離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告-在線瀏覽
2024-11-09 07:44本頁面
【正文】 。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：從上表中可以計(jì)算：直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–5069=164萬元。應(yīng)收帳款的審查：年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬元，而2017年7月末余額為499萬元，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序。個(gè)人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：個(gè)人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：存貨的審查：年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，2017年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。與2016年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個(gè)百分點(diǎn)，﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。合并管理費(fèi)用為1604萬元，其中日常管理費(fèi)用支出
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