【文章內(nèi)容簡介】 負債：負債是商業(yè)銀行的資金來源，與此相關(guān)的業(yè)務(wù)稱為負債業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金：即商業(yè)銀行為應(yīng)付日常提款要求而保留的流動資產(chǎn)。它由銀行庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款兩部分組成。（有一種法定存款準(zhǔn)備金率）收款過程中的現(xiàn)金：是指在支票清算過程中，已記入銀行負債但實際還未收到的那部分資金。在其他銀行中的存款（同業(yè)存款）：一般是較小銀行在較大銀行中的存款現(xiàn)金項目，是商業(yè)銀行中流動性最高的一級儲備證券，商業(yè)銀行出于以下幾點考慮而持有：靈活運用閑置資金，獲取投資效益；加強流動性；降低風(fēng)險。貸款，流動性較低，一般分正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（后三類即所謂不良貸款）。其他資產(chǎn)，包括商業(yè)銀行擁有的實物資產(chǎn)（如建筑，設(shè)備等）。支票存款，是流動性最高的一種負責(zé)，有可能被隨時提取非交易存款，它較支票存款利息高，但不可開支票，因而不能直接充當(dāng)交易媒介，分為儲蓄存款、小額定期和大額定期存款借款，從中央銀行或其他銀行為彌補暫時的流動性不足的借款，從中央銀行獲得的貸款稱為貼現(xiàn)貸款，與其他銀行或金融機構(gòu)之間的資金借貸則被稱為同業(yè)拆借銀行資本的構(gòu)成：銀行資本股本：包括普通股股本和優(yōu)先股股本，它等于股票發(fā)行數(shù)量乘以每股面值，是股東行使其所有者權(quán)益的依據(jù)。資本盈余：或稱資本公積。它是指商業(yè)銀行發(fā)行股票時，股票實際銷售價格超過股票面值所帶來的額外收，即股票發(fā)行溢價。未分配利潤：又稱留存收益。是指商業(yè)銀行稅后利潤中未分配給股東的部分，未分配利潤是商業(yè)銀行增加資本的重要渠道，對于那些難以進入股票市場進行外部融資的中小銀行來說尤其如此。補償性準(zhǔn)備金：指銀行為應(yīng)付意外損失而從收益中預(yù)先提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和貸款、證券損失準(zhǔn)備金。為鼓勵商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營，許多國家的銀行監(jiān)管者允許銀行從稅前收益中提取補償性準(zhǔn)備金，因此這也成為商業(yè)銀行的避稅手段從屬債務(wù)：是指商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，償還順序較為靠后的債務(wù)。除了反映在銀行資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)外，未在資產(chǎn)負債表中直接反映出來的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)也是商業(yè)銀行的重要收入來源。中間業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項，從中收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、代保管業(yè)務(wù)和信息咨詢業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行在這些業(yè)務(wù)中不需要承擔(dān)什么風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)：是指對銀行資產(chǎn)負債表沒有直接影響，但卻能夠為銀行帶來額外收益，同時也使銀行承受額外風(fēng)險的經(jīng)營活動。大體分為：貿(mào)易融通業(yè)務(wù)、金融保證業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)。與中間業(yè)務(wù)不同，表外業(yè)務(wù)需要承擔(dān)一定的風(fēng)險，在一定條件下，表外業(yè)務(wù)可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)。結(jié)算：所謂結(jié)算，是指各經(jīng)濟單位之間因交易、勞務(wù)、資金轉(zhuǎn)移等原因所引起的貨幣收付行為（清算則是指銀行之間的貨幣收付）。同城結(jié)算是指所款人和付款人在同一城市或地區(qū)的結(jié)算，其主要方式是支票結(jié)算。異地結(jié)算是指收款人和付款人不在同一地區(qū)時的結(jié)算，通過有匯兌、托收和信用證結(jié)算。匯兌，是指付款人將現(xiàn)款交付給銀行，由銀行把款項支付給異地的收款人的一種業(yè)務(wù)。托收與此相反，收款人向付款人開出一張匯票要求其付款，并把它連同有關(guān)單據(jù)一起交付給托收行，委托其代為收款。信用證結(jié)算則是一種銀行提供付款保證的結(jié)算業(yè)務(wù)，在國際貿(mào)易中普遍采用。