【文章內(nèi)容簡介】 說明：本表按固定資產(chǎn)原值明細(xì)賬期末信息填列。來源包括“自購”和“受贈”，時間為自購或受贈時間，用途為“自用”或“非自用”?；饡媹蟊砀阶⒔刂? 年 月 曰(除特別說明，以人民幣元表述)一、基金會簡介 基金會(以下簡稱本基金會)系年月 日成立，于 年 月 日經(jīng)重慶市民政局批準(zhǔn)換發(fā)了基金會法人登記證書。登記證號：渝民基證字第 號。組織機構(gòu)代碼： 。法定代表人： 。 業(yè)務(wù)主管單位： 。 業(yè)務(wù)范圍： 。 所屬行業(yè)：(按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：教育界、科研界、衛(wèi)生界、文化界、體育界、勞動界、民政界、法律服務(wù)業(yè)、宗教界、其他行業(yè))。 二、基金會的主要會計政策、會計估計 會計制度 本基金會執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。 會計期間 本基金會以1月1曰起12月31日止為一個會計年度。 記賬本位幣 本基金會以人民幣為記賬本位幣。 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本基金會會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。 外幣業(yè)務(wù)核算方法 本基金會會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日(當(dāng)月1日)市場匯價(中問價)折合為人民幣記賬，月(年)末對貨幣性項目按月(年)末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當(dāng)期財務(wù)費用或予以資本化。 短期投資 短期投資指本基金會持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資，包括各種股票、債券、基金等。 短期投資在取得時按照投資成本計量，即實際支付的價款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。 處置短期投資時，按所收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。壞賬核算辦法 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； (2)債務(wù)人較K時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。 本基金會的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)年末余額的％提取。也可按賬齡分析，即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提?。サ膲馁~準(zhǔn)備；對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準(zhǔn)備；對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準(zhǔn)備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 ％的壞賬準(zhǔn)備。 (如有應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)的情況，會計處理方法應(yīng)予說明。) 存貨核算方法 (1)存貨分類：本基金會存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 (2)取得和發(fā)出的計價方法：本基金會材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法)計價。 (3)低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時根據(jù)實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。 (4)存貨的盤存制度： 本基金會存貨每年定期盤點(一次或幾次)，采用的方法為 。 (5)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)原則： 本基金會在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨投資跌價準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 在確定存貨可變現(xiàn)凈值時，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素。 長期投資核算方法 (1)長期股權(quán)投資 長期投資是指本基金會持有的時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長期股票投資和其他股權(quán)投資。 ①股票投資 本基金會以現(xiàn)金方式購買股票的，按實際支付的全部金額計入成本。實際支付的款項中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本?；饡邮芫栀浀?，捐贈者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本；捐贈者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價值作為初始投資成本。 ②其他股權(quán)投資 本基金會以貨幣資金投資的按實際支付金額計入成本：以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。 ③股權(quán)投資差額 初始投資成本人于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按XXX期限攤銷計入損益。 初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入凈資產(chǎn)。 ④核算方法 本基金會對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響，長期股權(quán)投資采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法核算。 ⑤收益確定方法 采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會計期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。 (2)長期債權(quán)投資 ①成本的確認(rèn)方法 本基金會以現(xiàn)金方式購入的長期債權(quán)投資，按實際支付的全部價款作為其投資成本。接受捐贈方式取得的，捐贈者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本：捐贈者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價值作為初始投資成本。 按實際支付的價款扣除支付的稅金，手續(xù)費等各種附加費用，以及支付的自發(fā)行起至購入債券止的應(yīng)計利息后余額作為實際成本，實際成本與債券票面價值的差額，作為溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷。攤銷方法為直線法。 ②收益確認(rèn)方法 債權(quán)投資按期計算應(yīng)收利息。計算的債權(quán)投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債權(quán)投資溢價或折價攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資按期計算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 本基金會對長期投資可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于長期投資賬面價值的籌額，計提長期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對已確認(rèn)損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 固定資產(chǎn)計價及其折舊方法 固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的資產(chǎn)；預(yù)計使用年限超過1年的資產(chǎn)；單位價值較高的資產(chǎn)。 (1)固定資產(chǎn)按實際成本計價。 (2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計算。舉例：直線法按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5％以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 殘值率 年折舊率 房屋建筑物 年 ％ 機器設(shè)備 年 ％ 運輸設(shè)備 年 ％ 電了設(shè)備 年 ％ 融資租入固定資產(chǎn) 年 ％ 其他設(shè)備 年 ％ (3)不計提折舊的固定資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，不必計提折舊。 (4)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。否則應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為費用。 ①延長了固定資產(chǎn)的使用壽命； ②使服務(wù)的質(zhì)量實質(zhì)性提高； ③使商品成本實質(zhì)性降低。 1在建工程核算方法 在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計提固定資產(chǎn)的折舊，并停止利息資本化。 1文物文化資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。 1委托代理資產(chǎn) 受托代理資產(chǎn)是指民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。 1無形資產(chǎn)計價和攤銷方法 本基金會對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下： (1) 按 年攤銷 (2) 按 年攤銷 (3) 按 年攤銷 (注：如果計提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法。) 1預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)原則 如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本基金會將其確認(rèn)為負(fù)債： (1) 該義務(wù)是基金會承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。 (2) 該