【正文】 中：流動(dòng)負(fù)債XXX元、長(zhǎng)期負(fù)債XXXX元、受托代理負(fù)債XXXXX元。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。三、本式樣中的第二部份至第八部份共計(jì)七個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表必須完整填報(bào)。49 / 49《重慶市基金會(huì)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》式樣使用說明一、本審計(jì)報(bào)告式樣專供重慶市轄區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)重慶市民政局注冊(cè)登記的基金會(huì)年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)使用，不適用于其他民間組織財(cái)務(wù)審計(jì)。其余部份均由委托單位（基金會(huì)）如實(shí)提供。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XXXXX基金會(huì)管理層的責(zé)任。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德遠(yuǎn)規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。四、財(cái)務(wù)狀況 XXXXX基金會(huì)截止20XX年12月3l日資產(chǎn)總額為 元，其中：貨幣資金 元，對(duì)外投資 元，應(yīng)收款項(xiàng) 元，自用固定資產(chǎn) 元，非自用固定資產(chǎn) 元。 XXXXX基金會(huì)20XX年度支出 元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 元，管理費(fèi)用 元，籌資費(fèi)用 元，其他費(fèi)用 元。截止2008年12月31日，本基金會(huì)共接收汶川地震抗震救災(zāi)捐贈(zèng)款物 元，上繳、轉(zhuǎn)贈(zèng) 元，使用 元，結(jié)存 元。來(lái)源包括“自購(gòu)”和“受贈(zèng)”，時(shí)間為自購(gòu)或受贈(zèng)時(shí)間，用途為“自用”或“非自用”。法定代表人： 。 二、基金會(huì)的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 會(huì)計(jì)制度 本基金會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 外幣業(yè)務(wù)核算方法 本基金會(huì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日(當(dāng)月1日)市場(chǎng)匯價(jià)(中問價(jià))折合為人民幣記賬，月(年)末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月(年)末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。壞賬核算辦法 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； (2)債務(wù)人較K時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。) 存貨核算方法 (1)存貨分類：本基金會(huì)存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 (5)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則： 本基金會(huì)在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。 長(zhǎng)期投資核算方法 (1)長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期投資是指本基金會(huì)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長(zhǎng)期股票投資和其他股權(quán)投資。 ②其他股權(quán)投資 本基金會(huì)以貨幣資金投資的按實(shí)際支付金額計(jì)入成本：以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。 ⑤收益確定方法 采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會(huì)計(jì)期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。 按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金，手續(xù)費(fèi)等各種附加費(fèi)用，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后余額作為實(shí)際成本，實(shí)際成本與債券票面價(jià)值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 (1)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。否則應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。 1文物文化資產(chǎn) 用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。) 1預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則 如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本基金會(huì)將其確認(rèn)為負(fù)債： (1) 該義務(wù)是基金會(huì)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定： (1) 或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。 1限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則 資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益(如資產(chǎn)的投資利益和利息等)的使用受到資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)問限定或(和)用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。 基金會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。 無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入：附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)基金會(huì)存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。)四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋l、貨幣資金項(xiàng)目年初余額年末余額原幣匯率本位幣原幣匯率本位幣現(xiàn)金人民幣 港幣 美元小計(jì)銀行存款人民幣 港幣 美元小計(jì)其他貨幣資金人民幣 港幣 美元小計(jì)合 計(jì) 說明存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。(3)在金融機(jī)構(gòu)中有委托存款或委托貸款的，應(yīng)披露詳細(xì)內(nèi)容，逾期未歸還的，應(yīng)說明原因及對(duì)基金會(huì)的影響。1受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目名稱年初余額本年增加本年減少年末余額合計(jì)1短期借款（1）短期借款類別借款類別年初余額年末余額原幣折合人民幣原幣折合人民幣銀行借款 其中：信用抵押 保證 質(zhì)押非銀行金融機(jī)構(gòu)借款 其中：信用 抵押 保證 質(zhì)押其他單位借款合計(jì)（2）短期借款單位情況；貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途借款期限預(yù)計(jì)還款期限合計(jì)（3）逾期短期借款單位情況：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途借款期限未按期還款原因預(yù)計(jì)還款期合計(jì)（4）擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物。2業(yè)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)注；按項(xiàng)目列示2管理費(fèi)用項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)人員工資辦公費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊稅費(fèi)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)2籌資費(fèi)用：項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)注；按項(xiàng)目列示。⑥ 擔(dān)保文字說明⑦ 其他與關(guān)聯(lián)方交易的情況文字說明⑧ 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額項(xiàng)目關(guān)聯(lián)方名稱期初期末金額占該項(xiàng)目余額比例金額占該項(xiàng)目余額比例應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款長(zhǎng)期應(yīng)付款（3） 其他應(yīng)披露事項(xiàng)所需披露的關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)詳見財(cái)政部頒布之關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露指南。接收的汶川地震抗震救災(zāi)款物支出明細(xì)表項(xiàng)目名稱費(fèi)用直接用于受助人的款物開展公益項(xiàng)目的運(yùn)行費(fèi)用總計(jì)人員費(fèi)用辦公費(fèi)用資產(chǎn)使用費(fèi)用直接籌資費(fèi)用其他費(fèi)用小計(jì)1．　　　　　　　　2．　　　　　　　　……　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　　八、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間和用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明九、受托代理業(yè)務(wù)情況的說明受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途十、重大資產(chǎn)減值情況的說明十一、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況的說明 十一、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)的說明 十二、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說明 十三、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明本基金會(huì)無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。