（銀行需承擔(dān)一定風(fēng)險）票據(jù)交換所是銀行同業(yè)間為提高支票清算效率而設(shè)立的一種機構(gòu)，各銀行只需要把支票集中送到票據(jù)交換所進行交換，有一部分債權(quán)債務(wù)便可以相互抵消，銀行之間只需付一個凈的差額便可以了。租賃：是指以收取租金為條件出讓物件使用權(quán)的經(jīng)濟行為。租賃可分為經(jīng)營性租賃和融資性租賃。經(jīng)營性租賃：指出租人將租賃物反復(fù)出租給不同的承租人的租賃業(yè)務(wù)，一般由出租人負責(zé)租賃物的保養(yǎng)、維修和配件供應(yīng)，租賃期滿后不發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。（如門面轉(zhuǎn)租）融資性租賃：是以融資為目的，出租人（銀行或租賃公司）根據(jù)企業(yè)要求，籌措資金，購買企業(yè)所需設(shè)備，然后出租給企業(yè)并收取租金，待租賃期滿后再以象征性價格出售給企業(yè)。商業(yè)銀行一般從事租賃業(yè)務(wù)主要是融資性租賃。信托：即信任委托，商業(yè)銀行的信托業(yè)務(wù)是指它接受個人、機構(gòu)或政府的委托，代為管理、運用和處理所托管的資金或財產(chǎn)，并為受益人謀利的活動。和信貸不同，依托業(yè)務(wù)一般只收取有關(guān)手續(xù)費，而營運中所獲得的收入則歸委托人或其指定的受益人所有。信托也不同于簡單的代理活動，因為在代理關(guān)系中，代理人只是以委托人的名義、按委托人指定的權(quán)限范圍辦事，在法律上，委托人對委托財產(chǎn)的所有權(quán)并沒有改變；而在信托關(guān)系中，信托財產(chǎn)的所有權(quán)則從委托人轉(zhuǎn)移到了受托人（商業(yè)銀行信托部或信托公司）手中，受托人以自己的名義管理和處理信托財產(chǎn)。信用卡是由商業(yè)銀行或?qū)ｉT的信用卡公司發(fā)行的一種現(xiàn)代支付工具。信用卡具有“先消費，后付款”的特點。發(fā)卡單位一般只向持卡人收少量服務(wù)費，其主要收入來源于特約商號的回扣費。表外業(yè)務(wù)包括：l 貿(mào)易融通業(yè)務(wù)，包括銀行承兌業(yè)務(wù)、商業(yè)信用證業(yè)務(wù)l 金融保證業(yè)務(wù)，包括備用信用證業(yè)務(wù)，貸款承諾業(yè)務(wù)、貸款銷售業(yè)務(wù)等l 衍生工具交易，包括遠期交易、期貨交易和期權(quán)交易及互換協(xié)議等備用信用證和商業(yè)信用證的區(qū)別：在商業(yè)信用證業(yè)務(wù)中，銀行承擔(dān)的是第一手付款的責(zé)任，只要收款人提價事格的單據(jù)，銀行就必須按合同履行支付義務(wù)；而在備用信用證業(yè)務(wù)中，銀行承擔(dān)的是連帶責(zé)任，在正常情況下，銀行與受益人不發(fā)生支付關(guān)系，只有在客戶未能履行其付款義務(wù)時，銀行才代替客戶履行。貸款承諾：是指銀行向客戶作出承諾，保證在未來一定時期內(nèi)，根據(jù)一定的條件，隨時應(yīng)客戶要求提供貸款，同時收取一定的服務(wù)費，因此客戶在規(guī)定期限內(nèi)不管有沒有貸款，承諾費照交不誤。貸款銷售：是指銀行通過直接出售或證券化的方式將貸款轉(zhuǎn)讓給第三方。商業(yè)銀行管理的一般原則：安全性原則、流動性原則和盈利性原則，銀行必須在這三者之間找到最佳的平衡。資產(chǎn)管理涉及商業(yè)銀行如何將其資產(chǎn)在現(xiàn)金、證券、貸款等各種資產(chǎn)持有形式之間進行合理分配的問題。資產(chǎn)管理應(yīng)盡可能做到：l 在滿足流動性要求的前提下，力爭使多余的現(xiàn)金資產(chǎn)減少到最低限度。其中一個普遍的做法是分層次的現(xiàn)金準(zhǔn)備，在保留一定現(xiàn)金作為一級儲備的同時，還持有一定量的高品位債券（主要是短期國債）作為二級儲備。l 盡可能購買高收益、低風(fēng)險的證券。通常做法有階梯法和杠鈴法，階梯法即通過把債券到期日期從最短到最長分成大致相等的間隔期，并在每個間隔期中都保持數(shù)量基本相同的證券。杠鈴法則是指通過簡單地持有短期和長期兩種證券，而不必購買中期證券，銀行的資金分配如同杠鈴一般集中在兩頭。l 盡可能選擇信譽良好而又愿意支付較高利率的借貸者。現(xiàn)實生活中一般通過“6C”標(biāo)準(zhǔn)來評價各貸款項目：1,品德（Character）；2,能力（Capacity）；3,資本（Capital）；4,擔(dān)保（Collateral）；5,經(jīng)營環(huán)境（Condition）；6,連續(xù)性（Continuity）。l 在不損失專業(yè)化優(yōu)勢的前提下，盡可能通過資產(chǎn)的多樣化來降低風(fēng)險。負債管理理論：這種理論認為，銀行沒必要完全依賴資產(chǎn)方面來保證其流動性，即在需要流動性的時候，不必一定通過出售資產(chǎn)來實現(xiàn)。它完全可以借助于負債管理的辦法，通過主動出售自身的債權(quán)來籌集資金。這種理論強調(diào)，只要資產(chǎn)收益大于負債成本，就應(yīng)該進行主動性的負債，以獲取利差收入。