【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)械廠　 200,112．公司上月向江門機(jī)床廠銷售的立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，由于機(jī)器故障，江門機(jī)床廠于12月24日退貨，貨款用中行存款退回；1．支付退貨款，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣一號(hào)機(jī)床 　　162,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額　 27,貸：銀行存款 中行 　　　　 189,2．收到退貨商品，借：庫(kù)存商品 立竣一號(hào)機(jī)床 81,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 立竣一號(hào)機(jī)床 81,113．從鶴山礦物局購(gòu)買的煤驗(yàn)收入庫(kù)，其中缺少了4噸，是運(yùn)輸途中非正常損失，由運(yùn)輸單位賠償；借：原材料 燃料 煤　　　　　　　　　 14,其他應(yīng)收款 廣州鐵路局　　　　　　 　 1,貸：材料采購(gòu) 原材料　　　　　　　 　　14,材料成本差異 原材料成本差異 　 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 　 114．向湖南機(jī)電公司銷售立竣一號(hào)機(jī)床，款型上月已預(yù)收部分，余額收入中行賬戶；借：預(yù)收賬款 湖南機(jī)電公司 500,銀行存款 中行 447,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 立竣一號(hào)機(jī)床 810,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 137,115．機(jī)修車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油；會(huì)計(jì)分錄暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理116．供氣車間領(lǐng)用煤；會(huì)計(jì)分錄暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理117．辦公室領(lǐng)用軸承和電器組件；會(huì)計(jì)分錄暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理118．高平設(shè)備安裝完工，交付加工車間使用；借：固定資產(chǎn) 生產(chǎn)用 　　　　　　　　　 　1,216,貸：在建工程 安裝工程 高頻設(shè)備工程 1,216,——119．用智能工行存款預(yù)付鑄造車間沖天爐項(xiàng)目施工款；借：在建工程 安裝工程 沖天爐工程 15,貸：銀行存款 中行　　　　　　　　　　15,120．用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費(fèi)；借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利　　　　1,貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　　　1,121．本公司委托廣東信托投資公司發(fā)行債券，現(xiàn)已收到廣東信托投資公司的劃款清單，發(fā)行成本費(fèi)已從溢價(jià)發(fā)行款項(xiàng)中扣除，款項(xiàng)存入中行賬戶；借：銀行存款 中行　　　　　　　 4,127,貸：應(yīng)付債券 債券面值 4,000,應(yīng)付債券 利息調(diào)整 127,122．產(chǎn)成品入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理123．以中行存款支付本月電話費(fèi)；借：管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 　　 52,貸：銀行存款 中行 52,124．收到深圳機(jī)電公司的代銷清單，代銷非已從貨款中扣除，款項(xiàng)已劃入中行賬戶，并結(jié)轉(zhuǎn)其成本；1．收到代銷清單及貨款，借：銀行存款 中行 389,銷售費(fèi)用 代銷費(fèi) 　　　　　　　　 36,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 三陽電路板　　　364,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　61,2．結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷商品銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 三陽電路板　　　　179,貸：發(fā)出商品 委托代銷商品 三陽電路板 深圳機(jī)電公司 179,125．中行收到深圳機(jī)電公司預(yù)付的貨款；借：銀行存款 中行 　　　　300,貸：預(yù)收賬款 深圳機(jī)電公司 　300,126．從中行取得長(zhǎng)期貸款；借：銀行存款 中行 　　　　　　　　　　5,996,貸：長(zhǎng)期借款 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)款 利息調(diào)整　　　3,長(zhǎng)期借款 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)款 本金 　6,000,127．以中行存款支付職工元旦慰問金；借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 18,貸：銀行存款 中行 　　18,128．