【文章內(nèi)容簡介】 。第四章 成本、費(fèi)用的管理第十七條 成本費(fèi)用實(shí)行“四全”管理：即全員工管理、全過程管理、全環(huán)節(jié)管理、全方位管理。第十八條 成本管理。財(cái)務(wù)部是成本總體考核及成本管理歸口部門，參與成本管理的部門有財(cái)務(wù)部、各景區(qū)、營銷部、工程部等。各部門責(zé)任如下。（一）財(cái)務(wù)部責(zé)任如下：制定成本管理的基礎(chǔ)性制度。制定和下達(dá)公司成本計(jì)劃，組織和考核成本計(jì)劃完成情況。審查成本費(fèi)用開支的真實(shí)性、合理性。組織領(lǐng)導(dǎo)公司的成本核算。確定合理的成本核算方法，正確、及時(shí)地核算成本。指導(dǎo)檢查景區(qū)的成本核算、管理基礎(chǔ)工作。（二）各景區(qū)責(zé)任如下： 建立健全景區(qū)成本費(fèi)用管理制度。 制定景區(qū)成本費(fèi)用管理的操作程序及辦法。 負(fù)責(zé)景區(qū)成本費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施，協(xié)調(diào)景點(diǎn)成本費(fèi)用管理。 負(fù)責(zé)對景區(qū)成本的考核。 控制景區(qū)的費(fèi)用開支。（三）營銷部責(zé)任如下：建立健全銷售費(fèi)用管理制度和操作程序辦法。負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施，降低銷售費(fèi)。（四）工程部責(zé)任如下：建立健全景區(qū)的成本費(fèi)用管理制度（工程部分）。制定景區(qū)成本費(fèi)用管理的操作程序及辦法（工程部分）。負(fù)責(zé)景區(qū)成本費(fèi)用計(jì)劃的制定及實(shí)施（工程部分）。協(xié)調(diào)景區(qū)成本費(fèi)用管理（工程部分）。負(fù)責(zé)對景區(qū)成本的考核（工程部分）。控制景區(qū)維護(hù)費(fèi)用開支。第十九條 期間費(fèi)用管理。期間費(fèi)用管理的部門有行政辦、財(cái)務(wù)部、營銷部，實(shí)行總額控制和歸口管理，做到事前預(yù)算審批、事中費(fèi)用控制、事后核算分析。各部門責(zé)任如下。（一）行政辦責(zé)任：制定各部門辦公用品、辦公用具、圖書資料、生活用品、生產(chǎn)用具的領(lǐng)用定額標(biāo)準(zhǔn)。制定各部門水電費(fèi)、復(fù)印費(fèi)及用車費(fèi)開支定額標(biāo)準(zhǔn)。建立統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，為制定上述費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)奠定基礎(chǔ)。制定各部門費(fèi)用考核和獎懲制度。每期末向公司上報(bào)本部門費(fèi)用預(yù)算，并將批準(zhǔn)后的費(fèi)用控制額分解到本部門各使用單位。（二）財(cái)務(wù)部責(zé)任：分別制定財(cái)務(wù)開支及報(bào)銷審批程序。制定資金調(diào)度規(guī)則，高效、合理使用公司資金。提供編制費(fèi)用預(yù)算及獎懲的有關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。分別制定管理部門及營銷部門的各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。收集匯總期末各部門上報(bào)的下一年費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行試算平衡，并將平衡后的核準(zhǔn)總費(fèi)用控制分解到各歸口部門。正確、及時(shí)核算期間費(fèi)用發(fā)生額，按時(shí)報(bào)出報(bào)表。分析期間費(fèi)用增減變化的原因。（三）營銷部責(zé)任：制定營業(yè)折扣管理制度及折扣比例。專人負(fù)責(zé)營業(yè)業(yè)績統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確計(jì)算折扣額。建立統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，合理制定營業(yè)折扣比例。制定營業(yè)費(fèi)用彈性、滾動預(yù)算控制制度，每月向公司上報(bào)各部門費(fèi)用預(yù)算。編制市場促銷計(jì)劃，并于每期末將市場促銷費(fèi)用報(bào)公司審批。按照公司期間費(fèi)用管理規(guī)定，控制部門費(fèi)用。第五章 固定資產(chǎn)、在建工程及低值易耗品的管理第二十條公司的固定資產(chǎn)，其使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 2000 元以上，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。不具備以上條件的，作為低值易耗品進(jìn)行管理和和核算。公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行三級管理原則，其分工如下：行政辦為一級管理部門，使用部門為二級管理部門，公司員工為第三級管理。增加固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年度投資預(yù)算進(jìn)行，資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)在年度投資預(yù)算基礎(chǔ)上編制《固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表》，并經(jīng)報(bào)批同意后實(shí)施。新增固定資產(chǎn)一般情況不得超預(yù)算，不得突破《固定資產(chǎn)擴(kuò)充計(jì)劃表》的計(jì)劃，并且必須遵循一定的程序，嚴(yán)格辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購建后，由行政辦按順序編制固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊，明確固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用人和資產(chǎn)數(shù)量。