【文章內(nèi)容簡介】 600 000 （2）借：固定資產(chǎn) 180 000 貸：實(shí)收資本——A公司 180 000 （3）借：無形資產(chǎn) 50 000 貸：實(shí)收資本 50 000 （4）借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 （5）借：利潤分配——提取盈余公積 50 000 貸：盈余公積 50 000：銀行存款 19 800 000 貸：股本 10 000 000 資本公積——股本溢價(jià) 9 800 0003. （1）借：利潤分配——提取盈余公積 150 000 貸：盈余公積——提取盈余公積 150 000 借：利潤分配——應(yīng)付利潤或股利 400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000借：資本公積 100 000 盈余公積 200 000 貸：實(shí)收資本 300 000 （2）2007年末未分配利潤=250 000+1 500 000150 000400 000=1 200 000（元）第十二章答案1.（1）借：銀行存款 936 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 480 000 貸：庫存商品 480 000（2）借：應(yīng)收賬款——丙公司 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 借：主營業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：庫存商品 15 000（3）借：應(yīng)收賬款——丁公司 1 404 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000借：主營業(yè)務(wù)成本 720 000 貸：庫存商品 720 000（4）借：主營業(yè)務(wù)收入 60 000 貸：銀行存款 60 000 （5）借：銀行存款 1 392 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)收賬款——丁公司 1 404 000 2. （1）相關(guān)支出時借：勞務(wù)成本 300 000 貸：銀行存款 300 000 （2）預(yù)收款項(xiàng)時借：銀行存款 420 000 　 貸：預(yù)收賬款 420 000 （3）完工百分比法確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用時本期應(yīng)確認(rèn)的收入為37 500元（50 00075%）本期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為30 000元（40 00075%）借：預(yù)收賬款 37 500 　貸：主營業(yè)務(wù)收入 37 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：勞務(wù)成本 30 000 3. （1）借：銷售費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 840 應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 160 （2）借：管理費(fèi)用 2 500 貸：累計(jì)折舊 2 000 銀行存款 500 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 340 貸：銀行存款 2 3404. （1）借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營業(yè)外收入 8 000 （2）借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （3）借：營業(yè)外支出 16 000 累計(jì)折舊 4 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000（4）借：營業(yè)外支出 100 貸：庫存現(xiàn)金 1005. （1）營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋投資凈收益＋公允價(jià)值變動收益（或減公允價(jià)值變動損失）＝12 000＋100＋800－6000－60－80－1200－1200－1300 ＝3 060（萬元）利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 ＝3 060＋50－30 ＝3 080（萬元）（2）借：主營業(yè)務(wù)收入 12 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 投資收益 800營業(yè)外收入 50 貸：本年利潤 12 950借：本年利潤 9 870 貸：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 其他業(yè)務(wù)成本 60營業(yè)稅金及附加 80銷售費(fèi)用 1 200管理費(fèi)用 1 200財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300營業(yè)外支出 30（3）借：所得稅費(fèi)用 770 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 770 借：本年利潤 770 貸：所得稅費(fèi)用 770（4）借：本年利潤 3 310 貸：利潤分配——未分配利潤 3 310第十三章答案1. “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額＝800＋40－20＝8200（萬元）“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝100＋70＝170（萬元）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝500（萬元）“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝30＋15＝45（萬元）2.（1）“長期借款”項(xiàng)目金額＝1650－500＝1150（萬元）（2）長期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目的金額＝500（萬元）3. 利潤表編制單位：丙公司 2009年 單位：萬元 項(xiàng) 目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入6 000減：營業(yè)成本4 200營業(yè)稅金及附加260銷售費(fèi)用80管理費(fèi)用150財(cái)務(wù)費(fèi)用30資產(chǎn)減值損失200加：公允價(jià)值變動收益（損失以“”號填列）105投資收益（損失以“”號填列）120其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）1 305加：營業(yè)外收入15減：營業(yè)外支出30其中：非流動資產(chǎn)處置損失（略）三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）1 290減：所得稅費(fèi)用315四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額第一章一、單選題1. C 二、多選題1．ABCD 2．ABC 3．ABCD 4．AD 5．ACD6．AD 7．CD 8．ABD 9．AD 10．ABCD三、判斷題1.√ 2. 3. 4. 5. 6.√ 7.√ 8. 9.√ 10.√第二章一、單選題1. A 二、多選題1．ACD 2．AC 3．AB 4．BC 5．AC6．AD 7．ABD 8．ABD 9．AB 10．ACD三、判斷題1. 2. √ 3. √ 4. 5. 6.√ 7.√ 8. √ 9. 10.√四、業(yè)務(wù)題1. 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 2. 借：制造費(fèi)用 440 貸：庫存現(xiàn)金 440 3. 借：應(yīng)收賬款前進(jìn)工廠 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 4. 借：應(yīng)收票據(jù)大華公司 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000 5. 借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠 120 0006. 借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50 000 貸：銀行存款 50 000 7. 借：原材料—甲材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600 貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50 000 銀行存款 43 600 8. 借：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 貸：庫存現(xiàn)金 8009. 借：管理費(fèi)用 700 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 80010. 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 400 000 B產(chǎn)品 480 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 5