【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 說明：本表按固定資產(chǎn)原值明細(xì)賬期末信息填列。來源包括“自購(gòu)”和“受贈(zèng)”，時(shí)間為自購(gòu)或受贈(zèng)時(shí)間，用途為“自用”或“非自用”?；饡?huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注截止 年 月 曰(除特別說明，以人民幣元表述)一、基金會(huì)簡(jiǎn)介 基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱本基金會(huì))系年月 日成立，于 年 月 日經(jīng)重慶市民政局批準(zhǔn)換發(fā)了基金會(huì)法人登記證書。登記證號(hào)：渝民基證字第 號(hào)。組織機(jī)構(gòu)代碼： 。法定代表人： 。 業(yè)務(wù)主管單位： 。 業(yè)務(wù)范圍： 。 所屬行業(yè)：(按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：教育界、科研界、衛(wèi)生界、文化界、體育界、勞動(dòng)界、民政界、法律服務(wù)業(yè)、宗教界、其他行業(yè))。 二、基金會(huì)的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 會(huì)計(jì)制度 本基金會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 會(huì)計(jì)期間 本基金會(huì)以1月1曰起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 記賬本位幣 本基金會(huì)以人民幣為記賬本位幣。 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 外幣業(yè)務(wù)核算方法 本基金會(huì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日(當(dāng)月1日)市場(chǎng)匯價(jià)(中問價(jià))折合為人民幣記賬，月(年)末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月(年)末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。 短期投資 短期投資指本基金會(huì)持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資，包括各種股票、債券、基金等。 短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量，即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。 處置短期投資時(shí)，按所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。壞賬核算辦法 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； (2)債務(wù)人較K時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。 本基金會(huì)的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)年末余額的％提取。也可按賬齡分析，即對(duì)賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提?。サ膲馁~準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在三年以上的賬款余額，提取 ％的壞賬準(zhǔn)備。 (如有應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)的情況，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)予說明。) 存貨核算方法 (1)存貨分類：本基金會(huì)存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 (2)取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法)計(jì)價(jià)。 (3)低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。 (4)存貨的盤存制度： 本基金會(huì)存貨每年定期盤點(diǎn)(一次或幾次)，采用的方法為 。 (5)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則： 本基金會(huì)在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨投資跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 在確定存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。 長(zhǎng)期投資核算方法 (1)長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期投資是指本基金會(huì)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長(zhǎng)期股票投資和其他股權(quán)投資。 ①股票投資 本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)買股票的，按實(shí)際支付的全部金額計(jì)入成本。實(shí)際支付的款項(xiàng)中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實(shí)際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本?；饡?huì)接受捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本；捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。 ②其他股權(quán)投資 本基金會(huì)以貨幣資金投資的按實(shí)際支付金額計(jì)入成本：以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。 ③股權(quán)投資差額 初始投資成本人于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按XXX期限攤銷計(jì)入損益。 初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入凈資產(chǎn)。 ④核算方法 本基金會(huì)對(duì)被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法核算。 ⑤收益確定方法 采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會(huì)計(jì)期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 (2)長(zhǎng)期債權(quán)投資 ①成本的確認(rèn)方法 本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款作為其投資成本。接受捐贈(zèng)方式取得的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本：捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。 按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金，手續(xù)費(fèi)等各種附加費(fèi)用，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后余額作為實(shí)際成本，實(shí)際成本與債券票面價(jià)值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。攤銷方法為直線法。 ②收益確認(rèn)方法 債權(quán)投資按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債權(quán)投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 本基金會(huì)對(duì)長(zhǎng)期投資可收回金額低于其賬面價(jià)值，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的籌額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法 固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的資產(chǎn)；預(yù)計(jì)使用年限超過1年的資產(chǎn)；單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。 (1)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 (2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計(jì)算。舉例：直線法按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5％以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 殘值率 年折舊率 房屋建筑物 年 ％ 機(jī)器設(shè)備 年 ％ 運(yùn)輸設(shè)備 年 ％ 電了設(shè)備 年 ％ 融資租入固定資產(chǎn) 年 ％ 其他設(shè)備 年 ％ (3)不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，不必計(jì)提折舊。 (4)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。否則應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。 ①延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命； ②使服務(wù)的質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高； ③使商品成本實(shí)質(zhì)性降低。 1在建工程核算方法 在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，并停止利息資本化。 1文物文化資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。 1委托代理資產(chǎn) 受托代理資產(chǎn)是指民間非營(yíng)利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。 1無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法 本基金會(huì)對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下： (1) 按 年攤銷 (2) 按 年攤銷 (3) 按 年攤銷 (注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。) 1預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則 如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本基金會(huì)將其確認(rèn)為負(fù)債： (1) 該義務(wù)是基金會(huì)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 (2) 該