【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的核對(duì)。資金賬目按日核實(shí)，賬實(shí)相符?；鹜泄苋嗣咳瞻凑栈鸸芾砣艘蟮臅r(shí)間及方式向基金管理人提供資金變動(dòng)明細(xì)及余額報(bào)告，并保證其所記錄的資金變動(dòng)明細(xì)，余額、幣種與實(shí)際相符。 證券賬目的核對(duì)?；鹜泄苋藨?yīng)在每交易日結(jié)束后或與基金管理人約定的時(shí)間核對(duì)證券賬戶中證券的種類(lèi)和數(shù)量?；鹜泄苋嗣吭孪蚧鸸芾砣颂峁┳C券數(shù)量月度報(bào)告，并保證其所記錄的證券數(shù)量與實(shí)際相符。 九、基金申購(gòu)、贖回與分紅安排 （一）基金申購(gòu)和贖回業(yè)務(wù)處理的基本規(guī)定 基金份額申購(gòu)和贖回的確認(rèn)、清算由基金管理人負(fù)責(zé)。 基金管理人應(yīng)將每個(gè)開(kāi)放日的申購(gòu)和贖回開(kāi)放式基金的數(shù)據(jù)傳送給基金托管人?；鸸芾砣藨?yīng)對(duì)傳遞的申購(gòu)和贖回開(kāi)放式基金的數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)。 基金管理人應(yīng)保證于基金份額申購(gòu)和贖回的T+2日16:00 前向基金托管人發(fā)送開(kāi)放日的上述有關(guān)數(shù)據(jù)，并保證相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。 基金管理人應(yīng)通過(guò)與基金托管人建立的加密系統(tǒng)發(fā)送有關(guān)數(shù)據(jù)(包括電子數(shù)據(jù)和蓋章生效的紙制清算匯總表)，如因各種原因，該系統(tǒng)無(wú)法正常發(fā)送，雙方可協(xié)商解決處理方式?；鸸芾砣讼蚧鹜泄苋税l(fā)送的數(shù)據(jù)，雙方各自按有關(guān)規(guī)定保存。 如基金管理人委托其他機(jī)構(gòu)辦理基金的登記結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)保證上述相關(guān)事宜按時(shí)進(jìn)行。否則，由基金管理人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 關(guān)于清算專(zhuān)用賬戶的設(shè)立和管理為滿足申購(gòu)、贖回及分紅資金匯劃的需要，由基金管理人開(kāi)立資金清算的專(zhuān)用賬戶，該賬戶由登記結(jié)算機(jī)構(gòu)管理。 申購(gòu)、贖回和分紅資金劃撥規(guī)定撥付申購(gòu)和贖回款或進(jìn)行基金分紅時(shí)，如基金資金賬戶有足夠的資金，基金托管人應(yīng)按時(shí)撥付；因基金資金賬戶沒(méi)有足夠的資金，導(dǎo)致基金托管人不能按時(shí)撥付，如系基金管理人的原因造成，責(zé)任由基金管理人承擔(dān)，基金托管人不承擔(dān)墊款義務(wù)。 資金指令 贖回和分紅資金劃撥時(shí)，基金管理人需向基金托管人下達(dá)指令。 資金指令的格式、內(nèi)容、發(fā)送、接收和確認(rèn)方式等除與投資指令相同外，其他部分另行規(guī)定。 （二）申購(gòu)資金 +2日16:00前，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)T日基金份額凈值計(jì)算基金投資者申購(gòu)基金的份額，并將清算確認(rèn)的有效數(shù)據(jù)和資金數(shù)據(jù)匯總傳輸給基金托管人?；鸸芾砣撕突鹜泄苋藫?jù)此進(jìn)行申購(gòu)的基金會(huì)計(jì)處理。 +3日，基金管理人應(yīng)將確認(rèn)后的有效申購(gòu)款劃到在基金托管人的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基金銀行賬戶，基金托管人與基金管理人核對(duì)申購(gòu)款是否到賬，并對(duì)申購(gòu)資金進(jìn)行賬務(wù)處理。如款項(xiàng)不能按時(shí)到賬，由基金管理人負(fù)責(zé)處理。 （三）贖回資金 +2日16:00前，基金管理人將T日贖回確認(rèn)數(shù)據(jù)匯總傳輸給基金托管人，基金管理人和基金托管人據(jù)此進(jìn)行贖回的基金會(huì)計(jì)處理。 、劃款指令于T+7向基金托管人發(fā)出的條件下，基金托管人將贖回資金(含贖回費(fèi))于T+8日上午劃往基金管理人指定的TA專(zhuān)用賬戶。特殊情況時(shí)，雙方協(xié)商處理。劃款當(dāng)日基金管理人和基金托管人對(duì)贖回資金進(jìn)行賬務(wù)處理。 （五）基金現(xiàn)金分紅 ，雙方核定后依照《信息披露辦法》的有關(guān)規(guī)定在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體上公告并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。 ，基金管理人向基金托管人發(fā)送現(xiàn)金紅利的劃款指令，基金托管人應(yīng)及時(shí)將資金劃入專(zhuān)用賬戶。 ，應(yīng)給基金托管人留出必需的劃款時(shí)間。 十、基金資產(chǎn)凈值計(jì)算和會(huì)計(jì)核算 （一）基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、復(fù)核與完成的時(shí)間及程序 基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債（含各項(xiàng)有關(guān)稅收）后的金額。 基金份額凈值是指基金資產(chǎn)凈值除以基金份額總數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后第四位四舍五入。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 用于基金信息披露的基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值由基金管理人負(fù)責(zé)計(jì)算，基金托管人負(fù)責(zé)進(jìn)行復(fù)核?；鸸芾砣藨?yīng)于每個(gè)開(kāi)放日估值時(shí)間點(diǎn)計(jì)算基金凈值并發(fā)送給基金托管人?；鹜泄苋藢?duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核確認(rèn)后發(fā)送給基金管理人，由基金管理人對(duì)基金凈值予以公布。 ，基金資產(chǎn)凈值計(jì)算和基金會(huì)計(jì)核算的義務(wù)由基金管理人承擔(dān)。本基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任，因此，就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)的，按照基金管理人對(duì)基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對(duì)外予以公布。 （二）基金資產(chǎn)估值方法和特殊情形的處理 基金所擁有的股票、權(quán)證、債券和銀行存款本息、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、其它投資等資產(chǎn)。 估值時(shí)間 本基金合同生效后，每個(gè)開(kāi)放日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，估值時(shí)間點(diǎn)為T(mén)+1日。 （A）證券及投資工具估值方法： (1)證券及投資工具按估值日其所在證券交易所的收盤(pán)價(jià)估值；如估值日沒(méi)有任何市場(chǎng)價(jià)格則選用前一天的估值價(jià)。個(gè)別市場(chǎng)有特殊交易結(jié)算規(guī)則的，根據(jù)該市場(chǎng)規(guī)則處理。 (2)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)等方式發(fā)行的證券，按估值日在交易所掛牌的同一證券的收盤(pán)價(jià)估值，如沒(méi)有收盤(pán)價(jià)則按本項(xiàng)第（1）小項(xiàng)規(guī)定的方法準(zhǔn)則估值； (3)首次發(fā)行的證券及投資工具，在未開(kāi)始交易時(shí)，按成本價(jià)估值； (4)配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若配股權(quán)證可于市場(chǎng)交易，以本項(xiàng)第（1）小項(xiàng)規(guī)定的方法估值。若配股權(quán)證不可于市場(chǎng)交易，則按可獲配股的股票估值日收盤(pán)價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零； (5)若基金的資產(chǎn)負(fù)債并非以人民幣（即本基金的記賬本位幣）交易計(jì)價(jià)， 按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的匯率換算成人民幣。 （B）衍生品估值方法 （1）上市流通衍生品按按估值日其所在證券交易所或其主要交易市場(chǎng)的收盤(pán)價(jià)估值；如沒(méi)有收盤(pán)價(jià)則按第（A）（1）小項(xiàng)規(guī)定的方法準(zhǔn)則估值。 （2）未上市衍生品按成本價(jià)估值，如成本價(jià)不能反映公允價(jià)值，則從公開(kāi)信息中取得的公允價(jià)值進(jìn)行估值。若衍生品價(jià)格無(wú)法通過(guò)公開(kāi)信息取得，由基金管理人負(fù)責(zé)從其經(jīng)紀(jì)商或其他方法或來(lái)源取得，并及時(shí)告知基金托管人，從經(jīng)紀(jì)商或其他方法或來(lái)源取得的信息由基金管理人負(fù)責(zé)。 （C）存托憑證估值方法 公開(kāi)掛牌的存托憑證按估值日其所在證券交易所或其主要交易市場(chǎng)的收盤(pán)價(jià)估值。如沒(méi)有收盤(pán)價(jià)則按第（A）（1）小項(xiàng)規(guī)定的方法準(zhǔn)則估值 （D）基金估值方法 （1）上市流通的基金按估值日其所在證券交易所或其主要交易市場(chǎng)的收盤(pán)價(jià)估值；如沒(méi)有收盤(pán)價(jià)則按第（A）（1）小項(xiàng)規(guī)定的方法準(zhǔn)則估值。 （2）其他基金按最近交易日的基金份額凈值估值。 （3）若基金價(jià)格無(wú)法通過(guò)公開(kāi)信息取得，由基金管理人負(fù)責(zé)從其經(jīng)紀(jì)商或其他方法或來(lái)源取得，并及時(shí)告知基金托管人，從經(jīng)紀(jì)商或其他方法或來(lái)源取得的信息由基金管理人負(fù)責(zé)。 （E）非流動(dòng)性資產(chǎn)或暫停交易的證券估值方法 對(duì)于未上市流通、或流通受限、或暫停交易的證券，應(yīng)參照上述估值原則進(jìn)行估值。如果上述估值方法不能客觀反映公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。 （F）匯率 本基金外幣資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算中，所涉及人民幣對(duì)美元的匯率應(yīng)當(dāng)以基金估值日中國(guó)人民銀行或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣匯率為準(zhǔn)。涉及到其它幣種與人民幣之間的匯率，采用估值日倫敦時(shí)間下午四點(diǎn)的匯率（WM公司公布的其它幣種與美元之間收盤(pán)價(jià)的中間價(jià)）套算。如果上述套算方法不能客觀反映公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，在與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的方法套算，或以中國(guó)證監(jiān)會(huì)最新的規(guī)則處理。 （G）稅收 對(duì)于按照中國(guó)法律法規(guī)和基金投資所在地的法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金，本基金將按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行估值；對(duì)于因稅收規(guī)定調(diào)整或其他原因?qū)е禄饘?shí)際交納稅金與估算的應(yīng)交稅金有差異的，基金將在相關(guān)稅金調(diào)整日或?qū)嶋H支付日進(jìn)行相應(yīng)的估值調(diào)整。 （H）在任何情況下，基金管理人如采用本款第A－G項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５?，如果基金管理人認(rèn)為按本款第A－G項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。 （I）法律法規(guī)或監(jiān)管部門(mén)有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。 （三）基金份額凈值錯(cuò)誤的處理方式 基金運(yùn)作過(guò)程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、或代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、或投資人自身的過(guò)錯(cuò)造成差錯(cuò)，導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的，過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人（“受損方”）按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 上述差錯(cuò)的主要類(lèi)型包括但不限于：資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等；對(duì)于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò)，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。 