會計(jì)畢業(yè)論文國脈信息集團(tuán)公司之內(nèi)部控制問題的研究(編輯修改稿)
2025-07-19 03:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，2006年12月在中國A股市場成功發(fā)行，是中國電信運(yùn)維外包市場的開拓者和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制訂者之一。公司自創(chuàng)立之始即專注于第三方電信外包服務(wù)供應(yīng)商的定位，致力為客戶提供標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化、跨越多設(shè)備廠家、貫穿多產(chǎn)品線的完整而豐富的通信服務(wù)解決方案，經(jīng)歷了電信運(yùn)維外包市場自萌芽探索期至蓬勃成長期的演進(jìn)歷程。國脈作為電信外包服務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)者，擁有完整的電信服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。電信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)，系統(tǒng)集成，教育和培訓(xùn)都是公司的主要，覆蓋電信，金融等多部門，擁有高品質(zhì)、穩(wěn)固的客戶基礎(chǔ)，建立了一個(gè)全國性的銷售和服務(wù)體系。（二）總體財(cái)務(wù)狀況國脈科技股份有限公司于2000年12月29日在福建省工商行政管理局注冊成立，截至2012年12月31日，公司注冊資本為86,500萬元2012年度公司完成營業(yè)收入74,，%，歸屬于母公司所有者的凈利潤7,，%。%，%，%，%?？偣杀?6,500萬股，同上年，%。截止2012年12月31日，公司總資產(chǎn)210,，%，歸屬于母公司所有者權(quán)益為115,，%。（三）集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（1）內(nèi)部控制指導(dǎo)思想對國脈集團(tuán)公司而言，內(nèi)部控制行為是指各下設(shè)單位、部門為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動為控制客體，以規(guī)范各類業(yè)務(wù)活動，并于其間合理設(shè)置控制點(diǎn)、綜合運(yùn)用各種控制要素為主要技術(shù)特征，由各級管理部門利用企業(yè)內(nèi)部崗位分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的工作流程，所形成的一套具有高效控制職能的制度、組織、方法、措施、程序的總和。（2）主要內(nèi)部控制特點(diǎn)為了更好的實(shí)施內(nèi)部控制，必須弄明白科技企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)。內(nèi)部控制的審計(jì)范圍不僅局限于對會計(jì)資料本身的審查，還涉及到全部經(jīng)濟(jì)活動的方法、程序和制度，不但要評價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，還要評價(jià)其有效性，是否得到貫徹執(zhí)行，是否真正發(fā)揮了其在經(jīng)營管理中應(yīng)有的作用，才是真正的目的。在具體操作中，它不僅對其它環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，以便發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制活動的缺陷和不足，同時(shí)還可以采用詢問、觀察、調(diào)查等行之有效的方法，直接對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效性測試。三、國脈內(nèi)部控制存在的問題在國脈集團(tuán)的經(jīng)營過程中，隨著實(shí)踐工作的不斷推進(jìn)，對內(nèi)部控制的認(rèn)識進(jìn)一步深入，并且在提高各單以及位管理控制能力等方面積累了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)，但是，客觀來講，國脈內(nèi)部控制仍然存在問題，需要在今后的體系建設(shè)中不斷改進(jìn)和改善。（一）控制環(huán)境不理想(1)激勵(lì)機(jī)制和員工的勝任能力還有待加強(qiáng)國脈一直重視建立專業(yè)技術(shù)人才激勵(lì)機(jī)制和培養(yǎng)人才隊(duì)伍等，并取得了一定的成就，但是與同類企業(yè)相比，在人才積極性的充分調(diào)動和發(fā)揮、人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整等方面還存在一些差距和不足，還沒有形成更系統(tǒng)的員工個(gè)人目標(biāo)，行為和企業(yè)價(jià)值目標(biāo)相一致的激勵(lì)機(jī)制。(2)對內(nèi)部控制的重視程度不夠 有些單位在處理內(nèi)部控制和管理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的理解上發(fā)生偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制和效益對立起來，在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范方面沒有把握好尺度，只注重效率，只強(qiáng)調(diào)所謂的“生存與發(fā)展”，導(dǎo)致違法違規(guī)行為的產(chǎn)生。