【正文】 責(zé)人： 制表： 復(fù)核：說明：本表按固定資產(chǎn)原值明細賬期末信息填列。五、審計意見經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)XXXXX基金會存在以下問題：(投資失誤、長期應(yīng)收賬款、關(guān)聯(lián)交易等，接收了汶川地震抗震救災(zāi)捐贈款物的，應(yīng)當關(guān)注是否管理規(guī)范)我們認為，XXXXX基金會財務(wù)報表已按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制，在所有(或未能在，加說明段)重大方面公允反映了XXXXX基金會20XX年12月31日的財務(wù)狀況以及20XX年度的業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量。XX年度，公益事業(yè)支出占上一年基金余額的比例為 ％(非公募基金會填寫)；工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 ％。業(yè)務(wù)活動成本中，直接撥付的用于公益事業(yè)的資金和物資 元，開展公益項目的直接費用 元。 XXXXX基金會20XX年度收入 元，其中：捐贈收入 元，政府補助收入 元，投資收益 元，其他收入 元。 XXXXX基金會截止20XX年12月31日負債總額為元，其中：流動負債XXX元、長期負債XXXX元、受托代理負債XXXXX元。20XX年 月 日經(jīng)重慶市民政局批準核發(fā)了基金會法人登記證書，法定代表人為 ，地址為 ，業(yè)務(wù)主管單位為 。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)做出合理的會計估計。 重慶市民政局民間組織管理局 二〇〇八年二月二十一日 基金會20 年度審計報告目 錄頁次一、審計報告 2一3二、基金會財務(wù)相關(guān)情況統(tǒng)計表 4三、資產(chǎn)負債表 5四、業(yè)務(wù)活動表 6五、現(xiàn)金流量表 7六、主要捐贈收入明細表 8七、公益支出明細表 9八、固定資產(chǎn)清查明細表 10九、會計報表附注 1123十、審計建議 24十一、會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 25 委托單位： 審計單位： 聯(lián)系電話： 傳真號碼：審計報告 [20XX]審字第 號XXXX基金會 我們審計了后附的XXXXX基金會財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表、20XX年度的業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。三、本式樣中的第二部份至第八部份共計七個會計報表必須完整填報。二、本式樣中的第一部份“審計報告”；第十部份“審計建議”；第十一部份“會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件”由受托會計師事務(wù)所在審核委托單位提供的資料后出具。49 / 49《重慶市基金會年度財務(wù)審計報告》式樣使用說明一、本審計報告式樣專供重慶市轄區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)重慶市民政局注冊登記的基金會年度檢查財務(wù)審計時使用，不適用于其他民間組織財務(wù)審計。凡未依據(jù)本式樣出具的基金會年度財務(wù)審計報告，本機關(guān)不予受理。其余部份均由委托單位（基金會）如實提供。第九部份“會計報表附注”中，本基金會有的項目必須填報，本基金會沒有的項目可以刪除，但必須在刪除后調(diào)整好項目序號。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是XXXXX基金會管理層的責(zé)任。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德遠規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。三、基本情況 XXXXX基金會登記證號為渝民基證字第 號，組織機構(gòu)代碼為 。四、財務(wù)狀況 XXXXX基金會截止20XX年12月3l日資產(chǎn)總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資 元，應(yīng)收款項 元，自用固定資產(chǎn) 元，非自用固定資產(chǎn) 元。 XXXXX基金會截止20XX年12月31日凈資產(chǎn)總額為 元，其中：限定性凈資產(chǎn) 元，非限定性凈資產(chǎn) 元。 XXXXX基金會20XX年度支出 元，其中：業(yè)務(wù)活動成本 元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。 XX年度，公益事業(yè)支出占上一年總收入的比例為 ％(公募基金會填寫)；工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 ％。截止2008年12月31日，本基金會共接收汶川地震抗震救災(zāi)捐贈款物 元，上繳、轉(zhuǎn)贈 元，使用 元，結(jié)存 元。 X X X會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 中國注冊會計師中國來源包括“自購”和“受贈”，時間為自購或受贈時間，用途為“自用”或“非自用”。登記證號：渝民基證字第 號。法定代表人： 。 業(yè)務(wù)范圍： 。 二、基金會的主要會計政策、會計估計 會計制度 本基金會執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。 記賬本位幣 本基金會以人民幣為記賬本位幣。 外幣業(yè)務(wù)核算方法 本基金會會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日(當月1日)市場匯價(中問價)折合為人民幣記賬，月(年)末對貨幣性項目按月(年)末的市場匯率進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當期財務(wù)費用或予以資本化。 短期投資在取得時按照投資成本計量，即實際支付的價款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。壞賬核算辦法 壞賬確認標準： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； (2)債務(wù)人較K時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。也可按賬齡分析，即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提?。サ膲馁~準備；對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 ％的壞賬準備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 ％的壞賬準備。) 存貨核算方法 (1)存貨分類：本基金會存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 (3)低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時根據(jù)實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。 (5)存貨跌價準備的確認原則： 本基金會在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 長期投資核算方法 (1)長期股權(quán)投資 長期投資是指本基金會持有的時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長期股票投資和其他股權(quán)投資。實際支付的款項中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本。 ②其他股權(quán)投資 本基金會以貨幣資金投資的按實際支付金額計入成本：以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。 初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入凈資產(chǎn)。 ⑤收益確定方法 采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會計期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益。 (2)長期債權(quán)投資 ①成本的確認方法 本基金會以現(xiàn)金方式購入的長期債權(quán)投資，按實際支付的全部價款作為其投資成本。 按實際支付