目前商業(yè)銀行可選擇的主動性負債渠道有：發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、同業(yè)拆借、向國際市場借款、向中央銀行借款（貼現(xiàn)貸款）、通過證券回購協(xié)議向大企業(yè)借款，以及發(fā)行金融債券等。資產(chǎn)負債聯(lián)合管理認為資產(chǎn)管理和負債管理不能看成相互獨立的兩個方面，而是一個不可分離的整體。一種較為簡單的資產(chǎn)負債聯(lián)合管理辦法是資產(chǎn)分配法，它強調(diào)根據(jù)各種資金來源的特點來確定資產(chǎn)的分配方向。目前各國銀行普遍采用的是缺口管理法和資產(chǎn)負債比例管理法。缺口管理法：是根據(jù)期限或利率等指標(biāo)將資產(chǎn)和負債分別分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負債之間的差額，即缺口進行分析和管理。資產(chǎn)負債比例管理則是通過一系列資產(chǎn)負債比例指標(biāo)來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)控和管理。它既可以作為商業(yè)銀行自身的一種業(yè)務(wù)管理方式，也可以作為銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實施監(jiān)管的一種手段。第七章：政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要目的有四個：1,維護銀行業(yè)的穩(wěn)定；2,維護存款人的利益；3,加強對貨幣政策的控制；4,加強政府對資金流向的引導(dǎo)。商業(yè)銀行的風(fēng)險分為：信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險八類。信用風(fēng)險：又叫違約風(fēng)險，是指貸款到期后，借款方不能歸還貸款從而使放貸方承受損失的風(fēng)險。關(guān)聯(lián)貸款中就很容易出現(xiàn)這樣的問題，所謂關(guān)聯(lián)貸款，是指關(guān)聯(lián)方（包括銀行的母公司、大股東、附屬機構(gòu)等）提取的貸款，這種特殊關(guān)系容易導(dǎo)致提供優(yōu)惠條件或放松貸款要求以及審批的客觀性等。國家風(fēng)險：是指隨著銀行的國際化，借款人所在國的經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境方面發(fā)生變化而帶來的風(fēng)險。國家風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，即借款人的債務(wù)不是以貸款人所在國的本幣計值時，一旦該國因陷入嚴重的國際收支失衡而實行外匯管制，那么不管貸款人的財務(wù)狀況如何，它都可能無法得到償還債務(wù)的所需外幣，這種風(fēng)險就叫轉(zhuǎn)移風(fēng)險。市場風(fēng)險：是指銀行的表內(nèi)和表外頭寸由于市場價格的變動而遭受損失的風(fēng)險。利率風(fēng)險：指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時面臨的風(fēng)險。流動性風(fēng)險：指銀行無力滿足客戶的提款要求或正當(dāng)?shù)馁J款申請而造成的損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險：是指內(nèi)部控制及公司治理機制的失效，還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)等其它災(zāi)難性事件。銀行監(jiān)管的基本內(nèi)容：l 對商業(yè)銀行設(shè)立和變更事項的審批。變更事項包括：變更名稱、變更注冊資本、變更總行或分支行所在地、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、變更持有資本總額或者股份總額10％以上的股東、修改章程、其他中國人民銀行規(guī)定的變更事項。l 銀行營運過程中的監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局通過非現(xiàn)場監(jiān)控和現(xiàn)場稽查的方式對其業(yè)務(wù)進行監(jiān)管，非現(xiàn)場監(jiān)管包括分析各種報告和統(tǒng)計報表，包括基本的財務(wù)報表和財務(wù)資料，現(xiàn)場稽查是中央銀行派專人進駐銀行對其業(yè)務(wù)進行全面或?qū)ｍ椀臋z查、評價和處理。監(jiān)管的主要方面有：n 資本充足率要求n 流動性要求n 資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管。一般銀行信貸資產(chǎn)可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款五類。n 對銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管n 風(fēng)險集中和風(fēng)險暴露監(jiān)管l 對銀行內(nèi)部控制制度的監(jiān)管l 對有問題銀行的處理