用中行存款劃付上月計(jì)提的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住院醫(yī)療保險(xiǎn)金、和住房公積金；《2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南――附錄》中2211應(yīng)付職工薪酬科目的主要賬務(wù)處理規(guī)定：“…四、企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理…（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目…”所本例業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金 54,應(yīng)付職工薪酬 職工工傷保險(xiǎn)金 2,應(yīng)付職工薪酬 職工失業(yè)保險(xiǎn)金 5,應(yīng)付職工薪酬 職工醫(yī)療保險(xiǎn)金 21,應(yīng)付職工薪酬 職工住房公積金 13,貸：銀行存款 中行 97,129．，占太陽公司有表決權(quán)股票的5%，不構(gòu)成重大影響或共同控制；借：應(yīng)收股利 太陽公司 　　　　　　 160,貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 股票投資 太陽公司 80,投資收益 股利收入　 80,130．用中行存款向佛山事業(yè)公司預(yù)付購(gòu)料款；借：預(yù)付賬款 佛山實(shí)業(yè)公司 50,貸：銀行存款 中行 50,131．將代銷清單報(bào)送廣東電機(jī)廠，開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付貨款；借：受托代銷商品款 廣東電機(jī)廠 802,貸：銀行存款 中行 802,132．支付中行結(jié)算手續(xù)費(fèi)；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 中行 133．產(chǎn)品入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理134．中行賬戶收到江西機(jī)電公司的貨款；借：銀行存款 中行 　　　　　　　　2,000,貸：應(yīng)收賬款 江西機(jī)電公司 2,000,135．用中行存款想廣州電機(jī)廠購(gòu)買電動(dòng)機(jī)，電動(dòng)機(jī)已驗(yàn)收入庫(kù)；1．購(gòu)買材料，支付貨款借：材料采購(gòu) 原材料　　　　　　　　　18,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額　　3,貸：銀行存款 中行　　　　　　　　　21,2．原材料入庫(kù)借：原材料 外購(gòu)件 電動(dòng)機(jī)　　　　 　18,材料成本差異 原材料成本差異 貸：材料采購(gòu) 原材料 18,136．用中行存款向廣州標(biāo)準(zhǔn)件廠購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)件，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；1．購(gòu)買材料，支付貨款借：材料采購(gòu) 原材料 364,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 61,貸：銀行存款 中行　　　　　　　　 426,2．原材料入庫(kù)借：原材料 外購(gòu)件 標(biāo)準(zhǔn)件　　　　　　364,材料成本差異 原材料成本差異　　　　　貸：材料采購(gòu) 原材料 364,137．根據(jù)公司第1好職工激勵(lì)決議，職工的業(yè)績(jī)信息預(yù)付最佳可行權(quán)的股票數(shù)量；借：管理費(fèi)用 職工薪酬 8,制造費(fèi)用 加工車間 材料耗用 制造費(fèi)用 裝配車間 材料耗用 制造費(fèi)用 鑄造車間 材料耗用 銷售費(fèi)用 職工薪酬 15,貸：應(yīng)付職工薪酬 股份支付 25,138．?dāng)備N天秀寫字樓租金；借：管理費(fèi)用 房屋租賃費(fèi) 5,貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 辦公室租金 　　　 5,139．計(jì)提持有至到期投資的利息并攤銷溢價(jià)；借：應(yīng)收利息 華海公司　　　　　　　　　　　　　　貸：投資收益 持有至到期投資收益　　　　　　　　持有至到期投資 華海公司債券 利息調(diào)整　　　140．向本市世界小兒國(guó)際象棋錦標(biāo)賽籌委會(huì)捐贈(zèng)開出中行轉(zhuǎn)賬支票；借：營(yíng)業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 20,貸：銀行存款 中行 　　　20,141．將閑置的xbzw銑床出售，款項(xiàng)已收到中行賬戶；1．處置固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，借：固定資產(chǎn)清理 ＸＢＺＷ銑床 　　　　20,累計(jì)折舊 　　　　　　　　　　 　　30,貸：固定資產(chǎn) 不需要 　　　　　 　50,2．收到出售的閑置固定資產(chǎn)款 借：銀行存款 中行 　　　　　　　　　 　30,貸：固定資產(chǎn)清理 ＸＢＺＷ銑床 30,142．結(jié)轉(zhuǎn)出售xbzw銑床的凈收益；借：固定資產(chǎn)清理 ＸＢＺＷ銑床 10,貸：營(yíng)業(yè)外收入 處置非流動(dòng)資產(chǎn)收益　10,143．