【文章內(nèi)容簡介】 一）、半成品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批：WalkMan機基板及機芯各8500臺的原材料；CD機基板6200臺的原材料，可使用配比出庫來制作材料出庫單（采用配比方式填制作單據(jù)時不在先點擊“增加”按鈕，否則配比功能失效，采用配比出庫方式制作出庫單時一個產(chǎn)品生成一張配比單，并且會自動將成本對象錄進(jìn)單據(jù)中，手工錄入的出庫單要注意把成本對象及項目填制完整），單據(jù)如下：半成品（WalkMan機基板）領(lǐng)料單一半成品（WalkMan機機芯）領(lǐng)料單二半成品（CD機基板）領(lǐng)料單三二）、半成品及產(chǎn)成品生產(chǎn)科各領(lǐng)用物料一批，領(lǐng)料單如下：半成品生產(chǎn)科領(lǐng)物料單四產(chǎn)成品科領(lǐng)物料單五三）、一批半成品完工入庫，WalkMan機基板及機芯各6200臺，CD機基板3500臺，單據(jù)如下所示：四）、以配比方式或直接填制材料領(lǐng)用出庫單（運用配比出庫時不要將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)展開到末級，否則半成品將不能當(dāng)做材料被領(lǐng)用了），成品生產(chǎn)科生產(chǎn)領(lǐng)用原材料及半成品（WalkMan機5500臺料，CD機2900臺料），填制出庫單時倉庫須相同，如果倉庫不同系統(tǒng)將自動按不同的倉庫別生成數(shù)張出庫單，單據(jù)如下：產(chǎn)成品（WalkMan機）領(lǐng)料單一產(chǎn)成品（CD機）領(lǐng)料單二產(chǎn)成品領(lǐng)用半成品材料單三五）、產(chǎn)成品入庫（入庫單都不必錄入成本對象內(nèi)容），入庫單如下所示：六）、本案列設(shè)計所有的銷售出庫單將在銷售系統(tǒng)中填制。當(dāng)銷售出庫單生成后，即可對采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，然后對“庫存管理”系統(tǒng)做月末結(jié)賬處理，以便存貨核算系統(tǒng)能進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)操作（如對倉庫進(jìn)行期末處理等）；提示：在同時啟用采購系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)的情況下，所有的采購入庫單及銷售出庫單均不能在庫存管理系統(tǒng)中手工錄入，對采購入庫單僅限于審核及查詢；對于銷售出庫有兩種情形，當(dāng)在啟用庫存管理的賬建向?qū)Ы缑嬷谢蛟阡N售系統(tǒng)的“選項”中選中了“由銷售系統(tǒng)生成出庫單”的選項，則本系統(tǒng)僅限于對出庫單的審核及查詢，出庫單在銷售系統(tǒng)中生成，否則，則可以在本系統(tǒng)中根據(jù)銷售系統(tǒng)中已審核過的發(fā)票或發(fā)貨單來“生成”出庫單。第七節(jié) 銷售管理系統(tǒng)部分一、在系統(tǒng)“選項”中，選中“是否銷售生成出庫單”這一可選項，表示產(chǎn)品的銷售出庫單將由本系統(tǒng)來生成。其它選項（如銷售單價是否為含稅價等）可根據(jù)實際情況來自行選擇。二、銷售計劃還只是做為銷售系統(tǒng)中的一個小的附屬功能，在新版本中銷售計劃已做為一個單獨模塊被劃分出來，這也意味著用友軟件在不斷完善它的各個功能，本案列本人未考慮設(shè)計這個功能的相關(guān)列題，但相信它的操作不會太難。