【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 證 標(biāo) 25 稅務(wù)登記證件遺失處理 一、業(yè)務(wù)描述 納稅人遺失稅務(wù)登記證件或者扣繳義務(wù)人遺失扣繳稅款憑證，應(yīng)當(dāng)在 15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。 二、辦理流程 （一）申請(qǐng) 遺失證件應(yīng)提供以下資料： 《稅務(wù)證件遺失聲明申請(qǐng)審批表》； 遺失聲明作廢稅務(wù)登記證件的材料； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他證件、資料。 （二）受理、審核、回復(fù) 辦稅服務(wù)廳（基層分局）接收納稅人（扣繳 義務(wù)人）補(bǔ)辦遺失證件的申請(qǐng)資料，制作《稅務(wù)文書(shū)附送資料清單》核實(shí)資料種類和數(shù)量，制作《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通 26 知書(shū)》交納稅人（扣繳義務(wù)人）。對(duì)申請(qǐng)資料審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)崗批準(zhǔn)，登記作廢證件信息 ， 重新制作相應(yīng)稅務(wù)證件（憑證），收取工本費(fèi)。將《稅務(wù)證件遺失聲明申請(qǐng)審批表》及重新制作的稅務(wù)證件（憑證）退回納稅人（扣 繳義務(wù)人）。 （依據(jù)：《稅務(wù)登記管理辦法》第三十七、三十八、三十九條，國(guó)家稅務(wù)總局令 [2020]第 7號(hào)） 三、業(yè)務(wù)流程圖 納稅人 辦稅服務(wù)廳 （基層分局） 1．審核資料、 登記作廢證件信息； 2． 重新制作相應(yīng)稅務(wù)證件（憑證），收取稅務(wù)登記工本費(fèi)； 3．《稅務(wù)證件遺失聲明申請(qǐng)審批表》及重新制作的稅務(wù)證件（憑證）退回納稅人（扣繳義務(wù)人）。 登報(bào)聲明作廢 上報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)審批 簽批 退還 27 、憑證管理 、進(jìn)銷貨登記簿許可 一、業(yè)務(wù)描述 符合下列條件之一的納稅人可填寫(xiě)《建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置登記表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出 建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿的許可 申請(qǐng)。 （一）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人； （二）聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦 理賬務(wù)有實(shí)際困難； （三）月均貨物銷售額或提供應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額在 5萬(wàn)元以下。 二、辦理流程 辦稅服務(wù)廳（基層分局）綜合服務(wù)崗受理申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，認(rèn)為需要實(shí)地核查的，由稅源管理科（基層分局）調(diào)查核實(shí)崗實(shí)地核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核查情況依法作出準(zhǔn)予許可決定或不予行政許可決 28 定，并由辦稅服務(wù)廳（基層分局）綜合服務(wù)崗向納稅人送達(dá)《準(zhǔn)予行政許可決定書(shū)》或《不予行政許可決定書(shū)》。 （依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施稅務(wù)行政許可若干問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā) [2020]73號(hào)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十三 條、《中華人民共和國(guó)行政許可法》第三十八條、《發(fā)票管理辦法》第二十四條） 三、業(yè)務(wù)流程圖 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件備案 一、業(yè)務(wù)描述及工作流程 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起 15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送納稅人 辦稅服務(wù)廳 （基層分局） 受 理 申 請(qǐng) 資料后，進(jìn)行審核、審查，視情況轉(zhuǎn)稅源管理崗位實(shí)地核查 稅源管理部門(mén) 實(shí)地核查，并提出建議。 局長(zhǎng) 申請(qǐng) 要求補(bǔ)正或許可送達(dá) 核 準(zhǔn) 報(bào) 批 29 稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送辦稅服務(wù)廳（基層分局）綜合服務(wù)崗。對(duì)納稅人未按照規(guī)定辦理 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件備案 的，轉(zhuǎn)入稅務(wù)違法違 章處理程序。 （依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十四條） 二、業(yè)務(wù)流程圖 納稅人 辦稅服務(wù)廳（基層分局） 對(duì)納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行備案，并轉(zhuǎn)監(jiān)控和檢查環(huán)節(jié) 對(duì)納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦稅源管理科（基層分局） 接收納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件備案情況。 未按規(guī)定報(bào)送備案的進(jìn)行處罰 稅務(wù)違法違章處理 30 申報(bào)方式核定 一、業(yè)務(wù)描述及業(yè)務(wù)流程 （一）申請(qǐng) 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng) ，視情況 填制《申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》、 《郵寄申報(bào)申請(qǐng)審批表》或 《數(shù)據(jù)電文申報(bào)申請(qǐng)審批表》。納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。 （二）受理、審核 辦稅服務(wù)廳（基層分局）審閱納稅人填報(bào)的表格是否符合要求，報(bào)送需查驗(yàn)的資料是否齊全。 報(bào)送資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 3 日內(nèi) 對(duì)納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。