【文章內(nèi)容簡介】 額度控制，規(guī)定在多少額度以下子公司享有這些權限而不需母公司審批，超過此額度則必須報母公司審批。 三是全面預算控制。 相對于單個企業(yè)，企業(yè)集團更應該建立預算管理體制。預算管理不僅能對企業(yè)集團進行整體規(guī)劃，更重要的是在預算的編制過程中，可以有效地協(xié)調集團內(nèi)部各個層次的目標指向，有效地消除企業(yè)集團內(nèi)部組織機構松散的現(xiàn)象，實現(xiàn)集團成員的有機整合，達到有效溝通的目的。另外，預算管理還是一種控制和考核業(yè)績的方 法，它不僅能對經(jīng)濟活動的發(fā)生和執(zhí)行進行控制，還可以作為事后評價考核的重要指標。 預算管理的關鍵是要建立合理的預算，這就要求：首先，企業(yè)集團的預算必須圍繞集團戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃確定預算目標，子公司必須服從企業(yè)集團總目標，其預算必須經(jīng)過母公司批準；第二，編制過程要科學合理，必須經(jīng)過確定目標、分解任務、初步編制分部門 (企業(yè) )預算、匯總預算、再次編制分部門 (企業(yè) )預算、再次匯總的過程；第三，公司預算要盡量細致，并有客觀依據(jù)的支持，防止出現(xiàn) “ 拍腦袋 ” 預算；第四，預算執(zhí)行中，母公司要注意對子公司的預算執(zhí)行情況進行控 制、分析和調整，防止出現(xiàn)偏差；第五，對子公司及其管理層的業(yè)績評價要以預算執(zhí)行情況的考核為主，并作為集團內(nèi)部人力資源管理的參考。 四是資金控制。 資金控制是指集團母公司對子公司的資金存量和流量的控制。資金是企業(yè)的 “ 血液 ” ，資金控制實際上是影響子公司生存與發(fā)展最直接、最關鍵的財務控制手段。在實踐中資金控制有多種具體形式，如結算中心制、財務公司和 “ 資金池 ” 管理方式等。企業(yè)集團應根據(jù)自己的情況，選擇適合自己的資金控制方式。 五是內(nèi)部審計。 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 11/51 對于企業(yè)集團而言，由于集團成員企業(yè)眾多，管理層級多，更容易發(fā)生舞 弊和效率低下行為，因而內(nèi)部審計顯得更為重要。內(nèi)部審計作為企業(yè)集團最高管理層管理控制企業(yè)集團的工具，對集團和成員企業(yè)各種財務資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產(chǎn)運用的經(jīng)濟有效性等進行審核，并評價企業(yè)集團及其成員企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，可以幫助集團最高管理層評價子公司管理當局的管理業(yè)績，監(jiān)督子公司和其他成員企業(yè)管理當局的行為，減少舞弊行為。 ERP 系統(tǒng)正式根據(jù)上述內(nèi)部控制開發(fā)并不斷延伸的一個系統(tǒng)。 ERP 系統(tǒng)實施的必要性 ERP 是面向 電子 商務對企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、存、人、財、物各系統(tǒng)資源進行全面管理的管理信息系統(tǒng)。 ERP 的核心思想是供應鏈管理，它強調僅靠企業(yè)自身的內(nèi)部資源是不能有效地參與市場競爭，還必須把經(jīng)營過程中的外部資源納入到一個整體的供應鏈中，將企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源整合在一起，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動，滿足企業(yè)利用全部市場資源、快速高效地進行生產(chǎn)經(jīng)營的需求，實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)控制和各環(huán)節(jié)資源的集成和優(yōu)化，從而提高效率，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。