方案設(shè)計—方案預(yù)算設(shè)計(編輯修改稿)
2025-06-21 22:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 /2FTE，當(dāng)作直接支出 （ p:219~220） 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 配置間接支出至各個方案 – 先計算出所有的間接支出（稱為間接支出總額） – 將間接支出總額分配到不同方案，稱為支出配置（ cost allocation） – 三種配置方法 ? 以總直接支出為基底（ total direct costs） ? 以人事費用支出為基底（ personnel costs） ? 將間接支出轉(zhuǎn)換成直接支出 （ p:220） 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 以總直接支出為基底（ total direct costs） – 計算出每個方案的直接支出 – 將所有方案的直接支出進行加總 – 計算每個方案佔總直接支出的相對百分比 – 將間接支出乘以每個方案的相對百分比，得出間接支出在每個方案所佔的費用數(shù)額 – 將每個方案的直接支出加上相對配置的間接支出，即為每個方案的預(yù)算總數(shù) – 範(fàn)例見 p:221表 95 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 以人事費用支出為基底（ personnel costs） – 概念與計算總直接支出相似，只是以人事費用總額作為計算的母數(shù)基礎(chǔ) – 將所有方案的人事費用支出進行加總 – 計算每個方案的人力佔總?cè)耸轮С龅南鄬Π俜直? – 將間接支出乘以每個方案的人事費用相對百分比，得出間接支出在每個方案所佔的費用數(shù)額 – 將每個方案的直接支出加上相對配置的間接支出，即為每個方案的預(yù)算總數(shù) – 範(fàn)例見 p:223表 96 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 將間接支出轉(zhuǎn)換成直接支出 – 先要決定每個單項支出計算的基底 ? 範(fàn)例見 p:224表 97 – 每個單項項目配置在不同方案的比例 ， 需要建立一套標(biāo)準(zhǔn) ? 決定辦公室電話機總數(shù) ? 決定每個方案用到的電話機數(shù) ? 將電話費用依據(jù)每個方案所使用的電話機數(shù)之百分比配置 ? 將計算出來的電話費轉(zhuǎn)換成為該方案之直接成本 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 何種計算方法較佳 – 總直接支出 ? 簡單，所有方案共同負(fù)擔(dān) – 總?cè)耸沦M用支出 ? 符合社會服務(wù)方案的本質(zhì)（人力成本高） – 間接轉(zhuǎn)換直接支出 ? 最接近真實狀況 ? 但是計算耗時且複雜（ p:225） 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 功能或方案預(yù)算的制定 ? 功能預(yù)算 – 將方案總成本除以方案的服務(wù)總數(shù)（ outputs） ? 方案預(yù)算 – 將方案總成本除以方案的成效總數(shù)（ outes） （ p:227~231） 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 附錄 ? PPBS定義 ? ZBB定義 「方案設(shè)計」課程第九 、 十章 方案計畫與預(yù)算系統(tǒng)（ program planning and budgeting system，簡稱 PPBS） ? The Historical Context – In the early part of the 20th century, the federal budget process emphasized the control of actual expenditures. Budget estimates were totals of expenses for items such as salaries, spare parts, or office supplies. DoD lacked a mission or
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