政策、日后事項(xiàng)習(xí)題答案(編輯修改稿)
2025-07-16 02:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金股利作為應(yīng)付股利，并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)調(diào)整2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。（8）3月27日，東岳公司發(fā)現(xiàn)2007年12月31日對(duì)一臺(tái)設(shè)備計(jì)提減值損失有錯(cuò)誤。2007年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值為1 800萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1 200萬(wàn)元。 2007年12月31日，甲公司將該設(shè)備的可收回金額預(yù)計(jì)為1 200萬(wàn)元并確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬(wàn)元?！ ∫螅骸 。?）指出東岳公司發(fā)生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）、（8）事項(xiàng)哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)?！ 。?）對(duì)于東岳公司的調(diào)整事項(xiàng)，編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄?！ 。?）填列東岳公司2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表中各項(xiàng)目的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以“＋”表示，調(diào)減數(shù)以“－”表示）?！ 。ā皯?yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng)，“利潤(rùn)分配”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1.【正確答案】對(duì)于前期差錯(cuò)，應(yīng)采用追溯重述法進(jìn)行更正。具體更正如下：（1）補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值＝預(yù)計(jì)售價(jià)270－預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅金15＝255（萬(wàn)元）；由于存貨賬面余額305萬(wàn)元，高于可變現(xiàn)凈值255萬(wàn)元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元：借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整資產(chǎn)減值損失） 50 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50借：遞延所得稅資產(chǎn) （5025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費(fèi)用） 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：盈余公積——法定盈余公積 （10%） 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （2）交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益）60 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)損益 60借：遞延所得稅資產(chǎn) 15（6025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費(fèi)用） 15借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 45 貸：以前年度損益調(diào)整 45借：盈余公積——法定盈余公積 （4510%） 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ?。?）對(duì)于公司的投資應(yīng)采用成本法核算，甲公司應(yīng)沖回確認(rèn)的投資收益。借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整投資收益） 400 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——丁公司（損益調(diào)整） 400借：遞延所得稅負(fù)債 100（40025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費(fèi)用） 100（注：在采用權(quán)益法核算時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異，以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)沖回）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 300 貸：以前年度損益調(diào)整 300借：盈余公積——法定盈余公積 30（30010%） 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 30（4）對(duì)于無(wú)法確定使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)，不攤銷(xiāo)，甲公司應(yīng)沖回已攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)。借：累計(jì)攤銷(xiāo) 80（800247。10） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整管理費(fèi)用） 80借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費(fèi)用） 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20（注：在無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅價(jià)格一致；在無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)時(shí)，每年末凈產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）借：以前年度損益調(diào)整 60 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 60借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 6 貸：盈余公積——法定盈余公積 6（6010%）(5)收到的技術(shù)改造貸款貼息屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。借：資本公積 200 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整營(yíng)業(yè)外收入） 200借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費(fèi)用） 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50（20025%）借：以前年度損益調(diào)整
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