【文章內容簡介】 資產財務部部長FAD5工程項目和固定資產管理工程項目支出和進度管理目前北東公司企業(yè)管理部/綜合辦公室工程管理專員根據(jù)工程完工情況與合同約定，通知資產財務部對承建商進行工程進度的付款。但工程管理專員在提交付款申請時，并未附上詳細的工程進度報告，僅在付款申請單上注明已完工比例，可能導致管理層無法確認工程的實際進展情況，完成工程量不能與工程進度支付款項相匹配，影響公司利益。建議北東公司建立工程進度報告機制，申請人員在提交付款申請時，需附上詳細的工程進度報告，詳述工程完工狀況。管理層確認工程進度報告內容準確后，在付款申請上簽字確認。北東公司穆德勝企業(yè)管理部分管領導FAD6工程項目和固定資產管理工程項目結轉和結算管理目前北東公司尚未建立在建工程預轉固機制，對已經達到預定可使用狀態(tài)，但尚未取得決算/驗收報告的在建工程，先按照賬面價值進行預估轉固。未建立預轉固機制，可能導致已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產未被轉固，相應的折舊未被計提，影響財務報表的準確性。建議北東公司建立在建工程的預轉固機制，當在建工程已達到預定可使用狀態(tài)時，需先按在建工程的賬面價值進行預轉固，并相應地開始計提折舊。在決算報告出具之后，按照決算金額對已入賬的固定資產原值進行調整，同時調整已計提的折舊金額。北東公司胡曉初資產財務部部長FAD7工程項目和固定資產管理固定資產實物管理目前北東公司的《固定資產管理制度》中，對固定資產確認條件做出以下規(guī)定：“不屬于生產經營用的主要設備、物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的資產。”而在實際操作過程中，財務部將單位價值在5000元以上的設備、且使用年限超過1年的物品確認為固定資產。根據(jù)2006年《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，固定資產是指同時具有下列特征的有形資產:(1)為生產商品提供勞務、出租或經營管理而持有的；(2)使用壽命超過一個會計年度。我們了解到，目前北東公司單位價值5000元以下，未被確認為固定資產的設備、物品包括：打印機、液晶電視、電腦、健身用品、辦公家具等?？紤]到該些物品單位價值較高，均是為企業(yè)的經營管理而持有，且使用年限也較長，通常超過2年以上。將這些物品費用化而非資本化，與《企業(yè)會計準則》的要求可能存在一定的偏離，可能導致應確認為固定資產的設備、物品未被確認，影響財務報表的準確性。建議北東公司重新考慮固定資產的界定標準，更新《固定資產管理制度》，并按照《企業(yè)會計準則》的要求，對符合固定資產確認條件的設備、物品進行確認。北東公司胡曉初資產財務部部長FAD8工程項目和固定資產管理固定資產實物管理目前北東公司在《固定資產管理制度》中，尚未對固定資產標簽的管理進行規(guī)定。在北東公司實際操作過程中，也未對設備等固定資產進行貼標管理，可能導致固定資產實物管理混亂，固定資產不易識別。建議北東公司規(guī)范固定資產標簽的管理制度，并在現(xiàn)有的固定資產上貼標簽。北東公司胡曉初資產財務部部長FAD9工程項目和固定資產管理在建工程和固定資產估值評估和減值計提管理目前北東公司在《固定資產管理制度》中，尚未對固定資產的估值評估和減值計提進行規(guī)定。在北東公司實際操作過程中，也未在年末對在建工程以及固定資產的使用情況進行分析，確定是否需要計提減值準備。缺乏該操作可能導致賬面固定資產或在建工程價值被高估，影響財務報表的準確性。