【文章內(nèi)容簡介】 節(jié)嚴(yán)重的，給予 開除 處分。稅務(wù)行政處罰的種類有 罰款 、 沒收違法所得 、 停止出口退稅權(quán) 、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他稅務(wù)行政處罰。一年內(nèi)出現(xiàn) 2次以上 被問責(zé)的，應(yīng)當(dāng)從重問責(zé)。2011年民主評議基層站所的評議內(nèi)容是： 依法行政 方面、 服務(wù)態(tài)度 方面、 辦事效率 方面、 勤政廉潔 方面四個方面內(nèi)容。1違反國家有關(guān)規(guī)定，擾亂社會秩序、工作秩序，造成不良影響的，給予 警告至記大過 處分；情節(jié)惡劣或后果嚴(yán)重的，給予 降級至開除 處分。1新修訂的《中華人民共和國保守國家秘密法》于 2010年 4 月 29 日由中華人民共和國第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議通過，自 2010 年 10 月 1 日起施行。1嚴(yán)重違反公務(wù)員職業(yè)道德，工作作風(fēng)懈怠、工作態(tài)度惡劣，造成不良影響的，給予 警告 、 記過 或者 記大過 處分。1黨的紀(jì)律處分有5種： 警告 、 嚴(yán)重警告 、 撤銷黨內(nèi)職務(wù) 、 留黨察看 、 開除黨籍 。1《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》的適用范圍是 行政機關(guān)和 行政機關(guān)公務(wù)員 。1《廉政準(zhǔn)則》于 2010 年 1 月 18 日頒布實施；主要內(nèi)容有 8 個“禁止”、 52 個“不準(zhǔn)”。1廉政談話包括 任職廉政談話 、 任期廉政談話 和誡勉談話 三種。1稅收執(zhí)法權(quán)可分為 稅收管理權(quán) 、 稅款征收權(quán) 和稅務(wù)檢查權(quán) 三類主要權(quán)力。1行政管理權(quán)主要包括 人事管理權(quán) 和 財務(wù)管理權(quán) 兩方面。二、單項選擇題：有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重處分的行為說法不正確的是（ A ）A、在3人以上的共同違法違紀(jì)行為中起主要作用的；B、隱匿、偽造、銷毀證據(jù)的；C、串供或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；D、包庇同案人員的；E、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他從重情節(jié)。黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作作為黨和國家的重要組成部分，必須堅持黨的基本路線，（ B ），為深化改革、促進(jìn)發(fā)展、維護(hù)穩(wěn)定服務(wù)。A、與時俱進(jìn)、改革創(chuàng)新 B、圍繞中心、服務(wù)大局C、實事求是、解放思想 D、標(biāo)本兼治、綜合治理1949年11月，黨中央作出《關(guān)于成立中央及各級黨的紀(jì)律檢查委員會的決定》，成立了中央紀(jì)律檢查委員會，由（ C ） 擔(dān)任書記。A、董必武 B、陳云 C、朱德 D、王從吾下列哪種行為違反了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》中關(guān)于禁止違反公共財物管理和使用的規(guī)定？ （ B ） A、借用公款、公物或者將公款、公物借給他人B、用公款參與高消費娛樂、健身活動和獲取各種形式的俱樂部會員資格C、用公款購買商業(yè)保險，繳納住房公積金，發(fā)津貼、補貼、獎金等D、擅自用公款包租、占用客房供個人使用 （9月6日）三、簡答題：行政問責(zé)的方式有哪些？ 答：根據(jù)《昆明市國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)辦法（試行）》的規(guī)定，行政問責(zé)的方式有：（1）誡勉談話；（2）取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格；（3）責(zé)令作出書面檢查；（4）責(zé)令公開道歉；（5）通報批評；（6）調(diào)整工作崗位；（7）停職檢查；（8）勸其引咎辭職；（9）責(zé)令辭職；（10）免職。行政問責(zé)從重的情形有哪些？ 答：根據(jù)《昆明市國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)辦法（試行）》的規(guī)定，行政問責(zé)從重的情形有：（1）一年內(nèi)出現(xiàn)2次以上被問責(zé)的；（2）在問責(zé)過程中，干擾、阻礙、不配合調(diào)查的； （3）打擊、報復(fù)、陷害檢舉人、控告人、證人及其他有關(guān)人員的；（4）采取不正當(dāng)行為，拉攏、收買問責(zé)調(diào)查人員、影響公正實施問責(zé)的。 行政紀(jì)律處分的種類有那些？ 答：行政紀(jì)律處分分為警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種。預(yù)防職務(wù)犯罪的工作重點是什么？ 答：緊密圍繞黨和國家一個時期改革和發(fā)展的重大措施和戰(zhàn)略部署的實施，根據(jù)職務(wù)犯罪發(fā)案情況和特點，以及社會關(guān)注熱點、群眾反映強烈的問題和苗頭性、傾向性問題，正確確定和及時調(diào)整預(yù)防職務(wù)犯罪工作重點，找準(zhǔn)工作切入點，增強工作的針對性和實效性。 