【文章內容簡介】 　　一些企業(yè)通過建立財務結算中心，實現(xiàn)了集團（總）公司內資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用帳戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算帳戶，充分發(fā)揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。河南一家企業(yè)通過建立內部結算中心，將幾十個二級單位在銀行開設的一千多個帳戶一律取消，企業(yè)內外的各項結算業(yè)務均通過結算中心統(tǒng)一辦理，實行一個“漏斗”進出，實現(xiàn)了資金的集中管理，達到了對每項經(jīng)營業(yè)務的有效監(jiān)督，并使原來為保證正常生產(chǎn)需要的銀行存款余額由8000萬元以上降低到現(xiàn)在的3000萬元，減少了資金占用，加速了資金周轉?！　。ǘ┘訌姮F(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力　　有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。深圳某集團經(jīng)過多年的探索，確立了“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導思想，制定了“一個中心、一個機制、兩個手段”的資金管理模式，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的預測與分析和抓住現(xiàn)金流量的關鍵點，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質量?！　。ㄈ┩菩腥骖A算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動　　有的企業(yè)成立了高層的預算委員會，專門負責預算的編制、審批、監(jiān)督，建立了全面的預算控制系統(tǒng)。預算范圍由過去單一的生產(chǎn)資金計劃擴大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預算，由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營、費用支出單位在內的全方位資金預算，由財務人員參加的資金預算擴大到生產(chǎn)、技術、勞資、物資供應、營銷、經(jīng)營管理等人員都參加的全員資金預算。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。上海某集團借鑒國際上一些通行的做法和一些外資企業(yè)的經(jīng)驗推行預算管理，集團內企業(yè)按控股程度分為三級預算單位，逐級管理，采取自下而上的方式，從生產(chǎn)單位的最基層編起，逐級匯總上報，經(jīng)各職能部門綜合平衡后提交董事會審批。預算委員會負責監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并作為對子公司考核的重要內容，占50％的考核權重?！　《?、探索多種監(jiān)督方式，確保所有者權益不受損害　?。ㄒ唬嵤皶嬑芍啤保晟乒痉ㄈ酥卫斫Y構，實現(xiàn)所有者對經(jīng)營者、母公司對子公司的有效監(jiān)督　　有些省市的一些國有大型企業(yè)集團對其子公司實行的會計委派采取了多種多樣的形式：一是委派財務總監(jiān)行使所有者會計職能，對下屬單位重大財務事項實施監(jiān)督，確保會計信息真實，防止國有資產(chǎn)流失；二是財務總監(jiān)既對出資人負責，行使所有者會計職能，又對經(jīng)營者負責，行使企業(yè)內部會計職能；三是財務總監(jiān)在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能；四是委派財務部長（財務部長下管一級），行使經(jīng)營者會計職能，受集團公司的統(tǒng)一管理，對集團公司直接負責；五是直接委派財務人員或會計核算人員。上海、深圳對下屬國有獨資和控股公司，普遍實行了委派財務總監(jiān)的辦法，其派出的財務總監(jiān)面向社會招聘，按法定程序進入董事會，并對董事會和資產(chǎn)所有者雙重負責，重大財務事項與經(jīng)理實行聯(lián)簽制?！　。ǘ┓e極開展內部審計，前移監(jiān)督關口，強化事前預防和事中控制　　有的企業(yè)認識到內部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監(jiān)督控制制度，強調內部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。廣東核電集團設立了總審計師和直接對董事會負責的審計部，開展獨立的審計工作，定期向董事會提交報告，基本做到了事事可審，實現(xiàn)事前、事中和事后的控制。通過完善的內部審計制度，實現(xiàn)了經(jīng)營管理處處有章可循，事事受程序制約，一切管理指令，凡是符合授權、符合程序的，會暢通無阻，而任何違反授權、不合程序的指令，則處處受阻，即使總經(jīng)理的指令也不例外?！　∪⒁韵冗M的計算機技術為手段，硬化財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效育序的信息化管理　　有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。深圳某集團建立了包括記帳、計息、結息、報表自動生成的計算機結算帳務處理、資金管理系統(tǒng)，集團公司可以隨時通過該系統(tǒng)提取各子公司的財務數(shù)據(jù)、銀行的存貸余額、日常頭寸及資金成本分析等信息，使資金的結算、調度、管理達到較高的自動化。北京某集團借鑒國外先進的管理思想和信息技術，以財務管理為依托，采用統(tǒng)一的財務管理軟件，建立了全集團的財務管理信息系統(tǒng)，對下屬各分公司、子公司都可以隨時進行“穿透查詢”，實現(xiàn)了實時監(jiān)督、管理、控制，減少了匯制會計報表過程中的人為因素，提高了財務信息傳遞的速度和質量，有效地支持了集團公司的決策能力，增強了公司的競爭力。啟示與對策　　隨著市場競爭的日趨激烈和我國加入WTO的臨近，企業(yè)內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等都將面臨著嚴峻的考驗和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財務資金管理水平、加快企業(yè)信息化步伐的要求更為迫切。今后一段時期企業(yè)如何加強財務資金管理，促進建立現(xiàn)代企業(yè)制度，跟上當今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流，適應國內外市場的變化，從各地企業(yè)的實踐經(jīng)驗看，要著重從以下三個方面狠下功夫：　　一、企業(yè)管理要以財務資金管理為中心，從資金集中管理入手，以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點，通過實施全面預算管理，切實提高資金使用效益，防范財務風險　　要轉變觀念，理清思路，突出重點，高度重視企業(yè)財務資金管理在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，把加強和改善企業(yè)管理的工作重點轉到推動企業(yè)加強財務資金管理工作上來。針對當前企業(yè)資金管理過程中普遍存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題，一是從資金集中管理人手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結算中心監(jiān)控、服務與調劑資金余缺的功能，有條件的企業(yè)要實行統(tǒng)一帳戶、統(tǒng)一結算，提高資金使用效益；二是推行全面預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度。將預算作為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制無預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控?！　《⒎e極探索財務監(jiān)督的各種有效形式，推行會計委派制和企業(yè)內部審計制度，完善企業(yè)法人治理結構　　企業(yè)必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。一要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結構。