離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(參考版)
2024-11-09 07:44本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：內(nèi)審組項(xiàng)目人：內(nèi)審組主審人：離職財(cái)務(wù)副總：年x月x日。以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。在資金的支付計(jì)劃中，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。四、本期財(cái)務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項(xiàng)：某機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬(wàn)元支出；為了準(zhǔn)備上ERP系統(tǒng)，預(yù)付軟件款12000元（實(shí)際未上）；貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬(wàn)元，尚未收回；多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有26萬(wàn)多元尚未了結(jié)；已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很?。?五、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債
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