行政監(jiān)察職能有哪些？ 答：糾偏職能、懲處職能、教育職能和保護(hù)職能。什么是廉政風(fēng)險？答：廉政風(fēng)險，是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中，由于警覺性不高、依法依規(guī)辦事的自覺性不強或者因管理、監(jiān)控等機制、制度不嚴(yán)密，執(zhí)行不到位，而可能引發(fā)不廉潔行為或違紀(jì)違法行為的風(fēng)險。廉政風(fēng)險主要包括哪些風(fēng)險？答：廉政風(fēng)險主要包括崗位職責(zé)風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、思想道德風(fēng)險。什么是玩忽職守罪？答:玩忽職守罪是指國家機關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。 行政問責(zé)事項有哪些？答：（1）有令不行、有禁不止；（2）獨斷專行、決策失誤；（3）濫用職權(quán)、違法行政；（4）辦事拖拉、推諉扯皮；（5）不求進(jìn)取、平庸無為；（6）欺上瞞下、弄虛作假；（7）態(tài)度冷漠、作風(fēng)粗暴；（8）鋪張浪費、攀比享受；（9）暗箱操作、逃避監(jiān)督；（10）監(jiān)管不力、處置不當(dāng)。什么是一案雙查？答：一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法案件中，對涉案稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為一并進(jìn)行調(diào)查，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的責(zé)任。1按照《廉政公約》規(guī)定，國稅干部在行使稅收執(zhí)法權(quán)中應(yīng)嚴(yán)格遵守哪些行為？答：（1）在辦理涉稅事項時，恪守職業(yè)道德，堅持公正、公平、公開的原則。（2）積極主動向納稅人宣傳國家稅收法律、法規(guī)、政策，做好解答工作。（3）依法征收稅款，不得多征、少征或不征應(yīng)征稅款。（4）拒收納稅人禮金、禮品及有價證券，不向納稅人借錢、借物和索要財物，不向納稅人拉贊助和報銷各種費用。（5）不以稅謀私，不收人情稅、關(guān)系稅；不刁難、打擊、報復(fù)納稅人。（6）向納稅人提供方便、快捷、高效、文明的服務(wù)。1什么是徇私舞弊不征、少征稅款罪？答：徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)機關(guān)工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為。1什么是行政監(jiān)察？ 答：行政監(jiān)察是國家行政系統(tǒng)內(nèi)部由專門監(jiān)察機關(guān)實施的，對行政機關(guān)、國家公務(wù)員，以及行政機關(guān)任命的其他人員的廉政、勤政和執(zhí)法狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查的一種職能活動。1什么是受賄罪？答：刑法第385條：“受賄罪是指國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物，或者非法收受他人財物為他人謀取利益的行為，是受賄罪。 1什么是服務(wù)承諾制？答：服務(wù)承諾制是指行政機關(guān)根據(jù)工作職能的要求，對行政服務(wù)的內(nèi)容、辦事程序、辦理時限等相關(guān)具體事項，通過媒體向社會和公眾做出公開承諾，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)違諾責(zé)任的制度。1什么是首問責(zé)任制？答：首問責(zé)任制是指服務(wù)對象到行政機關(guān)咨詢或辦理相關(guān)事項時，首位接待或受理的工作人員認(rèn)真解答、負(fù)責(zé)辦理或引薦到相關(guān)部門的制度。首位業(yè)務(wù)受理人即為首問責(zé)任人。1什么是執(zhí)法過錯責(zé)任追究?答：執(zhí)法過錯責(zé)任追究是指對因過失或者故意造成稅收執(zhí)法和行政執(zhí)法過錯行為的責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。1什么是執(zhí)法監(jiān)察？答：執(zhí)法監(jiān)察是紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)依法對黨組織及其黨員、國家行政機關(guān)及其工作人員和行政機關(guān)任命的其他人員貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策、決議和國家法律、法規(guī)、決定、命令情況的監(jiān)督檢查及失職瀆職行為的查處。辦稅服務(wù)廳每周一題，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（ABC ）。 A、支付的工資、福利費 B、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額C、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失2. 從2006年4月1日起，下列消費品不征消費稅的是（A）A彩電 B高爾夫球 C果啤 D一次性木筷3. 