某股份公司年報(bào)資料(編輯修改稿)
2025-07-19 00:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 送支票等票據(jù),并登記銀行存款日記賬?月底銀行出納員取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?在審計(jì)過程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師還注意到并提請(qǐng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)解釋以下問題： （1）2008年1月1日分別借入三年期3000萬元、年利率6%的專門借款和兩年期2000萬元、年利率10%的一般借款，用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2008年7月開始，首先購入工程物資2340萬元，2008年9月領(lǐng)用該工程物質(zhì)800萬元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用500萬元。閑置的專門借款進(jìn)行短期投資，在2008年后半年取得的收益為5萬元，沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，在審計(jì)該借款利息時(shí)，全年合計(jì)計(jì)提利息共380萬計(jì)入在建工程。該工程至2008年12月31日尚未完工。（2）2008年12月30日，ABC公司銷售商品50萬元，成本為35萬元，收到一個(gè)月的銀行承兌匯票一張，發(fā)票、提貨單已交付購貨方。由于該商品仍在倉庫中，已計(jì)入了期末存貨盤點(diǎn)表中。ABC公司于2009年1月份入賬。（3）審查固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張怡和張華從ABC公司“固定資產(chǎn)”賬戶中抽取了一部分已接近或超過預(yù)計(jì)使用年限的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察，發(fā)現(xiàn)短缺一輛運(yùn)輸卡車。ABC公司“固定資產(chǎn)”及“累計(jì)折舊”賬戶記錄顯示，該卡車原值為45萬元，已提折舊36萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2008年10月，因發(fā)生重大交通事故，造成車輛報(bào)廢。，其余損失由ABC公司承擔(dān)（不考慮其他費(fèi)用）。但至2008年底，ABC公司沒有取得賠償款，因此財(cái)務(wù)部門尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（4）ABC公司自2007年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2008年6月專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。2007年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬元、人工工資50萬元，以及支付的其他費(fèi)用30萬元，共計(jì)280萬元，其中，符合資本化條件的支出為200萬元；2008年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬元、人工工資30萬元，以及支付的其他費(fèi)用20萬元，共計(jì)150萬元，其中，符合資本化條件的支出為120萬元，ABC公司將2007年發(fā)生的280萬的費(fèi)用全部計(jì)入到了當(dāng)期的管理費(fèi)用，將2008年發(fā)生的所有費(fèi)用全部計(jì)入到了開發(fā)支出里。（5）ABC公司于2003年初為K公司向銀行借款100萬元提供擔(dān)保。2008年10月借款到期時(shí)，因K公司經(jīng)營嚴(yán)重虧損，已進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，無力償還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行向法院起訴，要求ABC公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任，支付借款本息120萬元。2009年2月20日，法院終審判決ABC公司向銀行支付借款本息120萬元，并于2009年2月28日?qǐng)?zhí)行完畢。考慮到無法向K公司追償，ABC公司在2009年2月支付該筆款項(xiàng)的同時(shí)，將其全額計(jì)入當(dāng)月營業(yè)外支出項(xiàng)目。資料三：董事會(huì)報(bào)告(一) 管理層討論與分析2008年國際宏觀金融及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)起伏跌宕。面臨外部經(jīng)營環(huán)境的劇烈變化，公司在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞年初確定的“堅(jiān)定戰(zhàn)略發(fā)展、堅(jiān)持管理改進(jìn)”方針扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略推進(jìn)繼續(xù)取得重大突破，以精益理念為核心的各項(xiàng)管理改進(jìn)重點(diǎn)工作取得積極進(jìn)展，特別是四季度公司主營業(yè)務(wù)的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生急劇變化，公司采取措施積極應(yīng)對(duì)、有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫱瓿闪四甓阮A(yù)算目標(biāo)。報(bào)告期內(nèi)公司繼續(xù)加快化工物流業(yè)務(wù)發(fā)展，按計(jì)劃新增船舶4艘、新投入集裝罐916個(gè)，截至08年末公司擁有化工專業(yè)船舶30 艘、集裝罐2,552個(gè)；同時(shí)公司的港口園區(qū)化工物流投資順利推進(jìn)，天津港危險(xiǎn)品物流中心按計(jì)劃建成并投入運(yùn)營，重慶化工園區(qū)物流建設(shè)項(xiàng)目完成階段性計(jì)劃，并已和重慶港簽署碼頭合資經(jīng)營框架協(xié)議。公司天然膠業(yè)務(wù)的海外資源戰(zhàn)略取得重大突破，9月5日正式完成對(duì)新加坡GMG公司51%股權(quán)的收購，極大地提升了公司在全球天然膠行業(yè)的地位及影響力，目前GMG公司的整合進(jìn)展順利、生產(chǎn)經(jīng)營情況良好；同時(shí)公司繼續(xù)深化國內(nèi)天然膠資源整合及技術(shù)提升。公司2008 年初完成對(duì)孟山都公司東南亞6個(gè)國家及1個(gè)地區(qū)的酰胺類農(nóng)藥業(yè)務(wù)的全面收購，9月ABC印度、ABC菲律賓公司相繼開業(yè)，海外農(nóng)藥經(jīng)營的本地化管理團(tuán)隊(duì)基本完成配備并正式進(jìn)入自運(yùn)營階段；同時(shí)，國內(nèi)市場(chǎng)農(nóng)達(dá)、酰胺類農(nóng)藥的品牌分銷繼續(xù)保持穩(wěn)定增長，公司于11月份繼續(xù)增持江山股份并成為其第一大股東，為未來農(nóng)化產(chǎn)業(yè)鏈整合及農(nóng)藥業(yè)務(wù)的快速發(fā)展進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)。公司焦炭業(yè)務(wù)上游核心供應(yīng)商的穩(wěn)定供貨能力持續(xù)提升，出口市場(chǎng)份額繼續(xù)保持領(lǐng)先；礦砂業(yè)務(wù)繼續(xù)擴(kuò)大與國外重要礦山等核心供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作，經(jīng)營量同比實(shí)現(xiàn)大幅增長，同時(shí)經(jīng)營模式進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。公司繼續(xù)推進(jìn)化工分銷轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，為技術(shù)分銷服務(wù)提供支持的蘇州太倉聚氨酯項(xiàng)目全面開工建設(shè)，計(jì)劃09 年4 月份正式投產(chǎn)；同時(shí)公司主要分銷產(chǎn)品的業(yè)務(wù)規(guī)模實(shí)現(xiàn)較大增長，與戰(zhàn)略供應(yīng)商的長期合作模式持續(xù)深化。報(bào)告期內(nèi)公司全面啟動(dòng)精益管理，并將精益管理作為公司的一項(xiàng)長期管理戰(zhàn)略。全年公司正式立項(xiàng)并實(shí)施53 個(gè)精益管理項(xiàng)目，在提高效率及節(jié)約成本方面取得較好的成效；公司繼續(xù)強(qiáng)化EHS 體系建設(shè)，加強(qiáng)EHS現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)與監(jiān)督，08年未發(fā)生重大安全責(zé)任事故；重點(diǎn)加強(qiáng)投資管理，規(guī)范投資項(xiàng)目管理及評(píng)估流程；強(qiáng)化保密管理及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，進(jìn)一步完善內(nèi)控及質(zhì)量控制體系，加大內(nèi)審監(jiān)督與整改力度；全面強(qiáng)化績效管理導(dǎo)向作用，持
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