【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 庫(kù)單→形成出庫(kù)憑證 一聯(lián)做為銷售部門開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)和附件 →根據(jù)發(fā)貨單開(kāi)具銷售發(fā)票 一聯(lián)由應(yīng)收會(huì)計(jì)記應(yīng)收帳 → 受托方售出后反映收入開(kāi)具清單交委托方 → 委托方開(kāi)發(fā)票 → 委托方與受托方結(jié)算 填表人： 銷售退貨業(yè)務(wù)處理流程 調(diào)研對(duì)象： 編號(hào)： OE07 銷售退貨業(yè)務(wù) 填表說(shuō)明： 1. 本表主要用于了解有售后退貨業(yè)務(wù)的企業(yè)如何處理這種業(yè)務(wù)。 2. 本表的填寫方法：可以用文字說(shuō)明，也可以用流程圖說(shuō)明。 3. 在下面的例子中，我們將一筆退貨業(yè)務(wù)的常見(jiàn)處理流程描述出來(lái)，供參照使用，如果企業(yè) 的處理過(guò)程與例子所述不同，請(qǐng)按實(shí)際處理流程描述。 舉例： 退貨業(yè)務(wù)處理流程 1） 退貨時(shí)還沒(méi)有開(kāi)具開(kāi)票：修改或作廢發(fā)貨單 2） 退貨時(shí)已經(jīng)根據(jù)銷售發(fā)貨單開(kāi)具發(fā)票：要先填寫退貨單，退貨單經(jīng)審核后到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)退貨單等開(kāi)據(jù)紅字銷售發(fā)票。 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 22 數(shù)據(jù)精度表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： OE08 項(xiàng)目 小數(shù)位數(shù) 銷售數(shù)量 開(kāi)票單價(jià) 銷售件數(shù) 換算率 說(shuō)明：指企業(yè)在日常業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理中與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)計(jì)量的小數(shù)位情況。 填表人： 銷售報(bào)表 調(diào)研對(duì)象： 編號(hào)： OE09 報(bào)表名稱 數(shù) 據(jù)來(lái)源 報(bào)表內(nèi)容 填表說(shuō)明： 本表主要用于了解企業(yè)編制的有關(guān)銷售的報(bào)表及其主要內(nèi)容，如果在所列報(bào)表之外企業(yè)還有其他報(bào)表，請(qǐng)?jiān)谙旅婵崭裰刑顚憽? 舉例： 報(bào)表名稱 數(shù)據(jù)來(lái)源 報(bào)表內(nèi)容 銷 售 收 入明細(xì)賬 銷售發(fā)票 銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售稅額、價(jià)稅合計(jì)、銷售折扣 發(fā) 貨 明 細(xì)賬 發(fā)貨單和退貨單、委托代銷結(jié)算單、發(fā)票。 詳細(xì)記錄貨物的發(fā)出情況、開(kāi)票情況及發(fā)貨未開(kāi)票的余額 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 23 銷售特殊業(yè)務(wù)調(diào)研表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： 業(yè)務(wù)描述 使用范圍 備注 說(shuō)明： 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 24 庫(kù)存、存貨管理調(diào)查表 人員崗位職責(zé)調(diào)查表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV01 倉(cāng)庫(kù) 人員 職責(zé) 經(jīng)手單據(jù) 單據(jù)來(lái)源 單據(jù)流向 備注 說(shuō)明：列出庫(kù)房崗位的設(shè)置職責(zé)與所經(jīng)手的原始單據(jù)（一行填寫一種單據(jù)） 舉例 倉(cāng)庫(kù) 崗位 職責(zé) 經(jīng)手單據(jù) 單據(jù)來(lái)源 單據(jù)流向 備注 電器倉(cāng)庫(kù) 庫(kù)管甲 負(fù)責(zé)電視機(jī)的入出清點(diǎn)及保管 產(chǎn)品入庫(kù)單 由庫(kù)管根據(jù)實(shí)際收貨開(kāi)具 生產(chǎn)車間 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)計(jì)員 銷售提貨單 銷售部開(kāi)票 財(cái)務(wù)部 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 25 業(yè)務(wù)處理流程表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV02 倉(cāng)庫(kù)編號(hào) 倉(cāng)庫(kù)名稱 業(yè)務(wù)編號(hào) 出入庫(kù)業(yè)務(wù)類型 入庫(kù) /出庫(kù) 涉及單據(jù) 業(yè)務(wù)處理描述 單據(jù) 說(shuō)明：按照各倉(cāng)庫(kù)的入出庫(kù)業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)類 型及相關(guān)處理流程，附上原始單據(jù)，并在‘單據(jù)’欄中注明所附單據(jù)的張數(shù)，如果業(yè)務(wù)處理描述內(nèi)容較多，可附頁(yè)說(shuō)明。 