某摩托車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，2004年8月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開出增值稅專用發(fā)票銷售摩托車60臺，單價每臺7000元；（2）將新款摩托車30臺分配給投資單位，每臺單位成本5000元，沒有同類產(chǎn)品銷售價格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用已作進(jìn)項稅額抵扣過的材料800公斤，不含稅單價為每公斤50元，計40000元；（4）將新款摩托車5輛用于獎勵優(yōu)秀職工，并由職工本人落牌使用；（5）本月購進(jìn)貨物取得的全部進(jìn)項稅額60000元，經(jīng)主管稅局認(rèn)證可作進(jìn)項稅額抵扣。注：摩托車全國平均利潤率為6%，摩托車消費稅稅率為10%根據(jù)上述發(fā)生情況，分析回答以下問題：（1）當(dāng)月的銷項稅額是多少？（2）當(dāng)月的進(jìn)項稅額是多少？（3）應(yīng)繳消費稅多少？（4）是否應(yīng)繳納車輛購置稅？如果交，應(yīng)交多少？如果不交，請說明原因。答案：（1）銷項稅額： 銷售60臺摩托車銷項稅額為：7000*60*17%=71400（元） 新產(chǎn)品分給投資單位及用于獎勵的銷項稅額（組成計稅價格計算）為： 5000*（1+6%）/110%*（30+5）*17%=） 合計銷項稅額為：71400+=（元）（2）進(jìn)項稅額=6000040000*17%=53200（元）（3）應(yīng)繳消費稅=[7000*60 +5000*（1+6%）/110%*（30+5）]*10%=(420000+)*10%=（5）該企業(yè)不應(yīng)繳納車輛購置稅，應(yīng)由獲贈者自己繳納。4. 簡答題稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些？答：（1）立案；（2）調(diào)查（檢查）；（3）告知；（4）當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機關(guān)復(fù)核；（5）審理；（6）作出決定。5. 車輛購置稅的納稅期限為（B）天。A30 B60 C90 D1806. 什么是車輛稅收“一條龍”管理？答：對機動車輛從生產(chǎn)、銷售、購置到使用環(huán)節(jié)有關(guān)稅收，在現(xiàn)行分工和征管要求的基礎(chǔ)上，采取“以票控稅、信息共享、協(xié)同管理”的措施，即“一條龍”管理辦法，堵塞稅收流失的漏洞，提高各稅種征收效率。7. 簡述《發(fā)票領(lǐng)購簿》丟失補辦的程序。答： 一、納稅人應(yīng)提供資料 1.《稅務(wù)登記證》（副本）原件 2.《發(fā)票領(lǐng)購簿》遺失報告（蓋公章） 3. 刊登遺失聲明的報紙版面和報頭原件及復(fù)印件 4. 發(fā)票經(jīng)辦人（購票員）身份證原件及復(fù)印件1份 5. 納稅人發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章） 二、納稅人辦理流程 1. 在市級以上公開發(fā)行的報紙上作遺失聲明； 2. 將應(yīng)提供資料交到辦稅服務(wù)廳； 3. 領(lǐng)取補發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購簿》。 三、稅務(wù)機關(guān)辦理時限 提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。？ 答：固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。不包括不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)。9. 某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2004年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物1500萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅額140萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。上期留抵稅款15萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，該企業(yè)在二月份納稅申報時申請免抵稅額為304萬元，退稅額為104萬元。請計算企業(yè)的退稅額是否正確，并說明理由。參考答案：該企業(yè)本月的免抵退稅額應(yīng)為：不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價（征稅率退稅率）＝2400（17%15%）=48（萬元）本月應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額（當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=30017%[140+152400（17%15%）]=56（萬元）免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率=240015%=360（萬元）由于當(dāng)期期末留抵稅額56萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元，因此，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=56（萬元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=36056=304（萬元）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)錯誤，在計算時將退稅率與征稅率混用，按17%的退稅率進(jìn)行計算，增大了留抵稅額，造成當(dāng)期免、抵、退稅額虛增，企業(yè)當(dāng)期多申報退稅額48萬元。