政策、日后事項習題答案(編輯修改稿)
2025-07-16 02:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金股利作為應(yīng)付股利，并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整2007年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。（8）3月27日，東岳公司發(fā)現(xiàn)2007年12月31日對一臺設(shè)備計提減值損失有錯誤。2007年12月31日該設(shè)備的賬面價值為1 800萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1 500萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1 200萬元。 2007年12月31日，甲公司將該設(shè)備的可收回金額預(yù)計為1 200萬元并確認資產(chǎn)減值損失600萬元?！ ∫螅骸 。?）指出東岳公司發(fā)生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）、（8）事項哪些屬于調(diào)整事項?！ 。?）對于東岳公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄?！ 。?）填列東岳公司2007年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目調(diào)整表中各項目的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以“＋”表示，調(diào)減數(shù)以“－”表示）?！ 。ā皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，“利潤分配”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）1.【正確答案】對于前期差錯，應(yīng)采用追溯重述法進行更正。具體更正如下：（1）補提存貨跌價準備。存貨的可變現(xiàn)凈值＝預(yù)計售價270－預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅金15＝255（萬元）；由于存貨賬面余額305萬元，高于可變現(xiàn)凈值255萬元，需計提存貨跌價準備50萬元：借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整資產(chǎn)減值損失） 50 貸：存貨跌價準備 50借：遞延所得稅資產(chǎn) （5025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用） 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：盈余公積——法定盈余公積 （10%） 貸：利潤分配——未分配利潤 （2）交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按公允價值計量，將公允價值變動損益計入當期損益。借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整公允價值變動損益）60 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動損益 60借：遞延所得稅資產(chǎn) 15（6025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用） 15借：利潤分配——未分配利潤 45 貸：以前年度損益調(diào)整 45借：盈余公積——法定盈余公積 （4510%） 貸：利潤分配——未分配利潤 ?。?）對于公司的投資應(yīng)采用成本法核算，甲公司應(yīng)沖回確認的投資收益。借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整投資收益） 400 貸：長期股權(quán)投資——丁公司（損益調(diào)整） 400借：遞延所得稅負債 100（40025%） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用） 100（注：在采用權(quán)益法核算時，產(chǎn)生應(yīng)納稅時間性差異，以確認的遞延所得稅負債應(yīng)沖回）借：利潤分配——未分配利潤 300 貸：以前年度損益調(diào)整 300借：盈余公積——法定盈余公積 30（30010%） 貸：利潤分配——未分配利潤 30（4）對于無法確定使用壽命的無形資產(chǎn)，不攤銷，甲公司應(yīng)沖回已攤銷的無形資產(chǎn)。借：累計攤銷 80（800247。10） 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整管理費用） 80借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用） 20 貸：遞延所得稅負債 20（注：在無形資產(chǎn)攤銷時，資產(chǎn)的賬面價值與計稅價格一致；在無形資產(chǎn)不攤銷時，每年末凈產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元，應(yīng)確認遞延所得稅負債）借：以前年度損益調(diào)整 60 貸：利潤分配——未分配利潤 60借：利潤分配——未分配利潤 6 貸：盈余公積——法定盈余公積 6（6010%）(5)收到的技術(shù)改造貸款貼息屬于政府補助，應(yīng)計入當期損益。借：資本公積 200 貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整營業(yè)外收入） 200借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅費用） 50 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50（20025%）借：以前年度損益調(diào)整
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