【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 增值稅專用發(fā)票的出口貨物不再實(shí)行增值稅稅收專用繳款書(shū)管理的通知 》：2005年1月1日以后報(bào)關(guān)出口貨物(以出口報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn))，凡稅務(wù)機(jī)關(guān)利用增值稅防偽稅控系統(tǒng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(指國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)第二條規(guī)定所述代開(kāi)專用發(fā)票，下同)在2005年1月1日以后開(kāi)具的，出口企業(yè)在申請(qǐng)辦理出口退稅時(shí)，免予提供增值稅專用稅票。. 已經(jīng)取消的普通發(fā)票 根據(jù)國(guó)稅函【2005】248號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》文件規(guī)定：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物出口，一律憑增值稅專用發(fā)票（必須是增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)或防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，下同）及有關(guān)憑證辦理退稅。小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售這些產(chǎn)品，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。★ 出口貨物退（免）稅申報(bào)對(duì)代理出口有何規(guī)定？根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知 （國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）規(guī)定：出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60天內(nèi)憑出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無(wú)法在60天內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具代理出口證明的，代理出口企業(yè)應(yīng)在60天內(nèi)提出書(shū)面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請(qǐng)開(kāi)具代理出口證明。 因代理出口證明推遲開(kāi)具，導(dǎo)致委托出口企業(yè)不能在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)正常申報(bào)出口退稅而提出延期申報(bào)的，委托出口企業(yè)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）第四條規(guī)定辦理。 代理出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起180天內(nèi)，向簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)代理出口企業(yè)未按期提供出口收匯核銷單的及出口收匯核銷單審核有誤的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)函告委托企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。委托企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該批貨物按內(nèi)銷征稅?！?出口企業(yè)的哪些業(yè)務(wù)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅？　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]24號(hào)）規(guī)定：為維護(hù)我國(guó)正常外貿(mào)經(jīng)營(yíng)秩序，確保國(guó)家出口退稅機(jī)制的平穩(wěn)運(yùn)行，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失，凡自營(yíng)或委托出口業(yè)務(wù)具有以下情況之一者，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅：（一）出口企業(yè)將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由國(guó)外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的；（二）出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者（或企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的；（三）出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的；（四）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單（其他運(yùn)輸方式的，以承運(yùn)人交給發(fā)貨人的運(yùn)輸單據(jù)為準(zhǔn)，下同）上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單有關(guān)內(nèi)容不符的；（五）出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯或退稅風(fēng)險(xiǎn)的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)外方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期結(jié)匯導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定結(jié)匯責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的；（六）出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的；（七）其他違反國(guó)家有關(guān)出口退稅法律法規(guī)的行為。第3章 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)實(shí)務(wù)操作根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知(國(guó)稅發(fā)[2005]51號(hào))規(guī)定：出口商應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報(bào)系統(tǒng)生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)出口貨物退（免）稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報(bào)的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。. 系統(tǒng)概述安裝和正常使用申報(bào)系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)應(yīng)達(dá)到基本硬件和軟件要求。以下配置僅供參考：. 硬件環(huán)境216。 計(jì)算機(jī)：PentiumII以上216。 內(nèi)存：128以上216。 硬盤(pán)：200M以上C盤(pán)空間,50M安裝空間，硬盤(pán)可用空間保留1G以上216。 