【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 回寫主表產(chǎn)生。 居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報(bào) 功能概述一般申報(bào)受理角色受理通過本用例受理《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》申報(bào)表(含申報(bào)電子資料)，并將申報(bào)數(shù)據(jù)采集錄入到系統(tǒng)中。按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，在每個(gè)月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅及年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。年度申報(bào)時(shí)有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報(bào)時(shí)需要同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表》。月（季）度申報(bào)時(shí)，非新開業(yè)戶上期已申報(bào)。年度申報(bào)時(shí)，納稅人完成申報(bào)年度最后一期的月（季）度申報(bào) 操作步驟進(jìn)入方式：1）【功能菜單】—【征收監(jiān)控】—【申報(bào)征收】—【所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（核定征收）月季度及年度申報(bào)】，進(jìn)入統(tǒng)一受理界面，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。 進(jìn)入申報(bào)頁面，錄入相關(guān)信息，選擇申報(bào)類型，一般情況下選擇“正常申報(bào)”，如果存在自查補(bǔ)報(bào)通知書，則申報(bào)類型選擇“自查補(bǔ)報(bào)”，彈出“納稅評(píng)估自查補(bǔ)報(bào)通知書”，選擇信息，點(diǎn)擊【確定】。錄入申報(bào)信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。錄入申報(bào)表信息。可手工錄入數(shù)據(jù)，也可以點(diǎn)擊頁面下方【導(dǎo)入】按鈕，把已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入系統(tǒng)。數(shù)據(jù)錄入完成，點(diǎn)擊頁面上方【保存】按鈕。保存成功。 注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。對(duì)于核定征收納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請(qǐng)流程，有兩種核定方式：所得利潤率和應(yīng)納所得稅額。 月（季）度申報(bào)時(shí)，只填寫主表。年度申報(bào)時(shí)，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。 根據(jù)納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅人”。 判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于居民企業(yè)”。 系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間前一個(gè)年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)是否都已完成申報(bào)，如否，提示“納稅人年月至年月企業(yè)所得稅季度申報(bào)未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)”。對(duì)于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報(bào)，否則不允許進(jìn)行年報(bào)申報(bào)。對(duì)于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)。 系統(tǒng)先按照上一年度屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則默認(rèn)再按上一個(gè)月屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則提示“當(dāng)前納稅人未進(jìn)行企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定”。 主附表采集順序 年度申報(bào)時(shí)，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。 系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間前一個(gè)年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)是否都已完成申報(bào)，如否，提示“納稅人年　月至年月企業(yè)所得稅季度申報(bào)未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)”。1 對(duì)于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報(bào)，否則不允許進(jìn)行年報(bào)申報(bào)。1 對(duì)于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)。1 小型微利企業(yè)規(guī)則1 在受理納稅人提交的資料后，系統(tǒng)應(yīng)從“年應(yīng)納稅所得額”、“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”三方面自動(dòng)監(jiān)測(cè)納稅人是否符合小型微利企業(yè)的條件：“年應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)”是否不超過30萬元；“所屬行業(yè)”取值為“工業(yè)企業(yè)”的“從業(yè)人數(shù)申報(bào)數(shù)”是否小于等于100人，“所屬行業(yè)”取值為“其他企業(yè)”的“從業(yè)人數(shù)申報(bào)數(shù)”取值是否小于等于80人；“所屬行業(yè)”取值為“工業(yè)企業(yè)”的“資產(chǎn)總額申報(bào)數(shù)”取值是否小于等于3000萬元，“所屬行業(yè)”取值為“其他企業(yè)”的“資產(chǎn)總額申報(bào)數(shù)”取值是否小于等于1000萬元。若上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按規(guī)定享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。對(duì)于上述小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，系統(tǒng)可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行維護(hù)。 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào) 功能概述因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算的居民企業(yè)（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。 操作步驟進(jìn)入方式：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)】，進(jìn)入統(tǒng)一受理界面，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。在統(tǒng)一受理界面，錄入納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息進(jìn)入申報(bào)頁面，錄入申報(bào)表信息，可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊頁面下方【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。附表輸入完后點(diǎn)擊【確定】按鈕保存，主附表全部錄入完成。附表一：資產(chǎn)處置損益明細(xì)表附表二：負(fù)債清償損益明細(xì)表附表三：剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表主表：居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)點(diǎn)擊主表頁面的【保存】按鈕。 注意事項(xiàng)在做清算時(shí)候需要完成年報(bào)，如果年度中間清算的，納稅人需要做注銷登記才能完成年報(bào)。清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記。 非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào) 功能概述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》。本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。 操作步驟進(jìn)入方式：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【非居民企業(yè)所得稅申報(bào)】—【非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。在申報(bào)頁面中，錄入納稅人識(shí)別號(hào)，按回車，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，回車，選擇所屬時(shí)期起止回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人信息，勾選需要報(bào)送的資料。進(jìn)入申報(bào)頁面，選擇申報(bào)類型，一般情況下選擇“正常申報(bào)”，如果存在自查補(bǔ)報(bào)通知書，則申報(bào)類型選擇“自查補(bǔ)報(bào)”，彈出“納稅評(píng)估自查補(bǔ)正通知書”選擇頁面，選擇自查補(bǔ)正通知書點(diǎn)擊【確定】可進(jìn)行自查補(bǔ)報(bào)?？墒止や浫霐?shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊頁面下方【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。錄入申報(bào)表信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。 注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。 非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào) 功能概述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，需要使用核定征收的方式。本模塊對(duì)核定了（核定征收）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。 操作步驟進(jìn)入方式：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【非居民企業(yè)所得稅申報(bào)】—【非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。在申報(bào)頁面中，錄入納稅人識(shí)別號(hào)，按回車，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，回車，選擇所屬時(shí)期起止回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人信息，勾選需要報(bào)送的資料。申報(bào)類型一般情況下選擇“正常申報(bào)”，如果存在自查補(bǔ)報(bào)通知書，則申報(bào)類型選擇“自查補(bǔ)報(bào)”，彈出“納稅評(píng)估自查補(bǔ)報(bào)通知書”，點(diǎn)擊【確定】。 可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊頁面下方【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。數(shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。 注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做設(shè)計(jì)稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進(jìn)而選擇具體的繳納方式和稅率等相關(guān)信息。納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。 非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào) 功能概述依照外國（地