【文章內容簡介】 負債：負債是商業(yè)銀行的資金來源，與此相關的業(yè)務稱為負債業(yè)務準備金：即商業(yè)銀行為應付日常提款要求而保留的流動資產。它由銀行庫存現金和在中央銀行的存款兩部分組成。（有一種法定存款準備金率）收款過程中的現金：是指在支票清算過程中，已記入銀行負債但實際還未收到的那部分資金。在其他銀行中的存款（同業(yè)存款）：一般是較小銀行在較大銀行中的存款現金項目，是商業(yè)銀行中流動性最高的一級儲備證券，商業(yè)銀行出于以下幾點考慮而持有：靈活運用閑置資金，獲取投資效益；加強流動性；降低風險。貸款，流動性較低，一般分正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（后三類即所謂不良貸款）。其他資產，包括商業(yè)銀行擁有的實物資產（如建筑，設備等）。支票存款，是流動性最高的一種負責，有可能被隨時提取非交易存款，它較支票存款利息高，但不可開支票，因而不能直接充當交易媒介，分為儲蓄存款、小額定期和大額定期存款借款，從中央銀行或其他銀行為彌補暫時的流動性不足的借款，從中央銀行獲得的貸款稱為貼現貸款，與其他銀行或金融機構之間的資金借貸則被稱為同業(yè)拆借銀行資本的構成：銀行資本股本：包括普通股股本和優(yōu)先股股本，它等于股票發(fā)行數量乘以每股面值，是股東行使其所有者權益的依據。資本盈余：或稱資本公積。它是指商業(yè)銀行發(fā)行股票時，股票實際銷售價格超過股票面值所帶來的額外收，即股票發(fā)行溢價。未分配利潤：又稱留存收益。是指商業(yè)銀行稅后利潤中未分配給股東的部分，未分配利潤是商業(yè)銀行增加資本的重要渠道，對于那些難以進入股票市場進行外部融資的中小銀行來說尤其如此。補償性準備金：指銀行為應付意外損失而從收益中預先提留的資金，包括資本準備金和貸款、證券損失準備金。為鼓勵商業(yè)銀行的審慎經營，許多國家的銀行監(jiān)管者允許銀行從稅前收益中提取補償性準備金，因此這也成為商業(yè)銀行的避稅手段從屬債務：是指商業(yè)銀行破產清算時，償還順序較為靠后的債務。除了反映在銀行資產負債表中的資產業(yè)務和負債業(yè)務外，未在資產負債表中直接反映出來的中間業(yè)務和表外業(yè)務也是商業(yè)銀行的重要收入來源。中間業(yè)務：指商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項，從中收取手續(xù)費的業(yè)務。主要包括結算業(yè)務、租賃業(yè)務、信托業(yè)務、代理業(yè)務、信用卡業(yè)務、代保管業(yè)務和信息咨詢業(yè)務等。商業(yè)銀行在這些業(yè)務中不需要承擔什么風險。表外業(yè)務：是指對銀行資產負債表沒有直接影響，但卻能夠為銀行帶來額外收益，同時也使銀行承受額外風險的經營活動。大體分為：貿易融通業(yè)務、金融保證業(yè)務和衍生產品交易業(yè)務。與中間業(yè)務不同，表外業(yè)務需要承擔一定的風險，在一定條件下，表外業(yè)務可以轉化為表內業(yè)務。結算：所謂結算，是指各經濟單位之間因交易、勞務、資金轉移等原因所引起的貨幣收付行為（清算則是指銀行之間的貨幣收付）。同城結算是指所款人和付款人在同一城市或地區(qū)的結算，其主要方式是支票結算。異地結算是指收款人和付款人不在同一地區(qū)時的結算，通過有匯兌、托收和信用證結算。匯兌，是指付款人將現款交付給銀行，由銀行把款項支付給異地的收款人的一種業(yè)務。托收與此相反，收款人向付款人開出一張匯票要求其付款，并把它連同有關單據一起交付給托收行，委托其代為收款。信用證結算則是一種銀行提供付款保證的結算業(yè)務，在國際貿易中普遍采用。（銀行需承擔一定風險）票據交換所是銀行同業(yè)間為提高支票清算效率而設立的一種機構，各銀行只需要把支票集中送到票據交換所進行交換，有一部分債權債務便可以相互抵消，銀行之間只需付一個凈的差額便可以了。