it風險規(guī)劃修改版(編輯修改稿)
2025-06-25 18:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息未能及時提供，或者及時提供的信息不具有相關性，或者提供的相關信息未被有效利潤，都可能導致企業(yè)決策延誤，經(jīng)營風險增加甚至很可能使較高層次的管理陷入困境，不利于對實際情況進行及時有效的控制和矯正，同時也將大大降低內(nèi)部報告的決策相關性。風險控制點：企業(yè)可以通過協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體、以及有關監(jiān)管部門渠道，獲取外部信息。通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息，在第一時間把收集、掌握到的重要信息及時準確得將信息傳遞給相關部門或領導，以便及時采取應對策略?？刂拼胧旱谝?，根據(jù)特定服務對象的需求，選擇信息收集過程中重點關注的信息類型和內(nèi)容。為特定對象、特定目標服務的信息，具有更高的適用性，對于使用者具有更現(xiàn)實、重要的意義。因此需要根據(jù)信息需求者要求按照一定的標準對信息進行分類匯總。第二，對信息先進審核和鑒別，對已經(jīng)篩選的資料作進一步的檢查，確定其真實性和合理性。企業(yè)應當檢查信息在事實與時間上有無差錯，是否合乎邏輯，其來源單位、資料人數(shù)、指標等是否完整。第三，企業(yè)應當在收集信息的過程中考慮獲取信息的使得性及其獲取成本高低，如果需要較大代價獲取信息，則應當權衡其成本與信息的使用價值，確保所獲取信息符合成本效益原則。企業(yè)需要及時、準確地把握市場環(huán)境的變化、宏觀經(jīng)濟政策的導向和同行業(yè)競爭善等，從中把握自己的市場定位，謀求更大的民展空間。風險問題：未建立內(nèi)部報告指標體系。風險指引：內(nèi)部報告指標體系是否科學，直接關系到內(nèi)部報告反映的信息是否完整和有用風險控制點：企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核特點，系統(tǒng)、科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，合理設置關鍵信息指標和輔助信息指標，并與全面預算管理等相結(jié)合，同時應隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。在設計內(nèi)部報告指標體系時，企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部各“信息用戶”的需求選擇信息指標，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、企業(yè)價值與風險評估的需要。控制措施：第一，企業(yè)就認真研究企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制要求和業(yè)績考核標準，根據(jù)各管理層級對信息的需求和詳略程度，建立一套級次分明的內(nèi)部報告指標體系。企業(yè)明確的戰(zhàn)略目標和具體的戰(zhàn)略規(guī)劃為內(nèi)部報告控制目標的確定提供了依據(jù)。第二，企業(yè)內(nèi)部報告指標確定后，應進行細化，層層分解，使企業(yè)中各責任中心及其各相關職能部門都有自己明確的目標，以利于控制風險并進行業(yè)務考核。由此可見，戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部報告的控制目標、各責任中心以及各職能部門的控制目標，是一個通過內(nèi)部信息傳遞相互聯(lián)系、不斷細化的體系。第三，內(nèi)部報告需要依據(jù)全面預算的標準進行信息反饋，將預算控制的過程和結(jié)果向企業(yè)內(nèi)部管理層報告，以有效控制預算執(zhí)行情況、明確相關責任、科學考核業(yè)務，并根據(jù)新的環(huán)境和業(yè)務，調(diào)整決策部署，更好的規(guī)劃和控制企業(yè)的資產(chǎn)和收益，實現(xiàn)資源的最有效配置和管理的協(xié)同效應。風險問題：內(nèi)部報告未能根據(jù)各內(nèi)部使用單位的需求進行編制，內(nèi)容不完整，編制不及時，未經(jīng)審核即向有關部門傳遞。風險指引：內(nèi)部報告范圍十分廣泛，從性質(zhì)上一般分為以下四類：一是與對外合同相關的內(nèi)部報告，如有關對外投資合同、擔保合同、債權債務重組合同以及管理類合同簽訂過程中系列報告等，二是管理類報告，如股東會、董事會會議紀要、內(nèi)部職能部門重大調(diào)整、人力資源情況、成本定額、定期財務報表等；三是研究調(diào)查類，既包括對外市場、客戶等進行調(diào)查形成的報告，對有關產(chǎn)品進行研究開發(fā)形成的報告，也包括對內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的異常進行調(diào)查、分析形成的報告，四是完成經(jīng)營計劃情況類報告，包括資本經(jīng)營決策、資產(chǎn)經(jīng)營決策、商品經(jīng)營決策和生產(chǎn)經(jīng)營決策四個層次。通過完整地反映企業(yè)完成計劃情況的實際信息，為企業(yè)的下一步發(fā)展提供依據(jù)。在各類報告下，還可以進行細分，其中為便于管理內(nèi)部報告，重要的細分是按金額或影響程序?qū)Ω黝悆?nèi)部報告再分類，以明確內(nèi)部報告從提供者到接受者所歷經(jīng)的各部門、分管領導等相應的職責。另外，內(nèi)部報告從時間上還可以分為定期報告（如成本月度進度表、年度財務報表等）、即時報告（如經(jīng)營快報等）。風險控制點：企業(yè)各職能部門應將收集的有關資料進行篩選、抽取，然后，根據(jù)各管理層級對內(nèi)部報告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報告指標，建立各種分析模型，提取有效數(shù)據(jù)并進行反饋匯總，在此基
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