致溝通效率不高，信息“部門化”。（三）控制活動運行效率不高2012年度，國脈集團審計部對子公司財務、制度執(zhí)行、重大事項等進行了內部審計，有效規(guī)避了相關經營風險，但每次審計間隔周期較長，對問題的反饋上容易造成滯后，不能及時的反饋問題，容易造成問題越積越多，越來越大。（四）內部控制執(zhí)行不力內部控制執(zhí)行力是指企業(yè)執(zhí)行內部控制制度的能力和力度。經濟活動過程中，遇到某些問題只一味爭取“靈活辦事”，而不是按規(guī)章辦事，從而失去了內部控制制度的剛性和嚴肅性。實際工作中常常存在責任和權力不對等的現象，這往往會導致財務管理方面的混亂。（五）內部審計監(jiān)督不到位內部審計是為了企業(yè)能更好的自我評估、自我檢查，協助有關部門監(jiān)督政策是否能有效地實行，以促進建立一個良好的控制環(huán)境。企業(yè)已建立內部審計機構，但未能充分發(fā)揮其應有的作用，內部審計工作沒有得到應有的重視，沒有足夠的獨立性等其他問題。雖然所有的企業(yè)和單位，一般都設立有審計職位，但只是作為企業(yè)職能部門的一個崗位，且人員太少，質量不高。四、完善國脈內部控制的建議在完善內部控制制度過程中，關鍵是建立企業(yè)內部控制機制。結合企業(yè)的實際需求，以建立和完善公司內部的有關規(guī)章制度，從而保證其有效性。從內部控制體系的五大要素出發(fā)，對現行的內部控制問題，提出具體的措施，改進和完善的內部控制體系，希望我們可以對建立企業(yè)內部控制制度提供幫助和支持。（一）完善內部控制環(huán)境本集團內部控制制度應采取分層推進、循序漸進的方式，開展系統(tǒng)化和專業(yè)化的宣傳和培訓，積極為改善制度建設和實施創(chuàng)造的良好氛圍。具體做法如下所述：(1)在充實人員和保持內控工作網絡穩(wěn)定的同時，通過合理劃分部門管理職責及崗位職責，建立有效的激勵約束機制，使各部門之間分工明確，相互配合，相互制衡，健全工作協調機制[6]。(2)領導重視是確保內控體系建設工作有序、有效開展的關鍵。內部控制制度，為了確保實現內部控制制度建設目標，各單位應把內部控制制度執(zhí)行情況與領導者的績效考核掛鉤，從而有效地提高內部控制管理的深入研究和嚴格執(zhí)行的自覺性。(3)高度關注內控知識普及、控制標準落實、相關技能培養(yǎng)，注重規(guī)劃引導和實際效果的宣傳培訓機制。企業(yè)應讓員工了解舞弊相關的內容，在
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