國家授權經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，可對全資和控股子公司委派財務總監(jiān)，并進入企業(yè)董事會，對派出機構和企業(yè)董事會負責，有條件的企業(yè)也可采用財務部長下管一級和直接委派財務會計人員等方式，有效防止信息不對稱和內部人控制問題的發(fā)生。二要大力推廣企業(yè)內部審計制度，明確內審工作的目的和任務，強化內審工作機構，提高內審人員素質，加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實時監(jiān)督，并將內審與外審工作有機結合起來，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現(xiàn)象?！　∪孟冗M的計算機信息技術，推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化　　應用統(tǒng)一的計算機財務軟件，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，是企業(yè)信息化建設的必然趨勢，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗所在。企業(yè)要找準切人點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業(yè)財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務軟件，實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化，進而達到強化監(jiān)督與控制，規(guī)避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應用計算機信息技術的進程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。一是企業(yè)應當選擇使用國家認可的財務軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業(yè)會計基礎規(guī)范工作的重要內容。二是企業(yè)應積極推進財務與業(yè)務一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下。三是逐步引進開發(fā)使用先進的ERP軟件。要吸收消化國外先進的管理思想，變革企業(yè)內部管理模式，調整企業(yè)生產(chǎn)組織結構，將用戶需求、企業(yè)內部生產(chǎn)活動及供應商的資源有機地結合起來，合理配置企業(yè)各項資源，全面實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。　　企業(yè)信息化建設不僅僅是計算機技術應用的問題，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內部財務管理體制、監(jiān)督機制、資金運作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的問題，有些問題是企業(yè)自身一時難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導開發(fā)出適應我國當前企業(yè)實際的財務業(yè)務一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進、開發(fā)、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來巨大浪費。政府及有關行業(yè)部門可選擇、培育一批有管理基礎的企業(yè)，通過培訓，更新觀念，增強緊迫感，扎實做好基礎工作，力爭通過3～5年的時間，使大部分國有大中型企業(yè)在計算機管理軟件的應用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財務資金管理水平適應于現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求，財務資金狀況步人良性發(fā)展軌道。hu國家經(jīng)貿委綜合司供稿聯(lián)系我們：jscj@、 jscj@Copyright169。 20002002 All Rights Reserved 、發(fā)生故障時，請訪問鏡像網(wǎng)站　郵編：210048　　通訊地址：南京市大廠區(qū)揚子石油化工股份有限公司財務處　　聯(lián)系電話：0258647215　　　Email: shensuying@　　（江蘇財經(jīng)信息網(wǎng)感謝 沈素英 同志投稿，其他媒體如要引用請與作者本人聯(lián)系）　　(xpg) 論壇 聊天 搜索 反饋 關閉 聯(lián)系我們：jscj@、 jscj@Copyright169。 20002002 All Rights Reserved 、發(fā)生故障時，請訪問鏡像網(wǎng)站　企業(yè)集團財務中心的問題分析及對策建議 　　近幾年來，隨著資產(chǎn)重組，行業(yè)聯(lián)合，跨行業(yè)兼并等企業(yè)擴張行為的實現(xiàn)？涌現(xiàn)出了眾多的大企業(yè)集團。而如何發(fā)展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團?如何從財務上為集團發(fā)展把好關?這是我國政府及企業(yè)集團管理當局必須面臨的重大課題。成立集團結算中心，強化集團財務管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團獲得了成功？取得了一定的經(jīng)驗，但同時也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。這就需要我們進一步全面客觀地認識財務結算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結算中心具體運行中存在的問題?以及應采取什么對策，來發(fā)揮企業(yè)集團結算中心應有的作用?這些就是我們應探討的，本文就以上幾方面談兒點看法。 一、企業(yè)集團財務結算中心的功能　　財務結算中心是根據(jù)集團財務管理和控制的需要在集團內部成立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低資金成本？提高資金使用效益的機構，其性質有些類似內部銀行，主要著眼于為企業(yè)集團的整體和長遠利益服務。其功能主要包括以下凡點:　　強化集團資本經(jīng)營市識，詢劑資金的功能。集團企業(yè)財物結算中心以吸收存款的方式把集團內各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團內資金相互調劑余缺。結算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的謂度，使集團從更高層次參與下反企業(yè)的管理，強化了資本經(jīng)營。過去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。實行結算中心貸款制度后。各部級領導提高了對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經(jīng)濟核算？合理有效地運用資金，下屬企業(yè)從集團的資本經(jīng)營中獲益匪淺，并加強了與集團公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢?！　炔勘O(jiān)控的功能。企業(yè)集團一般分支企業(yè)眾多，組織層次復雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團內各級企業(yè)的經(jīng)營運作，尤其是資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團企業(yè)力圖解決但又很難解決好的間題。建立集團企業(yè)財務結算中心使集團內各企業(yè)的資金　　收付都通過該結算中心辦理，該結算申心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結算中心章程加以審查，核對相應的計劃、合同、確保資金合理使用，從而使集團內各企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下?！　p少貸款規(guī)模，降低財務費用的功能。企業(yè)集團財務結算中心通過集團內部資金融通，巍活了存置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了因對外借款而支付的利