顯示器：設(shè)置800600或1024768分辨率,否則可能造成系統(tǒng)不能完整顯示.216。 打印機(jī)：寬行針式打印機(jī)，即能打印AB4 ，US Std Fanfold幅面，推薦使用EPSON1600K等打印機(jī)。216。 其他要求：因上海市國(guó)家稅務(wù)局要求網(wǎng)上申報(bào)，因此計(jì)算機(jī)需有USB接口，并能訪問(wèn)互聯(lián)網(wǎng)。. 軟件環(huán)境216。 操作系統(tǒng)：WindowsXP/ 2000/2003，不支持Windows9Windows Vista操作系統(tǒng)。216。 其他軟件：Microsoft EXCEL 97/2000/XP/2003，申報(bào)時(shí)需將有關(guān)表格導(dǎo)出至Excel ★ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝有哪些注意事項(xiàng)？1. 不能安裝Visual Foxpro Pro 、Visural Studio 。2. Windows XP必須使用英文用戶名登陸，否則申報(bào)系統(tǒng)無(wú)法正常使用。3. WindowsNT、Windows2000、WindowsXP要保證有安裝軟件的權(quán)限4. WindowsNT、Windows2000、WindowsXP建議使用管理員登陸。5. 軟件安裝完畢建議重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)。6. 特別注意：安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝到”program files\”以及”my document\”等文件夾下，對(duì)操作系統(tǒng)使用不是很熟練的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。. 軟件安裝★ 從哪里可以得到生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)？ 通過(guò)上海出口退稅網(wǎng)（）可下載最新版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。其他網(wǎng)站發(fā)布的軟件不保證穩(wěn)定性、安全性。：本申報(bào)系統(tǒng)為單機(jī)版，一臺(tái)機(jī)器（一個(gè)操作系統(tǒng)）下不能安裝多套相同申報(bào)系統(tǒng)。. 第一次安裝如果您的機(jī)器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細(xì)步驟進(jìn)行安裝：第一步：運(yùn)行安裝程序，按照向?qū)О惭b。（1）系統(tǒng)自動(dòng)解壓。如圖11圖11（2）出現(xiàn)安裝畫(huà)面，點(diǎn)擊“下一步”。如下圖12圖12（3）請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀屏幕許可協(xié)議后，點(diǎn)“是”按鈕。如下圖12圖13（4）檢測(cè)完后顯示：詢問(wèn)用戶是否要更改默認(rèn)的安裝路徑。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕，可自定義安裝路徑。不建議用戶修改默認(rèn)路徑。如圖14圖14（5）如果選擇更改文件夾，如圖15所示。在“選擇文件夾：”窗口中，選擇安裝的路徑。“驅(qū)動(dòng)器”一欄中選擇所存放的硬盤(pán)。輸入完畢后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)行下一步。系統(tǒng)的默認(rèn)路徑是：“C:\出口退稅電子化管理系統(tǒng)\生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上海UP版\”，用戶不能修改默認(rèn)路徑。：申報(bào)系統(tǒng)不能安裝在含有空格的目錄中，如“C:\program Files\”以及“C:\my document\”。更不能安裝在根目錄下。建議默認(rèn)安裝。圖15 (6)顯示如下窗口，圖16。修改本系統(tǒng)的程序組。建議在通常情況下不要修改。圖16（7）點(diǎn)擊“下一步”系統(tǒng)開(kāi)始復(fù)制文件，如圖17圖17（8）系統(tǒng)自動(dòng)檢查所選的磁盤(pán)空間，本軟件完全安裝后大約需要50MB磁盤(pán)空間，根據(jù)數(shù)據(jù)量的大小略有偏差，建議系統(tǒng)磁盤(pán)（C盤(pán)）應(yīng)留300MB～400MB的磁盤(pán)可用空間，供Windows交換文件使用。如果磁盤(pán)空間不足，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)磁盤(pán)空間不足的提示。如圖18圖18（9）安裝已經(jīng)成功，點(diǎn)擊“確定”退出。如圖19圖19. 重新安裝軟件一般情況下在一個(gè)操作系統(tǒng)內(nèi)不需要重新安裝，如果要重新安裝，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：1. 做好舊版本的備份，可以用軟件本身提供的備份功能。2. 在控制面板中，找到“添加刪除程序”，將《生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上海UP版》卸載。3. 刪除舊系統(tǒng)的安裝文件夾，如：“C:\出口退稅電子化管理系統(tǒng)\生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上海UP版\”。刪除的時(shí)候請(qǐng)注意檢查此文件夾下有無(wú)其他軟件或有用的文件。具體安裝過(guò)程：（1）運(yùn)行安裝程序，按照向?qū)н\(yùn)行。系統(tǒng)自解壓。如圖110圖110（2）然后出現(xiàn)如圖111所示的對(duì)話框，請(qǐng)仔細(xì)閱讀屏幕上的提示，選擇適合您的項(xiàng)目如圖112。圖111圖112（3）選擇“修復(fù)”，將重新安裝本系統(tǒng)并修復(fù)可能損壞的文件。（4）選擇“刪除”，將刪除本系統(tǒng)。注意：選擇“修復(fù)”或“刪除”選項(xiàng)都丟失原有數(shù)據(jù)，請(qǐng)慎重使用。. 系統(tǒng)設(shè)置首次使用申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，需做好相應(yīng)配置。相關(guān)配置僅需做一次（后期如有需要可調(diào)整）申報(bào)系統(tǒng)安裝完成后，雙擊桌面或程序組“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上海UP版”圖標(biāo)即可運(yùn)行。申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)登錄用戶（如圖113）名:sa ，密碼：空113進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)后，填寫(xiě)當(dāng)前所屬期，所屬期為實(shí)際登陸的操作年月為準(zhǔn)如“200808”（如圖114）114：在使用申報(bào)系統(tǒng)前，必須做好軟件的相關(guān)配置，主要的配置包括：系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置等。如果沒(méi)有正確完成系統(tǒng)配置，您將無(wú)法正常申報(bào)。. 系統(tǒng)維護(hù)－系統(tǒng)初始化在第一次使用時(shí)，選擇系統(tǒng)初始化，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有使用數(shù)據(jù)。輸入大寫(xiě)的“YES”，按“確定”按鈕開(kāi)始執(zhí)行系統(tǒng)初始化。★ 系統(tǒng)初始化操作是否具有危險(xiǎn)性？何時(shí)操作？系統(tǒng)初始化將刪除用戶錄入的數(shù)據(jù)，請(qǐng)謹(jǐn)慎使用。