符合條件的，納稅人 與 銀行、 郵政部門(mén)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽定有關(guān)協(xié)議 ，由稅源管理部門(mén)完成審批 。 31 （依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局征管業(yè)務(wù)規(guī)程） 二、 業(yè)務(wù)流程圖 上門(mén)申報(bào) 一、辦理流程 （一）申請(qǐng) 納稅人在法定例征期內(nèi)持納稅申報(bào)表及規(guī)定報(bào)送的各種附報(bào)資料、異地已稅憑證、以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申 報(bào)。 代扣代繳義務(wù)人發(fā)生代扣代繳義務(wù)，應(yīng)按照法定的期限，報(bào)送《代扣代繳義務(wù)人情況表》、《稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》、《代征代扣結(jié)報(bào)單》等申報(bào)資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)。 資料不全 退回補(bǔ)正 納稅人 提出申請(qǐng)、填寫(xiě) 申請(qǐng)審批表 提供相關(guān)證明、材料。 辦稅服務(wù)廳 （基層分局） 受理、 審核 上報(bào)審批 稅源管理部門(mén) 實(shí)地調(diào)查、核實(shí) 領(lǐng)導(dǎo)審批 納稅人 與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行或郵政部門(mén)簽訂協(xié)議，領(lǐng)取 相關(guān)文書(shū) 32 儲(chǔ)蓄存款利息所得稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)按照法定的期限，報(bào)送《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《代征代扣稅款結(jié)報(bào)單》等申報(bào)資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)。 （二）受理審核 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核納稅人申報(bào)資料是否齊全，填制是否符合規(guī)范，不符合要求的當(dāng)場(chǎng)退回納稅人。納稅人、扣繳義務(wù)人超過(guò)規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)納稅的，進(jìn)行違法 違章處理。 審核完畢后辦理納稅申報(bào)手續(xù)，在申報(bào)表上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章、填寫(xiě)接收人和接收日期并退還納稅人一份，另外對(duì)于增值稅一般納稅人還需進(jìn)行票表稽核。 納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下資料： 《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》 2 稅控 IC 卡（使用小容量稅控 IC 卡的企業(yè)還需要 加蓋開(kāi)戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 33 的延 《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》和加油 IC 卡、《成 6 7 8 9 10 以上第 2 項(xiàng)為所有納稅人必報(bào)資料。除此之外，納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人須報(bào)送第 3 項(xiàng)資料；未實(shí)行“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”且當(dāng)期有應(yīng)納稅款的納稅人須報(bào)送第 4 項(xiàng)資料；第 5 至 10 項(xiàng)為當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報(bào)資料。 納稅人當(dāng)月有應(yīng)納稅款的，應(yīng)在開(kāi)戶 銀行存足稅款，通過(guò)稅銀庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行稅款征收處理，并向銀行索取完稅憑證；繳納現(xiàn)金的，向申報(bào)征收崗索取完稅憑證。 （依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局征管業(yè)務(wù)規(guī)程） 二、業(yè)務(wù)流程圖 違法違章催報(bào)催繳管理 逾期繳款 辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗（基層分局綜合服務(wù)崗） 逾期申報(bào) 34 數(shù)據(jù)電文申報(bào) 一、業(yè)務(wù)描述 納稅人可以根據(jù)自身情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，自行選擇電話申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式。 二、 辦理流程 （一）納稅人選擇電話申報(bào)的，應(yīng)先在銀行賬戶上存足當(dāng)月的應(yīng)納稅款，撥打稅務(wù)機(jī)關(guān)電話申報(bào)服務(wù)號(hào)碼，據(jù)語(yǔ)音提示進(jìn)行申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)申報(bào)、扣款情況向納 35 稅人反饋申報(bào)是否成功。 如有非正常情況申報(bào)不成功的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。 （二）納稅人選擇銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)的，應(yīng)到指定銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行申報(bào)，銀行網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)納稅人的申報(bào)情況通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)后進(jìn)行扣稅處理。如果納稅人有非正常情況的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。 （三）納稅人選擇互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)時(shí)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出申報(bào)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)資格認(rèn)定后，納稅人在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)表及相關(guān)資料的報(bào)送（增值稅一般納稅人進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)時(shí)應(yīng)首先取得 CA安全認(rèn)證書(shū)）。