【文章內(nèi)容簡介】 ，按資產(chǎn)用途報相對的資產(chǎn)管理部門審批接受。年終，各部門、各事業(yè)部根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表”按照資產(chǎn)用途分別上報公司企管部或辦公室。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1. 各部門、各事業(yè)部之間調(diào)撥生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報企管部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。2. 各部門、各事業(yè)部內(nèi)部調(diào)撥生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由各部門、各事業(yè)部自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報企管部備案。第九條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1. 各部門、各事業(yè)部之間調(diào)撥非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報辦公室審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。2. 各部門、各事業(yè)部內(nèi)部調(diào)撥非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由各部門、各事業(yè)部自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報辦公室備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈第十條 各部門、各事業(yè)部不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售、捐贈申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)企管部組織審查、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。財務(wù)部同時做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十二條 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售、捐贈申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)辦公室組織審查、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。財務(wù)部同時做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十三條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的，應(yīng)報企管部組織審查、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十四條 原則上不租用非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。七 固定資產(chǎn)的清查第十五條 固定資產(chǎn)的清查山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度41. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門、各事業(yè)部根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。2. 各部門、各事業(yè)部應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬物相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部匯報，并按公司要求進行處理。第十六條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準(zhǔn)。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時根據(jù)其用途報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。2. 公司企管部和辦公室就其管理的資產(chǎn)申報的盤盈、盤虧會同有關(guān)部門對各部門、各事業(yè)部組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國家有關(guān)部門審批處理。八 固定資產(chǎn)的報廢第十七條 固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的；2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的；3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的；6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費用較大，利用價值低的；7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。第十八條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按《固定資產(chǎn)管理辦法》進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。第十九條 固定資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)原值在（ ）萬元（含）以上的由企管部審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)；原值在（ ）～（ ）萬元的由企管部審核報總會計師批準(zhǔn)；原值在（ ）萬元（含）以下的由企管部審核批準(zhǔn)。非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)原值在（ ）萬元（含）以上的由辦公室審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)；原值在（ ）～（ ）萬元的由辦公室審核報總會計師批準(zhǔn)；原值在（ ）萬元（含）以下的由辦公室審核批準(zhǔn)。第二十條 各部門、各事業(yè)部通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細(xì)匯總表”報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度5第二十一條 對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后補辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。第二十二條 公司企管部和辦公室在其職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)對各部門、各事業(yè)部申請的待報廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后由財務(wù)部匯總上報國家有關(guān)部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)報財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九 固定資產(chǎn)的清理第二十三條 固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)允許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。第二十四條 固定資產(chǎn)清理程序1. 各部門、各事業(yè)部要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨保管。2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，按資產(chǎn)用途報相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：(1) 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：毀損、報廢的機動車輛、生產(chǎn)用大型設(shè)備、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、復(fù)印機等以及單臺件原值在（ ）萬元以上（含 萬元）的報廢設(shè)備，由企管部統(tǒng)一處理并報財務(wù)部。(2) 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：單臺件原值在（ ）萬元以上（含 萬元）的報廢設(shè)備，由辦公室統(tǒng)一處理并報財務(wù)部。(3) 其他毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門、各事業(yè)部自行處理并報財務(wù)部。4. 各部門、各事業(yè)部每半年將清理情況報相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。十 固定資產(chǎn)的更新第二十五條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門、各事業(yè)部對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時結(jié)合本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門。第二十六條 固定資產(chǎn)更新的審批1. 各部門、各事業(yè)部對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，列入公司年度更新項目計劃。2. 各部門、各事業(yè)部必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。3. 審批權(quán)限：（ ）萬元（含）以上的生產(chǎn)設(shè)備由企管處審核報總經(jīng)理審批，（ ）萬元（含）以上的非生產(chǎn)設(shè)備由辦公室審核報總經(jīng)理審批；（ ）萬元以下的生產(chǎn)設(shè)備由企管處審批，（ ）萬元以上的非生產(chǎn)設(shè)備由辦公室審批。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度6十一 固定資產(chǎn)修理第二十七條 固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理劃分標(biāo)準(zhǔn)，按《固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。各部門、各事業(yè)部修理費用的報批及核銷按公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第二十九條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用1. 未使用的機器設(shè)備；2. 閑置不需用的機器設(shè)備；3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地第三十條 各部門、各事業(yè)部機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。十二 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理第三十一條 折舊的計提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等；3. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；4. 車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1. 未使用的固定資產(chǎn)2. 閑置的固定資產(chǎn)；3. 在未正式交付生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)；4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的裝置和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。第三十二條 折舊的計提山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度7公司采用的折舊方法為直線折舊法。折舊率根據(jù)不同的固定資產(chǎn)的情況參照國家的有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部確定。全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率月折舊率=年折舊率247。12固定資產(chǎn)折舊，各部門、各事業(yè)部應(yīng)按月進行計提，各部門、各事業(yè)部計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月（ ）日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準(zhǔn)報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理：1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度8第三章 流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《建筑施工企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 各部門、各事業(yè)部要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。3. 審定各部門、各事業(yè)部流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查各部門、各事業(yè)部流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責(zé)任制要求考核其使用效果。5. 參與流動資產(chǎn)清查，盤盈，盤虧和報廢的作價處理。6. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。7. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理，各部門、各事業(yè)部歸口部門負(fù)責(zé)實物量的管理，并要定期核對。二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門、各事業(yè)部的流動資產(chǎn)要嚴(yán)格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門、各事業(yè)部在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各部門、各事業(yè)部上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門、各事業(yè)部執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門、各事業(yè)部根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。第九條 各部門、各事業(yè)部如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。三 貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金按其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度9公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進行結(jié)算。第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。第十二條 各部門、各事業(yè)部的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司帳戶中。各部門、各事業(yè)部根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請下月定額備用金的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部門、各事業(yè)部必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部往來賬款，降低資金占用。四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條 加強對應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時。清欠工作由事業(yè)部牽頭，財務(wù)部配合，按照《清欠工作委員會制度》執(zhí)行。第十五條 其他應(yīng)收款項由各項目部負(fù)責(zé)管理，各項目部要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時