第二十一條 根據(jù)“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的責(zé)任落實(shí)到使用人。使用部門對固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面的責(zé)任。第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，至少每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，主要清查固定資產(chǎn)總賬的賬面金額與其明細(xì)賬的賬面金額是否相符、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的數(shù)量與卡片的數(shù)量是否一致、固定資產(chǎn)賬卡的數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否相符。清查結(jié)束后，應(yīng)編出《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)告表》，對出現(xiàn)的問題認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，并進(jìn)行報(bào)批處理。第二十三條 固定資產(chǎn)的日常維修由使用單位負(fù)責(zé)，其費(fèi)用作為使用單位的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的大修理應(yīng)由使用部門提出申請，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門（工程部和行政辦）經(jīng)其審查報(bào)財(cái)務(wù)部，列入當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算審批程序報(bào)批后，方可執(zhí)行。發(fā)生修理時(shí)，需及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊上登記。對資本性支出，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)值處理后，將支出記入卡片，保持卡片上價(jià)值記錄與財(cái)務(wù)記錄一致。第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥由工程部、行政辦負(fù)責(zé)，并報(bào)總經(jīng)理審批。發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由工程部填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)交接雙方和財(cái)務(wù)部簽名后，分別發(fā)各單位據(jù)以辦理交接和記賬手續(xù)。行政辦應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊上登記第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或盤虧，應(yīng)由使用人提交報(bào)告，部門經(jīng)理予以核實(shí)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。報(bào)告交行政辦復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批。第二十六條 歸口管理部門應(yīng)于每年末，在固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上，編制《固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃表》，并報(bào)總經(jīng)理審批。重要固定資產(chǎn)的購建、報(bào)損應(yīng)上報(bào)董事長和董事會予以批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)損后，行政辦應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、存登記冊上登記，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十七條 在建工程立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)由工程部擬定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入可行性論證程序，編寫可行性論證報(bào)告并討論。行政辦應(yīng)配合辦理各種報(bào)批手續(xù)。第二十八條 各部門根據(jù)需要編制月度物品預(yù)計(jì)需要申請，由行政辦匯總，并根據(jù)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和庫存物資等情況編制月度物品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理審批，并納入財(cái)務(wù)部的資金使用計(jì)劃。在采購發(fā)生時(shí)，行政辦根據(jù)月度物品預(yù)計(jì)匯總表以及各部門提出的物品需用申請，編制物品采購清單，報(bào)經(jīng)理審批后實(shí)施。公司應(yīng)逐步建立物品采購信息庫，盡量做到貨比三家，選擇物優(yōu)價(jià)廉的商品。財(cái)務(wù)部參與行政辦的物品采購。采購人和參與人應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，并簽字以對采購行為負(fù)責(zé)。采購?fù)瓿珊螅墒褂貌块T對物品進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收意見。使用部門在需要時(shí)，提交物品領(lǐng)用申請單，經(jīng)部門經(jīng)理同意