稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施(編輯修改稿)
2024-07-15 06:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營的靈活性，很有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營機(jī)會成本的增加。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，稅收政策也是在不斷調(diào)整變化的，這不僅增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度，也增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。（三）征納雙方的稅務(wù)籌劃認(rèn)定差異性稅務(wù)籌劃的本質(zhì)特征是合法性，但實(shí)務(wù)中這種合法性最終取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)籌劃方法的認(rèn)定。這種主觀性的認(rèn)定在很大程度上決定著企業(yè)稅務(wù)籌劃的成功與否。目前征納雙方在對稅務(wù)籌劃的認(rèn)定中存在著客觀上的偏差，具體來說主要以下幾方面的原因：首先是稅收法律、法規(guī)的不完善導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的認(rèn)定偏差。稅收條款設(shè)置的不完善，使得不同主體對稅收政策有著不同的理解，從而在稅務(wù)籌劃方案的選擇與實(shí)施中存在著不同的法律認(rèn)識。其次是具體稅收事項(xiàng)的彈性空間賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)，這在客觀上也為稅務(wù)籌劃的認(rèn)定偏差提供了可能性。再次是執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊也是稅務(wù)籌劃認(rèn)定偏差的一個不可忽視的因素。一旦企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，那么納稅人所進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何稅收利益，相反還要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，造成不必要的稅收支出成本。四、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施企業(yè)要在激烈的市場競爭中取勝，一個重要因素在于企業(yè)能否有效利用稅收政策以降低稅負(fù)，進(jìn)而降低企業(yè)成本，這些都與稅務(wù)籌劃有關(guān)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅務(wù)籌劃日益成為一種普遍現(xiàn)象，并且受到越來越多的企業(yè)重視。然而，由于稅務(wù)籌劃是在稅法規(guī)定的邊緣操作，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，但企業(yè)卻常常忽視這種風(fēng)險(xiǎn)，致使稅務(wù)籌劃收效甚微甚至失敗。因此，企業(yè)不僅要重視稅務(wù)籌劃，更要重視稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范。（一）建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制稅收籌劃存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必將危及企業(yè)的生存與發(fā)展，所以企業(yè)管理層必須對稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的關(guān)注，對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式、狀態(tài)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，對可能發(fā)生與預(yù)期籌劃結(jié)果不符的情況要及時(shí)反饋、適時(shí)調(diào)整，將不確定性因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。 1. 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事前控制 （1）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃信息管理稅務(wù)籌劃活動的首要環(huán)節(jié)是收集信息，既包括國家稅收政策內(nèi)容，也包括籌劃主體過去、現(xiàn)狀及其所處的環(huán)境。這樣才能在充分了解現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上借鑒合理的方法技術(shù)進(jìn)行籌劃，以保證稅務(wù)籌劃方案的有效實(shí)施，避免在實(shí)施過程中造成不必要的損失。（2）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)教育稅務(wù)籌劃活動的科學(xué)實(shí)施離不開高素質(zhì)的籌劃人員，鑒于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃人員對企業(yè)的基本情況比較熟悉，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度考慮，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自己的稅務(wù)籌劃人員。為提高稅務(wù)籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，企業(yè)必須聘用精通稅務(wù)籌劃的專門人才或者對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，從而為實(shí)現(xiàn)既定的籌劃目標(biāo)服務(wù)。2. 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事中控制（1）注重整合稅務(wù)籌劃目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基
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