租賃：是指以收取租金為條件出讓物件使用權的經濟行為。租賃可分為經營性租賃和融資性租賃。經營性租賃：指出租人將租賃物反復出租給不同的承租人的租賃業(yè)務，一般由出租人負責租賃物的保養(yǎng)、維修和配件供應，租賃期滿后不發(fā)生所有權的轉移。（如門面轉租）融資性租賃：是以融資為目的，出租人（銀行或租賃公司）根據企業(yè)要求，籌措資金，購買企業(yè)所需設備，然后出租給企業(yè)并收取租金，待租賃期滿后再以象征性價格出售給企業(yè)。商業(yè)銀行一般從事租賃業(yè)務主要是融資性租賃。信托：即信任委托，商業(yè)銀行的信托業(yè)務是指它接受個人、機構或政府的委托，代為管理、運用和處理所托管的資金或財產，并為受益人謀利的活動。和信貸不同，依托業(yè)務一般只收取有關手續(xù)費，而營運中所獲得的收入則歸委托人或其指定的受益人所有。信托也不同于簡單的代理活動，因為在代理關系中，代理人只是以委托人的名義、按委托人指定的權限范圍辦事，在法律上，委托人對委托財產的所有權并沒有改變；而在信托關系中，信托財產的所有權則從委托人轉移到了受托人（商業(yè)銀行信托部或信托公司）手中，受托人以自己的名義管理和處理信托財產。信用卡是由商業(yè)銀行或專門的信用卡公司發(fā)行的一種現代支付工具。信用卡具有“先消費，后付款”的特點。發(fā)卡單位一般只向持卡人收少量服務費，其主要收入來源于特約商號的回扣費。表外業(yè)務包括：l 貿易融通業(yè)務，包括銀行承兌業(yè)務、商業(yè)信用證業(yè)務l 金融保證業(yè)務，包括備用信用證業(yè)務，貸款承諾業(yè)務、貸款銷售業(yè)務等l 衍生工具交易，包括遠期交易、期貨交易和期權交易及互換協(xié)議等備用信用證和商業(yè)信用證的區(qū)別：在商業(yè)信用證業(yè)務中，銀行承擔的是第一手付款的責任，只要收款人提價事格的單據，銀行就必須按合同履行支付義務；而在備用信用證業(yè)務中，銀行承擔的是連帶責任，在正常情況下，銀行與受益人不發(fā)生支付關系，只有在客戶未能履行其付款義務時，銀行才代替客戶履行。貸款承諾：是指銀行向客戶作出承諾，保證在未來一定時期內，根據一定的條件，隨時應客戶要求提供貸款，同時收取一定的服務費，因此客戶在規(guī)定期限內不管有沒有貸款，承諾費照交不誤。貸款銷售：是指銀行通過直接出售或證券化的方式將貸款轉讓給第三方。商業(yè)銀行管理的一般原則：安全性原則、流動性原則和盈利性原則，銀行必須在這三者之間找到最佳的平衡。資產管理涉及商業(yè)銀行如何將其資產在現金、證券、貸款等各種資產持有形式之間進行合理分配的問題。資產管理應盡可能做到：l 在滿足流動性要求的前提下，力爭使多余的現金資產減少到最低限度。其中一個普遍的做法是分層次的現金準備，在保留一定現金作為一級儲備的同時，還持有一定量的高品位債券（主要是短期國債）作為二級儲備。l 盡可能購買高收益、低風險的證券。通常做法有階梯法和杠鈴法，階梯法即通過把債券到期日期從最短到最長分成大致相等的間隔期，并在每個間隔期中都保持數量基本相同的證券。杠鈴法則是指通過簡單地持有短期和長期兩種證券，而不必購買中期證券，銀行的資金分配如同杠鈴一般集中在兩頭。l 盡可能選擇信譽良好而又愿意支付較高利率的借貸者?，F實生活中一般通過“6C”標準來評價各貸款項目：1,品德（Character）；2,能力（Capacity）；3,資本（Capital）；4,擔保（Collateral）；5,經營環(huán)境（Condition）；6,連續(xù)性（Continuity）。l 在不損失專業(yè)化優(yōu)勢的前提下，盡可能通過資產的多樣化來降低風險。負債管理理論：這種理論認為，銀行沒必要完全依賴資產方面來保證其流動性，即在需要流動性的時候，不必一定通過出售資產來實現。它完全可以借助于負債管理的辦法，通過主動出售自身的債權來籌集資金。