當(dāng)在系統(tǒng)中已經(jīng)錄入了本企業(yè)的數(shù)據(jù)后，千萬(wàn)不要隨意使用本功能，否則數(shù)據(jù)將被刪除?。?！但初始化不會(huì)刪除系統(tǒng)配置中的設(shè)置。. 系統(tǒng)維護(hù)－系統(tǒng)配置－系統(tǒng)配置設(shè)置與修改115正式使用申報(bào)系統(tǒng)前應(yīng)做好企業(yè)相關(guān)信息的配置。申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)企業(yè)配置為虛擬企業(yè)信息，企業(yè)必須做好修改。點(diǎn)擊工具欄上的“修改”按鈕進(jìn)行修改，請(qǐng)按本企業(yè)實(shí)際信息仔細(xì)填寫(xiě)（如圖115）216。 【 企業(yè)代碼 】10位海關(guān)代碼216。 【 納稅人識(shí)別號(hào) 】國(guó)稅納稅登記證號(hào)碼216。 【 企業(yè)名稱 】填全稱216。 【 中央外匯指標(biāo) 】暫不填216。 【 退稅指標(biāo) 】暫不填216。 【 關(guān)單備報(bào)月數(shù) 】暫不填216。 【 遠(yuǎn)期收匯天數(shù) 】暫不填216。 【 計(jì)稅計(jì)算方法 】選2（單票對(duì)應(yīng)法）216。 【 開(kāi)戶銀行碼　】為退稅銀行代碼,可不填216。 【 開(kāi)戶銀行名稱】按退稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的“出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表”所列退稅銀行名稱填列216。 【 銀行帳號(hào) 】按退稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的“出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表”所列退稅銀行帳戶填列216。 【 換匯成本檢查 】選T（檢查）216。 【 進(jìn)貨足額檢查 】選2（同時(shí)檢查增、消）216。 【 是否預(yù)申報(bào) 】選T（進(jìn)行預(yù)申報(bào)）216。 【是否分部門(mén)核算】暫選F216。 【是否分部門(mén)申報(bào)】暫選F216。 【 是否財(cái)務(wù)掛鉤 】暫選F216。 【稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱】按照下表填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱310043上海市國(guó)家稅務(wù)局第三分局310047上海市國(guó)家稅務(wù)局第七分局310101上海市黃浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310103上海市盧灣區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310104上海市徐匯區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310105上海市長(zhǎng)寧區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310106上海市靜安區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310107上海市普陀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310108上海市閘北區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310109上海市虹口區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310110上海市楊浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310112上海市閔行區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310113上海市寶山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310114上海市嘉定區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310115 上海市浦東新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310225上海市南匯區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310226上海市奉賢區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310227上海市松江區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310228上海市金山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310229上海市青浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局310230上海市崇明縣國(guó)家稅務(wù)局216。 【商品代碼版本】當(dāng)期商品代碼庫(kù)的版本號(hào)，自動(dòng)填入. 系統(tǒng)維護(hù)－系統(tǒng)配置－系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改116216。 【系統(tǒng)備份路徑】系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)的存放路徑,建議使用默認(rèn)路徑.216。 【網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑】此功能無(wú)需操作216。 【 遠(yuǎn)程申報(bào) 】選擇“無(wú)遠(yuǎn)程申報(bào)”216。 【 換匯成本 】,如分局另有規(guī)定按照規(guī)定填寫(xiě)216。 【單證收齊時(shí)限】以系統(tǒng)默認(rèn)的為準(zhǔn)，用戶無(wú)須修改216。 【 征收率設(shè)置 】小規(guī)模納稅人填寫(xiě)，一般納稅人無(wú)須操作216。 【屏幕提示、響鈴設(shè)置】可以根據(jù)自己的需要設(shè)置216。 【浮動(dòng)比率設(shè)置】不要求設(shè)置：自定義備份路徑時(shí)，不能選擇在硬盤(pán)根目錄，也不能選擇在申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄下。否則，系統(tǒng)可能出現(xiàn)備份死循環(huán)現(xiàn)象。：系統(tǒng)參數(shù)修改以后要重新啟動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)。★ 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份有哪些注意事項(xiàng)？如何清理多余的備份數(shù)據(jù)？請(qǐng)不要備份在硬盤(pán)根目錄下，也不要備份在申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄下，否則，系統(tǒng)可能出現(xiàn)備份死循環(huán)現(xiàn)象。另外，如果您對(duì)計(jì)算機(jī)操作不熟悉，我們不建議您修改默認(rèn)的備份數(shù)據(jù)路徑。意外斷電等原因很容易造成軟件的損壞，我們建議每次申報(bào)錄入前應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)備份。由于備份占用較多的硬盤(pán)，因此可以刪除舊的備份（默認(rèn)備份路徑C:\退稅申報(bào)系統(tǒng)備份下可以看到很多如20050302_1457的目錄，刪除舊的即可）。