it風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃修改版(編輯修改稿)
2025-06-25 18:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 息未能及時(shí)提供，或者及時(shí)提供的信息不具有相關(guān)性，或者提供的相關(guān)信息未被有效利潤(rùn)，都可能導(dǎo)致企業(yè)決策延誤，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加甚至很可能使較高層次的管理陷入困境，不利于對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)有效的控制和矯正，同時(shí)也將大大降低內(nèi)部報(bào)告的決策相關(guān)性。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：企業(yè)可以通過(guò)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體、以及有關(guān)監(jiān)管部門渠道，獲取外部信息。通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，在第一時(shí)間把收集、掌握到的重要信息及時(shí)準(zhǔn)確得將信息傳遞給相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略?？刂拼胧旱谝?，根據(jù)特定服務(wù)對(duì)象的需求，選擇信息收集過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注的信息類型和內(nèi)容。為特定對(duì)象、特定目標(biāo)服務(wù)的信息，具有更高的適用性，對(duì)于使用者具有更現(xiàn)實(shí)、重要的意義。因此需要根據(jù)信息需求者要求按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信息進(jìn)行分類匯總。第二，對(duì)信息先進(jìn)審核和鑒別，對(duì)已經(jīng)篩選的資料作進(jìn)一步的檢查，確定其真實(shí)性和合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)檢查信息在事實(shí)與時(shí)間上有無(wú)差錯(cuò)，是否合乎邏輯，其來(lái)源單位、資料人數(shù)、指標(biāo)等是否完整。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收集信息的過(guò)程中考慮獲取信息的使得性及其獲取成本高低，如果需要較大代價(jià)獲取信息，則應(yīng)當(dāng)權(quán)衡其成本與信息的使用價(jià)值，確保所獲取信息符合成本效益原則。企業(yè)需要及時(shí)、準(zhǔn)確地把握市場(chǎng)環(huán)境的變化、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向和同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)善等，從中把握自己的市場(chǎng)定位，謀求更大的民展空間。風(fēng)險(xiǎn)問題：未建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系。風(fēng)險(xiǎn)指引：內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系是否科學(xué)，直接關(guān)系到內(nèi)部報(bào)告反映的信息是否完整和有用風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核特點(diǎn)，系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，合理設(shè)置關(guān)鍵信息指標(biāo)和輔助信息指標(biāo)，并與全面預(yù)算管理等相結(jié)合，同時(shí)應(yīng)隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部各“信息用戶”的需求選擇信息指標(biāo)，以滿足其經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核、企業(yè)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要?？刂拼胧旱谝?，企業(yè)就認(rèn)真研究企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各管理層級(jí)對(duì)信息的需求和詳略程度，建立一套級(jí)次分明的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系。企業(yè)明確的戰(zhàn)略目標(biāo)和具體的戰(zhàn)略規(guī)劃為內(nèi)部報(bào)告控制目標(biāo)的確定提供了依據(jù)。第二，企業(yè)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)確定后，應(yīng)進(jìn)行細(xì)化，層層分解，使企業(yè)中各責(zé)任中心及其各相關(guān)職能部門都有自己明確的目標(biāo)，以利于控制風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。由此可見，戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部報(bào)告的控制目標(biāo)、各責(zé)任中心以及各職能部門的控制目標(biāo)，是一個(gè)通過(guò)內(nèi)部信息傳遞相互聯(lián)系、不斷細(xì)化的體系。第三，內(nèi)部報(bào)告需要依據(jù)全面預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息反饋，將預(yù)算控制的過(guò)程和結(jié)果向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告，以有效控制預(yù)算執(zhí)行情況、明確相關(guān)責(zé)任、科學(xué)考核業(yè)務(wù)，并根據(jù)新的環(huán)境和業(yè)務(wù)，調(diào)整決策部署，更好的規(guī)劃和控制企業(yè)的資產(chǎn)和收益，實(shí)現(xiàn)資源的最有效配置和管理的協(xié)同效應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)問題：內(nèi)部報(bào)告未能根據(jù)各內(nèi)部使用單位的需求進(jìn)行編制，內(nèi)容不完整，編制不及時(shí)，未經(jīng)審核即向有關(guān)部門傳遞。風(fēng)險(xiǎn)指引：內(nèi)部報(bào)告范圍十分廣泛，從性質(zhì)上一般分為以下四類：一是與對(duì)外合同相關(guān)的內(nèi)部報(bào)告，如有關(guān)對(duì)外投資合同、擔(dān)保合同、債權(quán)債務(wù)重組合同以及管理類合同簽訂過(guò)程中系列報(bào)告等，二是管理類報(bào)告，如股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部職能部門重大調(diào)整、人力資源情況、成本定額、定期財(cái)務(wù)報(bào)表等；三是研究調(diào)查類，既包括對(duì)外市場(chǎng)、客戶等進(jìn)行調(diào)查形成的報(bào)告，對(duì)有關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行研究開發(fā)形成的報(bào)告，也包括對(duì)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的異常進(jìn)行調(diào)查、分析形成的報(bào)告，四是完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃情況類報(bào)告，包括資本經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、商品經(jīng)營(yíng)決策和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策四個(gè)層次。通過(guò)完整地反映企業(yè)完成計(jì)劃情況的實(shí)際信息，為企業(yè)的下一步發(fā)展提供依據(jù)。在各類報(bào)告下，還可以進(jìn)行細(xì)分，其中為便于管理內(nèi)部報(bào)告，重要的細(xì)分是按金額或影響程序?qū)Ω黝悆?nèi)部報(bào)告再分類，以明確內(nèi)部報(bào)告從提供者到接受者所歷經(jīng)的各部門、分管領(lǐng)導(dǎo)等相應(yīng)的職責(zé)。另外，內(nèi)部報(bào)告從時(shí)間上還可以分為定期報(bào)告（如成本月度進(jìn)度表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等）、即時(shí)報(bào)告（如經(jīng)營(yíng)快報(bào)等）。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：企業(yè)各職能部門應(yīng)將收集的有關(guān)資料進(jìn)行篩選、抽取，然后，根據(jù)各管理層級(jí)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)，建立各種分析模型，提取有效數(shù)據(jù)并進(jìn)行反饋匯總，在此基
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