舉例： 倉(cāng)庫(kù)編號(hào) 倉(cāng)庫(kù)名稱 業(yè)務(wù)編號(hào) 業(yè)務(wù)類型 入庫(kù) /出庫(kù) 涉及單據(jù) 業(yè)務(wù)處理描述 單據(jù) 01 銷售退貨 入庫(kù) 紅字銷售提貨單 客戶持銷售部開(kāi)具的紅字提貨單將已購(gòu)商品退回到倉(cāng)庫(kù)，庫(kù)管員根據(jù)此單據(jù)辦理入庫(kù)手續(xù)，并保留提貨聯(lián)登記庫(kù)存臺(tái)帳。 2 02 部門領(lǐng)用 出庫(kù) 3 填表人： 編碼規(guī)則 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV03 存貨有無(wú)編碼規(guī)則，如有則此編碼規(guī)則是由什么部門制訂，描述編碼規(guī)則的含義以及現(xiàn)在它的使用范圍。 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 26 特殊業(yè)務(wù)調(diào)查表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV04 業(yè)務(wù) 判斷（有 /無(wú)） 使用范圍（倉(cāng)庫(kù)、存貨） 保質(zhì)期管理 批次管理 雙計(jì)量管理 固定換算率 散件入庫(kù)套件出庫(kù)業(yè)務(wù) 套件入庫(kù)散件出庫(kù)業(yè)務(wù) 形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù) 說(shuō)明：倉(cāng) 庫(kù)的存貨是否有保質(zhì)期管理？批次管理？存貨是單一計(jì)量管理，還是有超過(guò)兩個(gè)計(jì)量單位的管理方式，是否固定換算率？并詳細(xì)說(shuō)明具有這些管理方式存貨的范圍。庫(kù)房管理業(yè)務(wù)中是否有入出庫(kù)存貨不一致的情況，比如散件入庫(kù)套件出庫(kù)或套件入庫(kù)散件出庫(kù)的業(yè)務(wù)，以及產(chǎn)品形態(tài)有可能發(fā)生變化的業(yè)務(wù)，并填寫各業(yè)務(wù)適用的倉(cāng)庫(kù)、存貨。如有其它特殊業(yè)務(wù)，請(qǐng)?jiān)诳瞻讬趦?nèi)填寫。 填表人： 倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)調(diào)查表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV05 庫(kù)存存貨盤點(diǎn)的周期（月 /季 /年 /不定期），使用的盤點(diǎn)方法，耗用的時(shí)間和人力，以及倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)的處理流程 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 27 登帳結(jié)賬處理 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV06 如果存貨的庫(kù)存量為零，是否允許發(fā)生出庫(kù)業(yè)務(wù)、登記臺(tái)帳？倉(cāng)庫(kù)月末如何進(jìn)行收發(fā)的核對(duì)，在結(jié)帳后發(fā)生的單據(jù)如何處理 填表人： 報(bào)表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV07 報(bào)表名稱 報(bào)表性質(zhì) 表樣 說(shuō)明： 如附有原始報(bào)表請(qǐng)?jiān)凇順印瘷谀績(jī)?nèi)打上勾 報(bào)表名稱 報(bào)表性質(zhì) 表樣 材料收發(fā)存匯總表 統(tǒng)計(jì)本期庫(kù)存的收發(fā)存情況 √ 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 28 暫估處理方法及過(guò)程 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV08 暫估回沖方式 暫估業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)描述及登帳 對(duì)應(yīng)憑證 說(shuō)明：從暫估回沖方式、發(fā)生原因、暫估入庫(kù)登帳過(guò)程及對(duì)應(yīng)憑證、回沖登帳過(guò)程及對(duì)應(yīng)憑證等方面對(duì)暫估業(yè)務(wù)進(jìn)行描述，要求盡可能詳細(xì)。 