稅收分類和稅制結構(編輯修改稿)
2025-07-18 08:32 本頁面
【文章內容簡介】 ? 稅收總收入 ? 國內增值稅 ? 國內消費稅 ? 進口環(huán)節(jié)增值 ? 稅和消費稅 ? 關稅 ? 外貿企業(yè)出口退稅 ? 營業(yè)稅 ? 企業(yè)所得稅 ? 個人所得稅 ? 證券交易印花稅 ? 房產稅 ? 車輛購置稅 ? 城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 土地增值稅 ? 耕地占用稅 ? 資源稅 ? 契稅 ? 上述稅種收入合計 2022全年稅收總收入和主要稅種稅入表 2022年稅收總量結構圖 2022年稅收增收結構圖 (二 )以 所得稅 為主體的稅制結構 ? 以所得稅為主體的稅制結構模式，是指在整個稅制體系中，以所得稅作為主體稅，占最大比重，并起主導作用。 ? 所得稅就其內部主體稅特征還可進一步分 ? 1. ? 2. 以企業(yè)所得稅為主體。 ? 3. （三） 流轉稅和所得稅雙主體 的稅制結構模式 ? 雙主體稅制結構模式，是指在整個稅制體系中，流轉稅和所得稅占有相近的比重，在財政收入和調節(jié)經濟方面共同起著主導作用。 三、稅制結構的設計 ? （一）稅種的配置 ? 不同的稅對公平和效率的影響不同。故需要各個稅種相互配合。 ? 主體稅：在稅收體系中居主導地位的稅種。 ? 希克斯和約瑟夫得出結論：所得課稅優(yōu)于流轉課稅。 ? 現(xiàn)代各國稅收制度中的主體稅種 ， 不是商品稅就是所得稅 。 發(fā)達國家以所得稅為主 ， 發(fā)展中國家以商品稅為主體 。 各有優(yōu)缺點 。 以?？怂购图s瑟夫為代表的西方經濟學家更為推崇所得稅 。 原因： ? 率的損害程度較商品稅輕 。 ? ， 一般不能像商品稅那樣可以通過調整價格的辦法轉嫁稅負 。 政府可以針對性地利用稅收手段調節(jié)收入分配 。 ? ， 可以起到較好的穩(wěn)定經濟的作用 。 （ 二 ） 稅源的選擇問題 主要考慮稅源和稅本的關系 。 稅本 、 稅源和稅收 之間的關系是 ， 稅本是稅收來源的根本 ， 稅源是由稅本產生的收益 ，稅收則來自于稅源 。 若將稅本比喻為果樹，那么果樹所生產的果實就是稅源，從果實中取出若干交給國家，即為稅收。顯而易見，有稅本才有稅源，有稅源才有稅收。 所以，稅源的選擇問題實際上研究的是如何保護稅本，盡可能不使稅收侵及稅本。 ? 可以作為 稅源 的有工資、地租和利潤，如果以這三者作為稅源，并將
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