當今市場特征為：新產(chǎn)品開發(fā)日益加快 ，產(chǎn)品生命周期不斷縮短，產(chǎn)品必須滿足客戶個性化需求。這就要求企業(yè)不能僅僅靠價格、質量、產(chǎn)品和服務贏得競爭優(yōu)勢，必須在企業(yè)管理方面多下工夫，即通過引入先進的管理理念，向管理變革要效益，才有望在全球化的市場競爭中脫穎而出。而加強企業(yè)管理、實施企業(yè)資源計劃 (ERP)正是 中國 企業(yè)順應 歷史 潮流，走向世界市場的必然趨勢。 具體而言，企業(yè)實施 ERP 這個新型的管理信息系統(tǒng)的必要性主要表現(xiàn)在： 一、現(xiàn)代企業(yè)組織結構方面的要求 隨著信息時代和知識 經(jīng)濟 時代的來臨，要求企業(yè)具備更富有彈性、扁平化的組織結構，從而使企業(yè)以更快和更靈活的方式滿足市場和顧客不斷變化的需要。 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 12/51 而原來金字塔形職能型層次式的組織結構已越來越成為組織 發(fā)展 的障礙，且機構臃腫，人員繁 多，嚴重影響了辦事的效率。因此，被扁平小組中心型流程式組織替代是勢在必行的。所謂彈性扁平化的組織結構，是新組織的成員可以來自不同的部門，也可能是企業(yè)外部的專家、顧問，實際上企業(yè)管理已超越企業(yè)本身固有框架，這與 ERP 管理系統(tǒng)的要求是一致的。 二、現(xiàn)代企業(yè)供應鏈管理的要求 在激烈的市場競爭中，企業(yè)越來越注重通過新產(chǎn)品的研究開發(fā)、質量管理、營銷擴張和售后服務等來建立競爭優(yōu)勢。但同時企業(yè)也越來越發(fā)現(xiàn)在分工日趨細化、開放合作的年代，僅僅靠自己的資源參與市場競爭往往顯得很被動，必須把同經(jīng)營過 程有關的多方面如上游的原材料供應商和下游的客戶等納入一個整體的供應鏈中，從而將客戶要求、企業(yè)內(nèi)部資源以及上游供應商資源有機地整合在一起。而 ERP 系統(tǒng)設計的基本理念也正是將企業(yè)的業(yè)務流程視為建立在價值鏈上的供應鏈，從而將企業(yè)內(nèi)部劃分成多個相互協(xié)作的子系統(tǒng)，并對供應鏈上所有環(huán)節(jié)進行有效管理。另外供應鏈管理還能使多個企業(yè)在一個整體的 ERP 系統(tǒng)管理下實現(xiàn)協(xié)作經(jīng)營和協(xié)同運作，達到信息和資源共享的目的，從而大大提高該供應鏈在大市場環(huán)境中的整體優(yōu)勢。 三、 現(xiàn)代 企業(yè) 財務管理的要求 （一）財務管理前瞻性、及時性的要求 在財務管理上很多企業(yè)都已經(jīng)實現(xiàn)了電算化管理，應該說財務管理的信息化水平在各個企業(yè)中都有了一定的基礎和實踐。但是為了實現(xiàn) “ 快魚吃慢魚 ” 的神話，為了在 “ 速度 經(jīng)濟 ” 競爭中先邁出一步、把握市場、搶占先機，這就需要財務管理的信息化水平 更上一層樓，以便于財務管理人員動態(tài)地捕捉市場需求變化，提出應對方案 。而 ERP 系統(tǒng)正是通過財務流程與業(yè)務流程相融合，建立了財務管理一體化，使經(jīng)濟活動信息數(shù)出一門多方使用。在此基礎上財務和其他各部門進行有效溝通，便于事前預測，從而使決策層利用充分的時間考慮戰(zhàn)略管理決策，這是企業(yè)的靈魂，是關系企業(yè)長遠 發(fā)展 的全局性、前瞻性的策略；同時通 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 13/51 過整合性的功能化財務數(shù)據(jù)的搜集和整理，采用滾動成本核算法，實物賬和資金賬同時產(chǎn)生，通過對物 流、資金流進行無縫管理，極大地降低財務管理人員的工作量，使財務數(shù)據(jù)處理真正達到及時性、準確性。 （二）內(nèi)外價值鏈對財務信息的要求 價值鏈管理是一種集成的管理思想和方法，它通過價值分析消除不增值環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程，最終實現(xiàn)整個價值鏈的增值。