填表人： 倉(cāng)庫(kù)計(jì)價(jià)方法 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV09 倉(cāng)庫(kù)編碼 倉(cāng)庫(kù)名稱 存貨品種 計(jì)價(jià)方法 零出庫(kù)計(jì)價(jià)方式 說(shuō)明：采用 什么核算方式來(lái)管理庫(kù)房存貨的入出存成本，并描述其計(jì)算方法。如果有庫(kù)存為零而發(fā)生的出庫(kù)業(yè)務(wù)，則填寫其出庫(kù)成本計(jì)算方式，比如：上次出庫(kù)成本、手工輸入、參考成本、上次入庫(kù)成本等。如果同一倉(cāng)庫(kù)存貨的計(jì)價(jià)方式相同，則在存貨品種欄中填寫存貨大類即可。 舉例： 倉(cāng)庫(kù)編碼 倉(cāng)庫(kù)名稱 存貨品種 計(jì)價(jià)方法 零出庫(kù)計(jì)價(jià)方式 01 電器倉(cāng)庫(kù) 電視機(jī) VCD 機(jī) 全月加權(quán)平均法 上次出庫(kù)成本價(jià) 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 29 入出庫(kù)業(yè)務(wù)核算 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV10 倉(cāng)庫(kù) 業(yè)務(wù)類型 處理過(guò)程描述 登帳憑證 說(shuō)明：列出倉(cāng)庫(kù)存貨所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，以及各業(yè)務(wù)類型所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，可以按照發(fā)生的入出庫(kù)業(yè)務(wù)登帳后形成的憑證進(jìn)行描述。 舉例： 倉(cāng)庫(kù) 業(yè)務(wù)類型 處理過(guò)程描述 登帳憑證 材料庫(kù) 原材料采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù) 企業(yè)采購(gòu)原材料進(jìn)行生產(chǎn)，原材料入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行稽核處理登帳。 借 庫(kù)存（原材料） *** 貸 材料采購(gòu) *** 填 表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 30 調(diào)帳業(yè)務(wù)處理 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV11 倉(cāng)庫(kù) 調(diào)帳類型 發(fā)生原因 處理方法及過(guò)程 對(duì)應(yīng)登帳憑證 說(shuō)明：按照舉例形式根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)說(shuō)明調(diào)整發(fā)生的原因及登帳處理結(jié)果 舉例： 倉(cāng)庫(kù) 調(diào)帳類型 發(fā)生原因 處理方法及過(guò)程 對(duì)應(yīng)登帳憑證 電器倉(cāng)庫(kù) 出庫(kù)調(diào)整 出庫(kù)手續(xù)辦理完畢，并且已登帳，此時(shí)發(fā)現(xiàn)出庫(kù)成 本有誤。 對(duì)此存貨的庫(kù)存帳進(jìn)行調(diào)整 借 成本 *** 貸 庫(kù)存 *** 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 31 數(shù)據(jù)精度表 調(diào)查對(duì)象：財(cái)務(wù)人員 編號(hào)： INV12 項(xiàng) 目 小 數(shù) 位 數(shù) 存貨主計(jì)量數(shù)量 存貨單價(jià) 入庫(kù)單價(jià) 出庫(kù)單價(jià) 存貨輔計(jì)量數(shù)量 換算率 填表人： 庫(kù)存存貨特殊業(yè)務(wù)調(diào)研表 調(diào)查對(duì)象： 編號(hào)： INV13 業(yè)務(wù)描述 使用范圍 備注 說(shuō)明： 填表人： 企業(yè) ()大量管理資料下載 32 應(yīng)收帳款調(diào)研表單 應(yīng)收業(yè)務(wù)科目調(diào)查表 調(diào)研對(duì)象： 編號(hào)： AR01 基本業(yè)務(wù) 幣種 對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目 應(yīng)收科目 本幣 外幣 預(yù)收科目 本幣 外幣 銷售收入科目 本幣 應(yīng)交增值稅科目 本幣 銷售退回科目 本幣 銀行承兌科目 本幣 商業(yè)承兌科目 本幣 現(xiàn)金折扣科目 本幣 票據(jù)利息科目 本幣 票據(jù)費(fèi)用科目 本幣 匯兌損益科目 本幣 填表說(shuō)明 ：本表主要調(diào)研企業(yè)因銷售業(yè)務(wù)涉及的基本科目