會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相關(guān)資料(編輯修改稿)
2025-07-13 01:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0%）進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)*稅率/扣除率借：在途物資/庫(kù)存商品/原材料 （買(mǎi)價(jià)—進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)—買(mǎi)價(jià)*稅率/扣除率）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （買(mǎi)價(jià)*稅率/扣除率）貸：銀行存款視同銷(xiāo)售：前提自產(chǎn)、委托加工的貨物（用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、作為投資、分配給股東或投資者、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等）視同銷(xiāo)售：1按成本轉(zhuǎn)賬2交納銷(xiāo)項(xiàng)稅額（=市場(chǎng)價(jià)*稅率）3貨記科目如長(zhǎng)期股權(quán)投資/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出（=成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅額=成本+市場(chǎng)價(jià)*稅率）不予抵扣項(xiàng)目分兩種（1）能直接確認(rèn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的（如購(gòu)入固定資產(chǎn)、購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等核算時(shí)其增值稅記入成本中）如： 借：固定資產(chǎn)（=價(jià)款+增值稅）貸：銀行存款（2）購(gòu)入貨物不能直接確認(rèn)其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的，先按一般購(gòu)進(jìn)貨物處理，若這部分貨物以后用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，將這部分記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”（如自然災(zāi)害，在建工程，待處理財(cái)產(chǎn)損溢）如： 借：在建工程（=成本+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=成本+成本*稅率） 貸：原材料（=成本） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（=成本*稅率）1待處理財(cái)產(chǎn)損溢“管理費(fèi)用”：（1）現(xiàn)金短缺（2）存貨盤(pán)盈（3）存貨盤(pán)虧：①定額內(nèi)的自然損耗②計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)，管理不善 現(xiàn)金長(zhǎng)短款處理 短缺由責(zé)任人賠償計(jì)入“其他應(yīng)收款”；無(wú)法查明記入“管理費(fèi)用” 長(zhǎng)款屬應(yīng)支付他人記入“其他應(yīng)付款”；無(wú)法查明原因“營(yíng)業(yè)外收入”如：短缺的未查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 查明原因 借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢長(zhǎng)款未查明原因 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)外收入存貨盤(pán)盈盤(pán)虧處理 盤(pán)盈沖減“管理費(fèi)用” 盤(pán)虧“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 盤(pán)盈 未查明原因 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用盤(pán)虧 未查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（=成本+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 貸：原材料（=成本） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（成本*稅率） 查明原因 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理 盤(pán)盈 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)是 原值—累計(jì)折舊
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