財務軟件年度常見業(yè)務(編輯修改稿)
2025-06-12 08:06 本頁面
【文章內容簡介】 交增值稅—進項稅額 3400貸 銀行存款 23400（六） 2010年6月30日，企業(yè)一張面值為26,800元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收存銀行。（附件1張）借 銀行存款 26800貸 應收票據(jù) 26800 2010年6月30日，企業(yè)一項在建工程完工，將工程款68,000元結轉到固定資產。（附件3張）借 固定資產 68000貸 在建工程 68000 2010年6月30日，銷售商品一批，銷售價款96,000元，增值稅為16,320元，該批商品已經發(fā)出，貨款已存入銀行。（附件2張）借 銀行存款 112320貸 主營業(yè)務收入 96000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 16320（七） 2010年6月30日，根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應付電費1,080元。其中銷售部門660元，行政管理部門電費420元，款項以銀行存款支付。 （附件2張） 借 銷售費用—水電費 660 管理費用—水電費 420貸 銀行存款 1080 2010年6月30日，用銀行存款支付購入商品貨款8,000元，增值稅1,360元，商品已驗收入庫。（附件2張）借 庫存商品 8000 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 1360貸 銀行存款 9360 2010年6月30日，用銀行存款償還長期借款500,000元。（附件1張）借 長期借款 500000貸 銀行存款 500000 （八） 2010年6月30日，用銀行存款償還長期借款260,000元。（附件1張）借 長期借款 260000貸 銀行存款 260000 2010年6月30日，分配應支付的職工工資161,500元，其中銷售部門63,500；行政管理部門86,000元，在建工程12,000元。（附件1張）借 銷售費用 63500 管理費用 86000 在建工程 12000貸 應付職工薪酬—工資 161500 2010年6月30日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資161,500元。（附件1張）借 應付職工薪酬—工資 161500貸 庫存現(xiàn)金 161500 [賬 套] 103[資 料] （一） 2010年6月15日，收到AAA公司交來的預付款70,200元，已存入銀行。（附件1張）借 銀行存款 貸 預收賬款AAA公司 2010年6月20日，領用隨同產品出售不單獨計價的包裝物一批，價600元。（附件1張）借 銷售費用包裝費 600 貸 周轉材料 600 2010年6月28日，企業(yè)購入一項非專利技術，買價和有關費用合計120,000元，以銀行存款支付。（附件2 張）借 無形資產非專利技術 120000貸 銀行存款 120000（二） 2010年6月16日，用銀行存款支付前欠OPEN公司貨款185,500元。（附件2張）借 應付賬款OPEN公司 185500貸 銀行存款 185500 2010年6月30日，期末將本期已計提的所得稅5,300元結轉到本年利潤賬戶 。（附件1張）借 本年利潤 5300貸 所得稅費用 5300 2010年6月30日，以銀行存款支付本月工資162,300元。（附件1張）借 應付職工薪酬—工資 162300貸 銀行存款 162300（三）2010年6月25日，攤銷應由本月負擔的生產車間設備修理費650元，此費用已列入待攤費用。（附件1 張）。 借 制造費用 650貸 預付賬款（光盤中為“現(xiàn)金”，本人認為錯誤）650說明：對于“待攤費用”問題，在新的企業(yè)會計準則體系下，并沒有完全予以取消，只是不再單獨出現(xiàn)“待攤費用”的字樣、概念而已。只要企業(yè)的相關經濟業(yè)務符合準則中資產的定義，仍然可以將其列入資產負債表中的資產方。比如，企業(yè)預付若干月的房租，在原準則（制度）下，計入“待攤費用”科目，在新準則下，如果符合資產定義，可以計入“預付賬款”科目。 2010年6月26日，管理部門購入辦公用品462元，以現(xiàn)金支付。（附件1張） 借 管理費用辦公費 462貸 庫存現(xiàn)金 462 2010年6月28日，收到發(fā)展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經評估確認的價值為90,000元。經稅務部門認定的應交增值稅為15,300元。發(fā)展公司已開具了增值稅專用發(fā)票。（附件3張）借 原材料 90000應交稅費應交增值稅進項稅額 15300貸 實收資本發(fā)展公司 105300（四） 2010年6月28日，以銀行存款支付車間生產設備修理費1,020元，計入本期成本費用。（附件2張）借 制造費用修理費 1020貸 銀行存款 1020 2010年6月30日，本期應收賬款余額按比例應計提壞賬準備2,100元，壞賬準備賬戶貸方余額600元。（附件1張）借 資產減值損失1500貸 壞賬準備 1500 2010年6月30日，用銀行存款交納上月應交所得稅1,300元。（附件2張）借 應交稅費應交所得稅 1300貸 銀行存款 1300（五） 2010年6月28日，用銀行存款交納上月應交所得稅2,300元。（附件1張）借 應交稅費—應交所得稅 2300貸 銀行存款 2300 2010年6月28日，出售剩余材料一批，價款2800元，增值稅476元，款項已存入銀行。（附件2張）借 銀行存款 3276貸 其他業(yè)務收入 2800 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 476l 2010年6月30日，結轉
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