房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人增值稅申報填寫業(yè)務示例綜述(編輯修改稿)
2025-07-13 12:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 17+=。業(yè)務7中，*=，應填寫在第4欄、第8欄“其他”。業(yè)務8納稅人交際應酬屬于個人消費，其增值稅進項稅額不得抵扣，因購進時即確定不能抵扣，則不應填寫附表二“一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業(yè)務78進項填入第26欄、第27欄、第28欄。業(yè)務9購進稅控設備，可以全額抵減增值稅稅款，不得作為扣稅憑證再抵扣進項稅額，不應填寫附表二“一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業(yè)務9進項填入第26欄、第27欄、第28欄。本期所有認證相符的專用發(fā)票，不論是否申報抵扣進項稅額，均應填寫第35欄。四、填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》按不同稅率、征稅率或項目，將附表二申報抵扣的進項稅額相應填入《進項稅額結構明細表》欄次。將業(yè)務7中17%的進項填寫在該表第2欄。將業(yè)務5中3%的進項合計填寫在該表第18欄，同時填入第22欄“建筑安裝服務的進項”。將業(yè)務6中11%的進項合計填寫在該表第5欄，同時填入第8欄“建筑安裝服務的進項”。將業(yè)務8中通行費的進項填寫在該表第30欄。五、填寫附表4《稅額抵減情況表》業(yè)務9購進稅控設備全額抵減增值稅填寫在本表第1欄。業(yè)務3中，納稅人收取預收款已預繳稅額3萬元，填入附表4（稅額抵減情況表）第4欄。第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”，還應填寫《減免稅申報明細表》的第1欄、第2欄，該抵減金額反映在主表第23欄，不在主表第28欄反映。六、填寫《增值稅減免稅申報明細表》業(yè)務9中，購進的稅控設備，符合增值稅減免政策規(guī)定，應將對應金額填入《增值稅減免稅申報明細表》第1欄、第2欄。該抵減金額應同時填寫主表第23欄。七、填寫增值稅納稅申報主表將業(yè)務1中，填寫扣除前的不含稅銷售額4000萬元銷售額填在主表第1欄。業(yè)務2中，簡易計稅的銷售額1000萬填入主表第5欄。 （附表1第4行第
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