三、案列題型設(shè)計：一）、填制兩張發(fā)貨單（一筆為批發(fā)銷售、一筆為零售業(yè)務(wù)），發(fā)貨單如下所示：批發(fā)銷售發(fā)貨單一零售發(fā)貨單二二）、對以上填制的“發(fā)貨單”進(jìn)行“審核”，只有審核后的發(fā)貨單才能制作發(fā)票（當(dāng)然，發(fā)票也可不根 據(jù) 發(fā)貨單而直接由手工填制），并且只有審核過的發(fā)貨單才能在庫存管理系統(tǒng)或本系統(tǒng)中生成銷售出庫單（本處因為是選擇由銷售系統(tǒng)來生成出庫單，所以在發(fā)貨當(dāng)審核完的同時也就自動生成了一張銷售出庫單）；三）、對以上兩筆銷售業(yè)務(wù)根據(jù)已審核過的發(fā)貨單分別生成一張專用發(fā)票和一張普通發(fā)票（對于專用發(fā)票的生成系統(tǒng)會有些特別要求如雙方單位的檔案資料中都必須錄入了開戶銀行、賬號等信息）。在所開的發(fā)票中，只要錄入了稅率，不論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，在應(yīng)收管理系統(tǒng)中制作憑證時，所生成的記賬憑證都會自動計算銷項增值稅并記入相應(yīng)科目中；四）、對生成的發(fā)票進(jìn)行“復(fù)核”（只有復(fù)核過的發(fā)票才能在應(yīng)收系統(tǒng)中被“審核”，而發(fā)票如果沒有進(jìn)行過審核，則不能在應(yīng)收系統(tǒng)中形成真正的應(yīng)收款，即在應(yīng)賬款賬表中查詢不到此數(shù)據(jù)）。提示：發(fā)貨單必須手工填制或根據(jù)銷售訂單來生成；發(fā)票可以手工填制也可以根據(jù)發(fā)貨單來生成，但不能根據(jù)銷售出庫單來生成；銷售出庫單可以根據(jù)發(fā)貨單或發(fā)票來生成，在集成使用兩個系統(tǒng)的情況下也可能根據(jù)銷售系統(tǒng)的單據(jù)生成而不能手工錄入。到此，在庫存管理系統(tǒng)中對以上銷售業(yè)務(wù)制作銷售出庫單后，庫存管理系統(tǒng)就可做月末結(jié)賬處理了！第八節(jié) 應(yīng)收款管理系統(tǒng)部分一、應(yīng)收系統(tǒng)中的基礎(chǔ)設(shè)置類似于應(yīng)付系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置，將“系統(tǒng)選項”標(biāo)簽下的“產(chǎn)品銷售科目的依據(jù)” 設(shè)為“按存貨分類”；在“初始選項”中將相對應(yīng)的科目設(shè)置好（作用同應(yīng)付系統(tǒng)相同，都是便于系統(tǒng)自動生成完整正確的記賬憑證），本案列將相關(guān)的應(yīng)收、預(yù)收科目分別設(shè)為“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”兩個科目，應(yīng)交增值稅科目設(shè)為“應(yīng)交稅金_增值稅（銷）”科目，其它根據(jù)情況自行設(shè)置；二、如果不是新設(shè)立的企業(yè)，和其它系統(tǒng)一樣，都要求在使用本系統(tǒng)前錄入好期初余額數(shù)據(jù)；應(yīng)收系統(tǒng)中的各項業(yè)務(wù)操作與應(yīng)付系統(tǒng)相似，只是相互的身份地位不同而矣；三、對在銷售系統(tǒng)中生成的兩張發(fā)票在本系統(tǒng)的“單據(jù)錄入”中進(jìn)行審核（以便形成真正的應(yīng)收款）；四、本系統(tǒng)案列題型設(shè)計：一）、在“單據(jù)錄入”中增加一張應(yīng)收款單（在啟用銷售管理系統(tǒng)時，本系統(tǒng)只能錄入其它與銷售無直接關(guān)系的應(yīng)收款單，原則上代墊運費也由銷售系統(tǒng)來錄，但本案列為簡化學(xué)習(xí)把代墊運費單放在本系統(tǒng)來錄入），此為用現(xiàn)金代方正公司墊付的運雜費400元，同時對此單據(jù)進(jìn)行審核處理，單據(jù)如下所示：二）、在“單據(jù)結(jié)算”中填制一張方正公司的預(yù)收款單，金額為30萬元（增加的收款單點擊“預(yù)收”即成為預(yù)收款單，如果做“核銷”則成為直接的收款單，如果一次未將全部的收款核銷完，則多余的部分自動轉(zhuǎn)成