申報(bào)成功后，系統(tǒng)向納稅人反饋申報(bào)成功信息，如當(dāng)月有應(yīng)納稅款，系統(tǒng)提示 進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)扣款或其他方式繳納稅款。如申報(bào)不成功，納稅人可根據(jù)提示信息進(jìn)行修正后重新進(jìn)行申報(bào)。 增值稅一般納稅人進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)，還應(yīng)進(jìn)行票表稽核比對(duì)和運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)的采集。 稅務(wù)機(jī)關(guān)每日對(duì)接收的數(shù)據(jù)電文申報(bào)數(shù)據(jù)和銀行返回的扣款數(shù)據(jù)進(jìn)行稅銀對(duì)賬，數(shù)據(jù)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)賬完成后，征收數(shù)據(jù)回填到稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行匯總上解開(kāi)票。 36 納稅人選擇數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式如果超過(guò)法定的申報(bào)期限，則電話、銀行網(wǎng)點(diǎn)、互聯(lián)網(wǎng)不再受理申報(bào)，納稅人需要到辦稅服務(wù)廳辦理逾期申報(bào)事宜。 發(fā)現(xiàn)有納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳稅的，轉(zhuǎn)入稅務(wù)違法違章 處理程序。 納稅人選擇數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式申報(bào)成功后，可在繳納稅款后的連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)按照約定向銀行索取完稅憑證。銀行作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的代扣代繳部門(mén)，應(yīng)按規(guī)定將《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》等向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行結(jié)報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)整理后歸檔。 （依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局征管業(yè)務(wù)規(guī)程） 三、 業(yè)務(wù)流程圖及工作時(shí)限 存款 完稅憑證 完稅憑證 辦稅服務(wù)廳（基層分局） 1．接收銀行轉(zhuǎn)回的征收信息； 2．根據(jù)劃款清單打印匯總繳款書(shū)； 3．納稅人需要完稅憑證，開(kāi)具完稅證 開(kāi)戶銀行 接收劃款信息，代收稅款，納稅人需要稅票的， 代為開(kāi)具完稅憑證 納稅人 納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)通過(guò)電話、網(wǎng)絡(luò)等方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送申報(bào)資料 向開(kāi)戶行存款并索取完稅憑證 37 郵寄申報(bào) 一、業(yè)務(wù)描述 納稅人可以根據(jù)自身情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，自行選 擇 郵寄申報(bào)。 二、 辦理流程 納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以 寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。 (依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十一條 ) 辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗 審核納稅申報(bào)資料是否齊全，填制是否符合規(guī)范，不符合要求的交郵政部門(mén)返還納稅人，符合要求的辦理申報(bào)。納稅人逾期申報(bào)的，郵政部門(mén)不再進(jìn)行受理，納稅人需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理上門(mén)申報(bào)。 發(fā)現(xiàn)有納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳稅的，轉(zhuǎn)入稅務(wù)違法違章處理程序。 辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗將當(dāng)天所受理的納稅申報(bào)表一份作為稅收會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行歸檔整理，將另一份納稅申報(bào)表及申報(bào)附報(bào)資料整理后傳遞稅源管理部門(mén)歸 38 檔。 （依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局征 管業(yè)務(wù)規(guī)程） 三、 業(yè)務(wù)流程圖及工作時(shí)限 延期申報(bào) 一、業(yè)務(wù)描述 納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。 二、 辦理流程 （一）申請(qǐng) 納稅人到辦稅服務(wù)廳（基層分局）提出申請(qǐng)，領(lǐng)取并填寫(xiě)《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》。 稅務(wù)違法 違章處理 納稅人 納稅申報(bào)資料 郵政部門(mén) 受理并郵寄有關(guān)資料 辦稅服務(wù)廳 審核納稅申報(bào)資料是否齊全，填制是否符合規(guī)范 稅源管理科（基層分局） 催報(bào)催繳 按期 超期退回 超 期直接申報(bào) 逾期未申報(bào) 39 （二）受理、核準(zhǔn) 辦稅服務(wù)廳（基層分局）審閱納稅人填寫(xiě)完畢的表格是否符合要求，資料是否齊全。不符合條件的，告知其理由或應(yīng)補(bǔ)正資料，相關(guān)資料退回納稅人。符合條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 4日內(nèi)完成實(shí)地核實(shí)，經(jīng)稅源管理部門(mén) 2日內(nèi)簽批后，由辦稅服務(wù)廳（基 層分局）綜合服務(wù)崗送達(dá)納稅人。 （三）納稅人 在納稅期內(nèi)按