而傳統(tǒng)財務管理一般以產(chǎn)品、部門、地區(qū)等為主體進行管理，關注產(chǎn)品獲利能力、部門預算完成情況、部門績效等問題，這些管理方法盡管非常重要，但忽視了價值來源于價值鏈、由價值活動所創(chuàng)造，從而無法真正把握應該如何挖掘企業(yè)增值的潛力。因此，企業(yè)需要實施 ERP，即以價值活動為核心 進行信息的收集和分析，從而強化增值活動。企業(yè)外部價值鏈管理則是在內(nèi)部價值鏈管理的基礎上 ，分析產(chǎn)業(yè)鏈中利潤和價值的轉移環(huán)節(jié)、方向，收集競爭對手信息、產(chǎn)業(yè)鏈上下游信息，以此為基礎進行市場分析、產(chǎn)業(yè)鏈分析，最終通過建立聯(lián)盟等方式改善阻礙企業(yè)發(fā)展的上下游企業(yè)間的關系?？傊?ERP 對價值鏈的控制是通過對供應鏈中資金流和信息流的控制實現(xiàn)的。 四、企業(yè)全球化、多元化經(jīng)營管理的要求 企業(yè)為了順應世界經(jīng)濟一體化和國內(nèi)經(jīng)濟全球化潮流，一方面企業(yè)跨出國門走向世界，開展跨國經(jīng)營，而實現(xiàn)全球范圍內(nèi)多工廠 、多地點的跨國經(jīng)營必然需要良好的資訊管理工具，以便及時且精確地掌握各地的生產(chǎn)進度、發(fā)貨狀況與財務資源狀況等，以最快的速度滿足顧客需求，而 ERP 正適應了這一需求；另一方面，企業(yè)為了適應市場的快速變化紛紛實現(xiàn)資本多元化，并從單一生產(chǎn)向混合型生產(chǎn)發(fā)展，生產(chǎn)方式的多樣化，就需要用不同的方法來制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，而ERP 正好適應這種生產(chǎn)環(huán)境，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營的需求。 五、企業(yè)優(yōu)化業(yè)務流程的要求 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 14/51 我國企業(yè)的業(yè)務流程不合理的地方太多，經(jīng)常是因人設事，人浮于事，扯皮現(xiàn)象不斷發(fā)生等等，嚴重制約了企 業(yè)內(nèi)外信息的溝通，從而使企業(yè)競爭力大打折扣。因此，企業(yè)為了改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，進行業(yè)務流程重組是當務之急的事。而實施 ERP 管理系統(tǒng)，首先需要進行業(yè)務流程重組 (BPR)。具體而言，BPR 要求以整體流程全局最合理為目標，設計和優(yōu)化流程中的各項活動，消除本位主義和利益分散主義，從而縮短信息溝通的渠道和時間，提高對顧客和市場的反應速度，增強企業(yè)競爭力，而這正是我國企業(yè)所缺乏的。 總之， ERP 不僅是一個軟件系統(tǒng)，而且是一個集組織模型、業(yè)務流程、企業(yè)規(guī)范和信息技術、實施方法為一體的綜合管理體系；是一條連接 企業(yè)各個環(huán)節(jié)的紐帶。它在管理變革的基礎上，實現(xiàn)了企業(yè)的信息化建設。因此，在當今這個 網(wǎng)絡 時代、知識和信息快速變化的時代，企業(yè)實施 ERP 是必然的趨勢。 3. 系統(tǒng)功能 功能概述 企業(yè)資源計劃 (ERP)是一種成型于 20 世紀 90 年代初期的，以市場和客戶需求為導向，以實行企業(yè)內(nèi)外資源的優(yōu)化配置、消除生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切無效的勞動和資源，實現(xiàn)信息流、物流、資金流、價值流和業(yè)務流的有機集成，并以提高客戶滿意度為目標，以計劃等控制為主線， 以網(wǎng)絡和信息技術為平臺，集客戶、市場、銷售、采購、計劃、生產(chǎn)、財務、質量、服務、信息集成和業(yè)務流程重組 (Business Process Reengineering， BPR)等功能為一體、面向供應鏈管理 (Supply Chain Manngement， SCM)的現(xiàn)代企業(yè)管理思想和方法 。 