預(yù)收款），本處點“預(yù)收”將此收款當(dāng)預(yù)收款，單據(jù)如下所示；填制一張方正公司的收款單一將收款單轉(zhuǎn)作預(yù)收款單三）、同以上操作，并以“核銷”的方式核銷其中的1萬元，其余部分轉(zhuǎn)成預(yù)收款，收款單據(jù)如下所示：填制一張漂泊公司的收款單二將收款單進(jìn)行部份貨款核銷四）、在“其它處理”標(biāo)簽下選擇“預(yù)收沖應(yīng)收款”項，將以上預(yù)收方正公司的貨款及漂泊公司未核銷完的貨款全部沖減其應(yīng)收款（如果不沖銷漂泊公司未核銷的5000元，則此貨款在總賬系統(tǒng)中將會出現(xiàn)在“預(yù)收賬款”科目的余額中），預(yù)收款一旦作沖款處理就不能再撤消，預(yù)收款作沖銷的業(yè)務(wù)單據(jù)內(nèi)容在應(yīng)收款系統(tǒng)中的明細(xì)賬表上不會有體現(xiàn)，但在制作憑證上會有體現(xiàn)）。五）、對發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)制作記賬憑證（憑證的制作也可以在錄入各種單據(jù)并審核完時，系統(tǒng)會提示是否立即制單時生成憑證，本案列選擇過后集中進(jìn)行憑證的制作），根據(jù)本案列所設(shè)計的業(yè)務(wù)需制作以下共六張記賬憑證：DR：應(yīng)收賬款_方正公司 _漂泊公司 CR：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金_增值稅（銷） 銷售發(fā)票合并制作的憑證形式如下：應(yīng)收運費單憑證形式如下：DR：應(yīng)收賬款_方正公司 CR：現(xiàn)金 核銷單制單（即以上的兩筆“預(yù)收”收款單及“核銷”收款單），憑證形式如下：DR:銀行存款 CR：應(yīng)收賬款_漂泊公司 預(yù)收賬款_漂泊公司 DR：銀行存款 CR：預(yù)收賬款_方正公司 轉(zhuǎn)賬制單（即對預(yù)收沖應(yīng)收款單），憑證形式如下：DR：預(yù)收賬款_方正公司 CR：應(yīng)收賬款_方正公司 DR:預(yù)收賬款_漂泊公司 CR：應(yīng)收賬款_漂泊公司 提示：如果將應(yīng)收賬款科目與預(yù)收賬款科目設(shè)為同一個科目，則以上的第二筆的預(yù)收款及后來的預(yù)收沖應(yīng)收30萬元的業(yè)務(wù)只會在系統(tǒng)中生成一張憑證（也即不需要制作有以上“轉(zhuǎn)賬制單”部分的兩張憑證）；已經(jīng)做過后續(xù)處理（如核銷、轉(zhuǎn)賬、壞賬、匯兌損益等）的單據(jù)不能進(jìn)行棄審處理。將以上各筆業(yè)務(wù)均制作好憑證后，即可對應(yīng)收系統(tǒng)做月末結(jié)賬處理了（或暫時不結(jié)賬）。第九節(jié) 存貨核算系統(tǒng)部分一、基礎(chǔ)資料設(shè)置及相關(guān)操作說明：一）、本系統(tǒng)中，基礎(chǔ)設(shè)置中重點是要設(shè)置好“存貨科目”和“對方科目”，這兩項將對憑證生成的正確性與完整性起決定作用，相關(guān)設(shè)置如下（本案列采用實際成本法所以不用設(shè)置差異科目）：存貨核算科目設(shè)置如下所示：存貨核算對方科目設(shè)置如下所示：二）、當(dāng)本系統(tǒng)與其它相關(guān)系統(tǒng)集成使用時，在本系統(tǒng)中只能修改采購入庫單、銷售出庫單等單據(jù)的單價和金額，數(shù)量等不能做修改；三）、暫估成本是指采購系統(tǒng)所購入的存貨已入庫，但發(fā)票未到或未報銷時入庫單上的估算成本，當(dāng)已報銷后，需進(jìn)行成本處理。