由于不可抗力原因造成投資人的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其他差錯(cuò)，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對(duì)其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。 因基金估值錯(cuò)誤給基金投資人造成的損失應(yīng)由基金托管人和基金管理人協(xié)商共同承擔(dān)，基金托管人和基金管理人對(duì)不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)根據(jù)過(guò)錯(cuò)原則，向過(guò)錯(cuò)人追償，基金合同的當(dāng)事人應(yīng)將按照以下約定處理。 （1）差錯(cuò)已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí)，差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方，及時(shí)進(jìn)行更正，因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò)，給當(dāng)事人造成的損失由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正，則有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯(cuò)已得到更正。 （2）差錯(cuò)的責(zé)任方對(duì)可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé)，不對(duì)間接損失負(fù)責(zé)，并且僅對(duì)差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé)，不對(duì)第三方負(fù)責(zé)。 （3）因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對(duì)差錯(cuò)負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失，則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對(duì)獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過(guò)其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。 （4）%時(shí)，基金管理人與基金托管人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)日對(duì)賬務(wù)進(jìn)行更正調(diào)整，不做追溯處理。 （5）差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，如果因基金管理人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償，如果因基金托管人過(guò)錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，由基金托管人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。 （6）如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對(duì)受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律法規(guī)、基金合同或其他規(guī)定，基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對(duì)受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。 （7）按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理差錯(cuò)。 差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，處理的程序如下： （1）查明差錯(cuò)發(fā)生的原因，列明所有的當(dāng)事人，并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方； （2）根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對(duì)因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評(píng)估； （3）根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失；%時(shí)，基金管理人與基金托管人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)日對(duì)賬務(wù)進(jìn)行更正調(diào)整，不做追溯處理；%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告、通報(bào)基金托管人并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案； （4）根據(jù)差錯(cuò)處理的方法，需要修改基金登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的交易及份額數(shù)據(jù)的，由基金登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正，并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)。 （1）基金管理人或基金托管人按上述估值方法進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理。 （2）對(duì)于因稅收規(guī)定調(diào)整或其他原因?qū)е禄饘?shí)際交納稅金與基金按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行估值的應(yīng)交稅金有差異的，相關(guān)估值調(diào)整不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理。 （3）全球投資涉及不同市場(chǎng)及時(shí)區(qū), 由于時(shí)差、通訊或其他非基金管理人可控的客觀原因，在估值截止時(shí)點(diǎn)前（估值截止時(shí)點(diǎn)由本基金管理人和本基金托管人在協(xié)商簽署的《營(yíng)運(yùn)備忘錄》中明確設(shè)定）無(wú)法在T日基金估值中確認(rèn)的T日交易，導(dǎo)致的對(duì)基金資產(chǎn)凈值的影響，不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理。 （4）由于不可抗力原因，或由于各家數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，本基金管理人和本基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理