ERP 是將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，簡單的說是將企業(yè)的三大流：物流，資金流，信息流進行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。它的功能模塊以不同于以往的 MRP 或 MRPII 的模塊，它不僅可用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且在許多其它類型的企業(yè)如 一些非生產(chǎn)，公益事業(yè)的企業(yè)也可導入 ERP 系統(tǒng)進行資源計劃和管理。 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 15/51 系統(tǒng)特點 ERP 是將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，簡單的說是將企業(yè)的三大流：物流，資金流，信息流進行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。它的功能模塊以不同于以往的 MRP 或 MRPII 的模塊，它不僅可用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且在許多其它類型的企業(yè)如一些非生產(chǎn)，公益事業(yè)的企業(yè)也可導入ERP 系統(tǒng)進行資源計劃和管理。 ERP 系統(tǒng)的特點有： ? 企業(yè)內(nèi)部管理所需的業(yè)務應用系統(tǒng)，主要是指財務、物流、人力資源等核心模塊。 ? 物流管理系統(tǒng)采用了制造業(yè) 的 MRP 管理思想； FMIS 有效地實現(xiàn)了預算管理、業(yè)務評估、管理會計、 ABC成本歸集方法等現(xiàn)代基本財務管理方法； 人力資源管理 系統(tǒng)在組織機構設計、崗位管理、薪酬體系以及人力資源開發(fā)等方面同樣集成了先進的理念。 ? ERP 系統(tǒng)是一個在全公司范圍內(nèi)應用的、高度集成的系統(tǒng)。數(shù)據(jù)在各業(yè)務系統(tǒng)之間高度共享，所有源數(shù)據(jù)只需在某一個系統(tǒng)中輸入一次，保證了數(shù)據(jù)的一致性。 ? 對公司內(nèi)部業(yè)務流程和管理過程進行了優(yōu)化，主要的業(yè)務流程實現(xiàn)了自動化。 ? 采用了計算機最新的主流技術和體系結構： B/S、 INTERNET 體系結構 ， WINDOWS 界面。在能通信的地方都可以方便地接入到系統(tǒng)中來。 ? 集成性、先進性、統(tǒng)一性、完整性、開放性。 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 16/51 系統(tǒng)圖 4. 功能模塊 財務 管理 模塊 企業(yè)中，清晰分明的財務管理是極其重要的。所以，在 ERP 整個方案中它是不可或缺的一部分。 ERP中的財務模塊與一般的財務軟件不同，作為 ERP 系統(tǒng)技術方案書 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 17/51 ERP 系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其它模塊有相應的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產(chǎn)活動、采購活動輸入的信息自動計入財務模塊生成總賬、會計報表，取消了輸入憑證繁瑣的過程，幾乎完全替代以往傳統(tǒng)的手工操作。一般的 ERP 軟件的財務部分分 為會計核算與財務管理兩大塊 。 會計核算 一個有效的、現(xiàn)代的財務會計系統(tǒng)必須滿足內(nèi)部的和法定的會計面的要求。法定會計必須能夠按有關規(guī)定向股東、債權人、勞工組織以及社會公眾披露并提供所需的信息，而有效的公司管理會計必須包括控制和轉移的功能。 該 模塊 具備的主要功能有： *總分類帳管理 *應付帳管理 *應收帳管理 *財務控制 *法定合并 *現(xiàn)金管理 總分類帳會計的中心任務