只有在采購系統(tǒng)中先做“采購結(jié)算”處理后的單據(jù)才能在存貨核算中做“暫估處理”（關(guān)于“報銷”的含意是指在采購系統(tǒng)中對入庫單已生成了發(fā)票，但在應(yīng)付系統(tǒng)中未對此發(fā)票進(jìn)行“審核”的情況），本案列未設(shè)計暫估處理方面的業(yè)務(wù)練習(xí)；二、本系統(tǒng)案列題型設(shè)計：一）、選擇“單據(jù)記賬”標(biāo)簽項，對材料倉的所有出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，然后對材料倉做月末處理（只有對材料倉做期末處理后，原材料出庫單才會將系統(tǒng)自動計算的成本加權(quán)單價及金額填入相應(yīng)的單據(jù)中，而只有當(dāng)單據(jù)中有金額時才能對此單據(jù)制作憑證）；二）、將材料倉已記賬的材料出、入庫單制作記賬憑證，形式如下所示：原材料及低耗品入庫單會計分錄如下：DR： 原材料 低耗品 CR：材料采購 生產(chǎn)領(lǐng)用原材料及低耗品會計分錄如下：DR：生產(chǎn)成本_半成品成本_直接材料 生產(chǎn)成本_產(chǎn)成品成本_直接材料 制造費用_半成品生產(chǎn)科_物料消耗 制造費用_產(chǎn)成品生產(chǎn)科_物料消耗 CR： 原材料 低耗品 三）、在成本管理系統(tǒng)中將半成品成本計算出來后，就可以在本系統(tǒng)中將半成品倉的半成品進(jìn)行“產(chǎn)成品成本分配”，分配金額選擇從成本管理系統(tǒng)中“取價”（半成品成本的計算將在成本管理系統(tǒng)中完成），半成品成本分配的操作界面如下圖所示：選擇要進(jìn)行成本分配的半成品倉（注意選擇是否要包括紅字入庫單）對將分配的半成品進(jìn)行“取價”操作=============================================================================================。由于半成品出入庫單的記賬工作首先要計算出半成品的成本，所以在學(xué)習(xí)中可暫跳過本節(jié)此處，先轉(zhuǎn)到下一節(jié)繼續(xù)，等到計算出半成品的成本后再轉(zhuǎn)回到本節(jié)繼續(xù)下面的內(nèi)容！ 。=============================================================================================四）、將以上半成品成本分配完畢后，對半成品倉的所有出入庫單（即半成品的收發(fā)料單）進(jìn)行記賬操作，然后對半成品倉做期末處理以便半成品的出庫單能自動填入成本單價及金額；五）、對以上的所有半成品出入庫業(yè)務(wù)單制作記賬憑證，憑證如下：半成品入庫單會計分錄為：DR：自制半成品 CR：生產(chǎn)成本_半成品成本_直接材料 這是根據(jù)本系統(tǒng)的設(shè)置自動生成的計賬憑證，顯然，此筆分錄是不符合成本結(jié)轉(zhuǎn)的情況，因此需要根據(jù)成本管理系統(tǒng)中計算出的完工產(chǎn)品表中的明細(xì)數(shù)據(jù)（即完工入庫產(chǎn)品表中的直接材料、直接人工、制造費用三項），對本系統(tǒng)生成的憑證做適當(dāng)修改，以形成正確完整的成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，修改后的會計分錄為：DR：自制半成品 CR：生產(chǎn)成本_半成品成本_直接材料 _直接人工 _間接費用 半成品出庫單的會計分錄為：DR：生產(chǎn)成本_產(chǎn)成品成本_直接材料 CR：自制半成品 ======================================================================================。以下再次轉(zhuǎn)到成本管理系統(tǒng)，計算出產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本。======================================================================================六