哆啦a夢童裝公司會計制度設計方案(編輯修改稿)
2025-07-12 17:54 本頁面
【文章內容簡介】 目設置 48 投資收益 按投資收益項目設置 55 財務費用 按費用項目設置 49 營業(yè)外收入 按其項目設置 56 資產減值損失 按其項目設置 50 其主營業(yè)務成本 按主營業(yè)務種類設置 57 營業(yè)外支出 按支出項目設置 51 其他業(yè)務成本 按其種類設置 58 所得稅費用 52 營業(yè)稅金及附加 59 以前年度損益調整 四、會計憑證與賬簿 原始憑證 自制原始憑證：有 收據(jù)、領料單、收料單、發(fā)貨票、借款單、銀行結算憑證等 。 累計原始憑證：有限額領料單等。 匯總原始憑證：有 發(fā)出材料匯總表、工資結算匯總表、差旅費報銷單等。 記賬憑證 原始憑證 自制原始憑證 外來原始原始憑證 一次憑證 累計憑證 匯總憑證 發(fā)票、合同、稅單、罰單、各類銀行票據(jù)、銀行結算單等等 。 因為我公司規(guī)模較大，經濟業(yè)務較多、會計工作崗位設置較細、稽核要求較嚴、需要匯總登記總賬的中型企業(yè)，多以采用專業(yè)記賬憑證，將記賬憑證劃分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種，將其分別編號。 收款憑證 、轉賬憑證、付款憑證如下所示： 賬簿 賬頁的基本信息： 賬戶名稱、記賬日期、憑證號、經濟業(yè)務摘要、借貸方金額及合計數(shù)、借方或貸方余額、記賬方向欄、賬頁編號 。 賬簿內容及格式設計的主要內容包括 ：序時賬的設計、分類賬的設計、備查賬的設計。在序時賬中，我們只設普通日記賬、特種日記賬、專欄日記賬。在分類賬中，設總分類賬、明細分類賬 在總分類賬中，為便于記賬和查賬，只設三欄式總分類賬。 在明細分類賬中，設三欄式明細分類賬、數(shù)量金額式明細分類賬、多欄欄明細 分類賬。 用三欄式明細賬的是只需進行金額核算的明細賬戶，如應收賬款、應付賬款、短期借款、實收資本、應交稅費等。 用數(shù)量金額式明細賬的是需進行金額核算又需進行數(shù)量核算的賬戶，如庫存商品等。 用多欄式賬的有 成本類，損益類，本年利潤等賬戶。 五、會計報告設計 對外財務報告 ：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、報表附注。 對內會計報表 1）按編報時間分：日報、旬報、半月報、月報、季報、年報。 2）按經濟內容分類：成本費用報表、資金報表、經營成果分析表。 會計報表的組成部分 ：表頭、表體、補充資料。 資產負 債表 采用賬戶式；利潤表采用多步式。 六、貨幣資金控制制度設計 （一）分工及授權的批準 1．出納，記賬有不同經辦人負責，銷售采購的記賬工作由不同人員負責。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 ：申請，審批，復核，辦理。每層由不同崗位執(zhí)行。 （二）現(xiàn)金管 理制度 5000 元，所有現(xiàn)金應當日如數(shù)存入銀行，不得以庫存現(xiàn)金直接支付各項開支。（不得坐支現(xiàn)金） “白條抵庫”，不得存放賬外現(xiàn)金。 ：辦公用品、運雜費等 1000 元以下的零星開支，差旅費和備用金等。其他均通過企業(yè)開戶銀行轉賬結算。 4．本企業(yè)使用現(xiàn)金進行結算時，先填寫付款申請單，注明款項、用途等內容，并附有效的發(fā)票等。 ，經財務主管簽字后審核后由會計編制記賬憑證。出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清日結，賬款相符。 。定期核對銀行收支賬款 （ 三 ） 銀行存款管理制度： 、結算管理嚴格遵守國家《收付結算方法》規(guī)定，不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或將支票轉讓給其他企業(yè)使用。 結算時，相關部門應當提交付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有相關發(fā)票。會計部門對各部門的付款申請單進行審核，由主管簽字后方可辦理，出納根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理結算業(yè)務和登記銀行日記賬。 ，并且核對。如有誤則及時向財務主管匯報并查明原因，及時處理。 （四） 票據(jù)及印章管理制度： ，支票與印章保管者不能是同一個人。 ，應加蓋“注銷”或“作廢”戳記，與存根一起保管，以便日后查賬。 ，簽 發(fā)與付款不得由同一個人負責。領用時需填寫付款申請單，由相關人員審核并簽字后方可領用。 七 、工資業(yè)務處理制度設計 工資業(yè)務處理制度設計的控制要點： (1)工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄、
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