（二）信息與溝通不暢保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施和暢通的溝通渠道都是必不可少的?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度是否合理的，產(chǎn)生什么問題，都將通過這個(gè)渠道來傳遞給高層管理人員。目前，很多單位、企業(yè)缺乏有效的反饋機(jī)制，內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中不能被遵循，反饋給領(lǐng)導(dǎo)的違法行為無法及時(shí)糾正，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失效。在企業(yè)現(xiàn)有的信息框架中，也存在很多關(guān)鍵的信息不對稱，導(dǎo)致溝通效率不高，信息“部門化”。（三）控制活動運(yùn)行效率不高2012年度，國脈集團(tuán)審計(jì)部對子公司財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、重大事項(xiàng)等進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，有效規(guī)避了相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但每次審計(jì)間隔周期較長，對問題的反饋上容易造成滯后，不能及時(shí)的反饋問題，容易造成問題越積越多，越來越大。（四）內(nèi)部控制執(zhí)行不力內(nèi)部控制執(zhí)行力是指企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的能力和力度。經(jīng)濟(jì)活動過程中，遇到某些問題只一味爭取“靈活辦事”，而不是按規(guī)章辦事，從而失去了內(nèi)部控制制度的剛性和嚴(yán)肅性。實(shí)際工作中常常存在責(zé)任和權(quán)力不對等的現(xiàn)象，這往往會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理方面的混亂。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位內(nèi)部審計(jì)是為了企業(yè)能更好的自我評估、自我檢查，協(xié)助有關(guān)部門監(jiān)督政策是否能有效地實(shí)行，以促進(jìn)建立一個(gè)良好的控制環(huán)境。企業(yè)已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作沒有得到應(yīng)有的重視，沒有足夠的獨(dú)立性等其他問題。雖然所有的企業(yè)和單位，一般都設(shè)立有審計(jì)職位，但只是作為企業(yè)職能部門的一個(gè)崗位，且人員太少，質(zhì)量不高。四、完善國脈內(nèi)部控制的建議在完善內(nèi)部控制制度過程中，關(guān)鍵是建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求，以建立和完善公司內(nèi)部的有關(guān)規(guī)章制度，從而保證其有效性。從內(nèi)部控制體系的五大要素出發(fā)，對現(xiàn)行的內(nèi)部控制問題，提出具體的措施，改進(jìn)和完善的內(nèi)部控制體系，希望我們可以對建立企業(yè)內(nèi)部控制制度提供幫助和支持。（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境本集團(tuán)內(nèi)部控制制度應(yīng)采取分層推進(jìn)、循序漸進(jìn)的方式，開展系統(tǒng)化和專業(yè)化的宣傳和培訓(xùn)，積極為改善制度建設(shè)和實(shí)施創(chuàng)造的良好氛圍。具體做法如下所述：(1)在充實(shí)人員和保持內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的同時(shí)，通過合理劃分部門管理職責(zé)及崗位職責(zé)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，使各部門之間分工明確，相互配合，相互制衡，健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制[6]。(2)領(lǐng)導(dǎo)重視是確保內(nèi)控體系建設(shè)工作有序、有效開展的關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度，為了確保實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，各單位應(yīng)把內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與領(lǐng)導(dǎo)者的績效考核掛鉤，從而有效地提高內(nèi)部控制管理的深入研究和嚴(yán)格執(zhí)行的自覺性。(3)高度關(guān)注內(nèi)控知識普及、控制標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)、相關(guān)技能培養(yǎng)，注重規(guī)劃引導(dǎo)和實(shí)際效果的宣傳培訓(xùn)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)讓員工了解舞弊相關(guān)的內(nèi)容，在
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