分配本月水費(fèi)；借：制造費(fèi)用 鑄造車間 水電費(fèi)1,制造費(fèi)用 加工車間 水電費(fèi) 　　　　　　　 　3,制造費(fèi)用 裝配車間 水電費(fèi) 　　　　　　　　 1,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 水電費(fèi) 1,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 水電費(fèi) 7,管理費(fèi)用 水電費(fèi) 4,貸：預(yù)付賬款 海珠區(qū)自來水公司 18,144．分配本月電費(fèi)；1．結(jié)算并分配基本車間水電費(fèi)， 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 直接動(dòng)力　　　　　　　　　7,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 直接動(dòng)力　　　　　　　　 10,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一號(hào)機(jī)床（半成品） 直接動(dòng)力　8,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號(hào)機(jī)床（半成品） 直接動(dòng)力　6,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號(hào)機(jī)床（成品） 直接動(dòng)力 5,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號(hào)機(jī)床（成品） 直接動(dòng)力 3,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 11,貸：預(yù)付賬款 海珠區(qū)供電局50,2．結(jié)算并分配其他車間水電費(fèi)，借：制造費(fèi)用 鑄造車間 水電費(fèi) 　　　　　　 5,制造費(fèi)用 加工車間 水電費(fèi) 　　　　　　 4,制造費(fèi)用 裝配車間 水電費(fèi) 　　　　　　　2,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 水電費(fèi) 7,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 水電費(fèi) 4,管理費(fèi)用 水電費(fèi)　　　　　　　　　　　　　 9,貸：預(yù)付賬款 海珠區(qū)供電局 　　　　　　 31,145．?dāng)備N無形資產(chǎn)，計(jì)入本月管理費(fèi)用；借：管理費(fèi)用 無形資產(chǎn)攤銷　 　　　　　 30, 貸：累計(jì)攤銷 商標(biāo)權(quán) 立竣商標(biāo)　　　　10,累計(jì)攤銷 非專利技術(shù) 微光電技術(shù)　20,146．月末計(jì)提短期借款利息；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出　　　　　 1,貸：應(yīng)付利息 中行海珠支行 1,147．計(jì)提本月國(guó)庫(kù)券應(yīng)計(jì)利息；借：應(yīng)收利息 國(guó)庫(kù)券投資 　 貸：投資收益 國(guó)庫(kù)券投資 148．計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊；借：制造費(fèi)用 鑄造車間 折舊費(fèi) 　　　　　　　　 114,制造費(fèi)用 加工車間 折舊費(fèi) 　　　　　　　　 　58,制造費(fèi)用 裝配車間 折舊費(fèi) 　　　　　　　　 　65,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 折舊費(fèi) 　 13,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 折舊費(fèi) 　 9,管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 　 20,貸：累計(jì)折舊 281,149．計(jì)算本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅　 3,貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3,150．年終盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批；會(huì)計(jì)分錄不需要做會(huì)計(jì)分錄152．根據(jù)有關(guān)的“領(lǐng)料單”編制全廠“原材料耗用匯總表”，并予以結(jié)轉(zhuǎn)和攤銷原材料成本差異；借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 直接材料　　　　　　　　211,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 直接材料　　　171,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號(hào)機(jī)床（成品） 直接材料　313,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號(hào)機(jī)床（成品） 直接材料　219,生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 材料耗用　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 材料耗用 10,制造費(fèi)用 裝配車間 材料耗用 8,管理費(fèi)用其他費(fèi)用　　　　　　　1,貸：原材料　　　　　　 924,材料成本差異 原材