采購需要了解的財務知識以及采購定價的技巧(編輯修改稿)
2025-07-16 20:15 本頁面
【文章內容簡介】 采購是怎樣和供應商簽訂合同的，統一采購的由總部統一結算，不能統一采購的，只能由當地單店采購的由單店結算。關于帳期：帳期是許總帶來的一種全新資金運作模式，實質在于占用供應商一段時間的資金，主要好處是減少前期投入開店資金，使百惠家美時超市有資金實力不斷開店，達到以店開店的目的。帳期方式主要有：(1)、按銷售計算帳期，這是大多數超市普遍采取的結算方法，優(yōu)點是公司無經營風險，又能占用對方資金，缺點是對供應商無吸引力，不能取得最好的采購條件。(2)、按商品入庫計算帳期，這是我百惠家美時超市采取的結算方式。優(yōu)點是對供應商來說經營風險小，有吸引力，能取得最好的采購條件，缺點是在目前采購系統未達到高水平的程度上，超市有很大的經營風險，這也是財務在初期兩個月利用商品適銷率來控制結算的原因，那么在以后將利用商品回轉率這一指標考核我們的商品采購、商品經營。怎樣計算帳期？帳期有15天、30天、45天、60天、90天等，主要由采購和供應商談判時確定，當然越長越對超市有利。百惠家美時超市帳期準確的叫法：月結帳期，意思是每月財務關帳時對每位供應商本月入庫進行匯總一下，再以關帳日這個時點起計算帳期。如1月15日進的貨，帳期為30天，那么付款的是2月26日。因為關帳的那幾天是財務部最忙的時候，請采購談判時到賬日應盡量避開每月25日至30日這個時段。商品回轉率：按準確的商品回轉率計算公式應是：周轉次數=一定時間商品銷售成本247。（期初庫存+期末庫存）/2反映一定時間內的平均存貨成本周轉了幾次；天數=一定時間天數/周轉資數這個指標反映商品周轉一次需多少天。在以后財務部門對采購、營運部門考核時將啟用商品回轉率這一財務指標，尤其在結算時要采用該指標來加強對資金的控管，財務將定期打印各課別各供應商商品回轉率排名，督促采購部門對不適銷的商品定期強行進行清理、淘汰，保證百惠家美時超市的每一個商品都是暢銷的，都是經市場的認同的，只有這樣，才能說我們具有完善的采購營運體系，才能真正去面對家樂福、新一佳的競爭。六、費用報銷流程：費用是日常經營中的耗用，作為商業(yè)企業(yè)，一方面提高前臺銷售，增加毛利；一方面更要控制費用支出，增加利潤，舉個簡單的例子：你節(jié)約了1000元的費用，按13%毛利計算，等于增加了7700元的銷售。費用開支的原則：必要、合理、節(jié)約三原則。費用報銷流程：實行事先申報制度，小額費用事先征得部門經理或協理（店長）的口頭或書面同意，金額大的費用及購置事先取得總經理的確良同意后方可支出，對于大的投資事先必須報財務部門，由財務部門作統一的資金安排。在現有經營情況下，只要是購置大項固定資產或大的修飾項目屬于資金沉淀，必然要占用商品流動資金，造成流動資金周轉不靈，對百惠家美時超市信譽有影響。報銷時，都必須取得國家統一的正規(guī)發(fā)票，由具體經辦人在原始發(fā)票背面注明費用發(fā)生的時間、事由，審批人按其權限在發(fā)票背面簽字，門店所有費用首先由門店財務課長（經理）審核，門店店長簽字認可，正常預算內、標準內或單張發(fā)票金額500元以下，直接到出納處報銷，預算外、超標準或單張發(fā)票超過500元報總部財務協理審核，總經理審批。總部費用正常預算內、標準內部門協理同意后財務協理審核入帳，超預算、超標準經總經理審批。兩張或兩張以上費用發(fā)票必須匯總填報費用審批單，原始單據附后，按以上審批程序審批后交出納報銷。對部門經理、協理、店長的簽字，要求措辭準確，內容具體，按審批權限簽“內容屬實”“同意開支”或“擬同意，請某某審批”等字樣。對各種的財務和業(yè)務部門所用的各種單據，由總部按統一的格式進行印刷，不得私自自印單據，否則，財務將拒絕結算。七、商品存貨的管理：庫存商品是商業(yè)企業(yè)資產的重要組成部分，是毛利的來源，加強庫存商品管理是重中之重；新的商品購進，采購必須進行必要的市場調查，貨比三家，嚴格把好進貨關。按超市自營方式，到帳期如果沒到達到一定的商口回轉率，財務結算將不予付款。百惠家美時超市庫存商品實行進價核算，財務部定期將稽查各供應商的往來與現有庫存情況，那么營運部門訂貨時必須遵循“以銷定進”的進貨原則，認真研究市場變化，保持合理庫存，大力組織促銷，不斷加快商品回轉率，恰當保持銷售量與庫存量的比例關系，誰購進質次價高的滯銷商品而占用資金實行“誰購進，誰消化”的辦法，必要時由財務交總經理或董事長處理。對于商品（包括設備）百惠家美時超市盡量從廠家進貨，爭取最低的進價，減少流轉環(huán)節(jié)、提高進貨、運輸、驗收、打價等環(huán)節(jié)工作效率，力爭當日進貨，當日驗收上架與消費者見面。減少庫存的損耗：(1)、每月未進行全面的盤點，財務部、防損部負責監(jiān)督盤點，保持商品庫存數的真實性，對在盤點過程中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢由課長查明原因，報店長確認，財務協理審核、總經理審批后方能入帳。原有的監(jiān)盤由于人手不夠，以致監(jiān)督不嚴，在以后，財務、防損將每月重點抽盤1一2個課別，如發(fā)理錯盤率達到一定程度（財務部將定出具體差錯比率）將給予營業(yè)課長處罰，在程序上，盤點數據在錄人員錄入電腦之前必須有督盤人員簽字認可，對錄入后需作更改的，
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