10. 某增值稅一般納稅人從個體戶購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，正確的稅務(wù)處理是（B） A．一般納稅人不抵扣其進(jìn)項稅額 B．個體戶使用農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，一般納稅人按13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額 C．個體戶使用普通發(fā)票，一般納稅人按13%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額 D．一般納稅人使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并按13%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額 解析：按新《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人向個體戶購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無論是否免稅，均應(yīng)由個體戶開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票給增值稅一般納稅人，一般納稅人憑取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票依13%扣除率抵扣進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人只有向個人（自然人）收購農(nóng)產(chǎn)品時，才可以開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。11. 按現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，將貨物交付他人代銷的，發(fā)出代銷商品超過（D）天仍未收到代銷清單的，應(yīng)視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。A90 B120 C150 D180解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》三十八條第五款規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。12. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)不征稅收入有哪些？ 答：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。13. 稅務(wù)登記證的正本包括些什么內(nèi)容? 答：(一)納稅識別號；(二)納稅人名稱；(三)法定代表人（負(fù)責(zé)人）；(四)地址；(五)登記注冊類型；(六)經(jīng)營范圍；(七)批準(zhǔn)設(shè)立機關(guān)。(八)扣繳義務(wù)；(九)發(fā)證稅務(wù)機關(guān)。(十)發(fā)證日期。14. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，購進(jìn)提高生產(chǎn)力電機一部用于生產(chǎn)上述兩種產(chǎn)品，取得專票注明價款50000元，稅款8500元，本期共負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票注明價款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品100000元，已知乙產(chǎn)品使用13%稅率，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：（1）：計算進(jìn)項稅額（2）計算銷項稅額（3）計算應(yīng)納增值稅額解析：（1）8500+14841ⅹ（250000100000）/250000=《增值稅暫行條例》第十條和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十一條規(guī)定，購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，混用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物的，可以抵扣進(jìn)項稅額，并且不需要進(jìn)行進(jìn)項比例分?jǐn)?。因此可以抵?500元。購進(jìn)的柴油屬于混用的生產(chǎn)物資，不屬于固定資產(chǎn)，可以按生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物與免稅貨物的銷售額按照比例分?jǐn)偪梢缘挚鄣倪M(jìn)項稅額，公式為《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額ⅹ當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計\當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。計算得：14841ⅹ（250000100000）\250000=