這種理論強調，只要資產收益大于負債成本，就應該進行主動性的負債，以獲取利差收入。目前商業(yè)銀行可選擇的主動性負債渠道有：發(fā)行大額可轉讓定期存單、同業(yè)拆借、向國際市場借款、向中央銀行借款（貼現貸款）、通過證券回購協(xié)議向大企業(yè)借款，以及發(fā)行金融債券等。資產負債聯合管理認為資產管理和負債管理不能看成相互獨立的兩個方面，而是一個不可分離的整體。一種較為簡單的資產負債聯合管理辦法是資產分配法，它強調根據各種資金來源的特點來確定資產的分配方向。目前各國銀行普遍采用的是缺口管理法和資產負債比例管理法。缺口管理法：是根據期限或利率等指標將資產和負債分別分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額，即缺口進行分析和管理。資產負債比例管理則是通過一系列資產負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產和負債進行監(jiān)控和管理。它既可以作為商業(yè)銀行自身的一種業(yè)務管理方式，也可以作為銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實施監(jiān)管的一種手段。第七章：政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要目的有四個：1,維護銀行業(yè)的穩(wěn)定；2,維護存款人的利益；3,加強對貨幣政策的控制；4,加強政府對資金流向的引導。商業(yè)銀行的風險分為：信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險八類。信用風險：又叫違約風險，是指貸款到期后，借款方不能歸還貸款從而使放貸方承受損失的風險。關聯貸款中就很容易出現這樣的問題，所謂關聯貸款，是指關聯方（包括銀行的母公司、大股東、附屬機構等）提取的貸款，這種特殊關系容易導致提供優(yōu)惠條件或放松貸款要求以及審批的客觀性等。國家風險：是指隨著銀行的國際化，借款人所在國的經濟、社會和政治環(huán)境方面發(fā)生變化而帶來的風險。國家風險的一種表現形式是轉移風險，即借款人的債務不是以貸款人所在國的本幣計值時，一旦該國因陷入嚴重的國際收支失衡而實行外匯管制，那么不管貸款人的財務狀況如何，它都可能無法得到償還債務的所需外幣，這種風險就叫轉移風險。市場風險：是指銀行的表內和表外頭寸由于市場價格的變動而遭受損失的風險。利率風險：指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動時面臨的風險。流動性風險：指銀行無力滿足客戶的提款要求或正當的貸款申請而造成的損失的風險。操作風險：是指內部控制及公司治理機制的失效，還包括信息技術系統(tǒng)的重大失效或諸如火災等其它災難性事件。銀行監(jiān)管的基本內容：l 對商業(yè)銀行設立和變更事項的審批。變更事項包括：變更名稱、變更注冊資本、變更總行或分支行所在地、調整業(yè)務范圍、變更持有資本總額或者股份總額10％以上的股東、修改章程、其他中國人民銀行規(guī)定的變更事項。l 銀行營運過程中的監(jiān)管。監(jiān)管當局通過非現場監(jiān)控和現場稽查的方式對其業(yè)務進行監(jiān)管，非現場監(jiān)管包括分析各種報告和統(tǒng)計報表，包括基本的財務報表和財務資料，現場稽查是中央銀行派專人進駐銀行對其業(yè)務進行全面或專項的檢查、評價和處理。監(jiān)管的主要方面有：n 資本充足率要求n 流動性要求n 資產質量監(jiān)管。一般銀行信貸資產可分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款五類。n 對銀行內部控制制度的監(jiān)管n 風險集中和風險暴露監(jiān)管l 對銀行內部控制制度的監(jiān)管l 對有問題銀行的處理