建議北東公司在現(xiàn)有的《固定資產管理制度》中增加在建工程和固定資產估值評估和減值的內容。北東公司應在年末由財務部進行牽頭，組織相關部門進行在建工程以及固定資產的清查工作，分析是否有需要計提減值準備的在建工程及固定資產，并報送授權管理層進行審批。北東公司胡曉初資產財務部部長FAD10工程項目和固定資產管理固定資產實物管理目前北東公司在《固定資產管理制度》中，尚未對礦井折舊方法進行規(guī)定。按照國際會計準則，礦井的折舊應該按照單位產量折舊法，礦井總儲量應被用來作為計算礦井的折舊金額。目前北東公司按照直線折舊法對礦井進行折舊，可能導致礦井折舊金額計提不準確，影響財務報表的準確性。建議北東公司更新《固定資產管理制度》并按照國際會計準則對礦井的折舊方法進行規(guī)定。若公司財務系統(tǒng)不能支持產量折舊法，財務部需保留每月的儲量消耗記錄，在年末對折舊金額進行調整。北東公司胡曉初資產財務部部長FAD11工程項目和固定資產管理固定資產實物管理目前北東公司每年末的固定資產盤點由資產財務部牽頭，協(xié)同企業(yè)管理部、綜合辦公室對固定資產進行盤點。財務部根據(jù)盤點結果在財務系統(tǒng)中對盤盈或盤虧的固定資產進行調整。但目前財務部沒有保留固定資產的盤點結果，可能導致固定資產盤點結果未經相應管理層審閱，影響固定資產盤點結果的準確性。建議北東公司在年末固定資產盤點后，保留固定資產盤點記錄，并由相應的管理層進行審閱及審批。北東公司胡曉初資產財務部部長七、 銷售管理缺陷編號流程名稱子流程缺陷描述修補建議適用公司公司負責人管理層回應SSD1銷售管理物流運輸規(guī)劃目前產成品的銷售都由集團總部進行安排操作，包括具體的送貨時間和押貨人員的安排，北東公司則負責產品出庫及押運出礦至指定地點，交付總部接應人員，但是交接過程中尚未設置專門的交接單由交接雙方確認，可能導致整個產品運輸過程的責任不清，在發(fā)生意外時無法及時確定責任，追查原因。建議公司可設置專門的產成品交接單據(jù)由北東公司押運人員與總部接應人員在交接時簽字確認，一式兩份由北東公司及總部相關部門分別留存?zhèn)浒?。北東公司穆德勝 行政企管副總經理SSD2銷售管理成本結算目前公司資產財務部以收到成品金銷售結算單為時點計提銷售收入。但是，公司駐扎代銷公司的銷售人員經常無法及時將結算單據(jù)傳遞回北東公司，可能導致銷售收入無法得到及時確認而出現(xiàn)截止性差異。建議北東公司可考慮由我方人員在交易成功后以電話的形式告知北東公司對收入作出預估，然后銷售人員在收到代銷公司結算單據(jù)后，以較快并安全的方式將結算單據(jù)發(fā)回北東公司資產財務部予以確認收入，或確保收入確認時點的準確性。北東公司集團總部胡曉初資產財務部部長SSD3銷售管理成本結算目前公司產成品在經銷商進行化驗驗收后存在一定的退樣，退樣一般直接運回至集團總部，退樣明細清單由代銷公司發(fā)至北東公司資產財務部做相應賬務處理。但由于退樣實物未退至北東公司，北東公司無法對實物進行核實，集團總部相關部門也未提供正式書面的確認函，確認回樣的核實情況?？赡軐е沦~務處理的不準確，無法做到賬實相符。建議集團總部相關部門可在收到退樣并核實完畢后，以書面或OA信息的形式正式的通知北東資產財務部，并定期與北東財務部就回樣的存量進行核對，確保賬實相符。集團總部集團總部相關部門SSD4銷售管理成本結算目前公司尚未對應收賬款開展定期的對賬工作及賬齡分析工作，可能導致應收賬款準確性無法得到保證以及應收賬款回收的不及時。建議北東公司資產財務部可在期末關賬過程中考略增設應收賬款對賬及賬齡分析工作，確保應收賬款金額的準確性以及回收的及時性。北東公司胡曉初資產財務部部長八、 資金管理缺陷編