【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 額度控制，規(guī)定在多少額度以下子公司享有這些權(quán)限而不需母公司審批，超過(guò)此額度則必須報(bào)母公司審批。 三是全面預(yù)算控制。 相對(duì)于單個(gè)企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)更應(yīng)該建立預(yù)算管理體制。預(yù)算管理不僅能對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整體規(guī)劃，更重要的是在預(yù)算的編制過(guò)程中，可以有效地協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的目標(biāo)指向，有效地消除企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)松散的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)成員的有機(jī)整合，達(dá)到有效溝通的目的。另外，預(yù)算管理還是一種控制和考核業(yè)績(jī)的方 法，它不僅能對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生和執(zhí)行進(jìn)行控制，還可以作為事后評(píng)價(jià)考核的重要指標(biāo)。 預(yù)算管理的關(guān)鍵是要建立合理的預(yù)算，這就要求：首先，企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算必須圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃確定預(yù)算目標(biāo)，子公司必須服從企業(yè)集團(tuán)總目標(biāo)，其預(yù)算必須經(jīng)過(guò)母公司批準(zhǔn)；第二，編制過(guò)程要科學(xué)合理，必須經(jīng)過(guò)確定目標(biāo)、分解任務(wù)、初步編制分部門(mén) (企業(yè) )預(yù)算、匯總預(yù)算、再次編制分部門(mén) (企業(yè) )預(yù)算、再次匯總的過(guò)程；第三，公司預(yù)算要盡量細(xì)致，并有客觀依據(jù)的支持，防止出現(xiàn) “ 拍腦袋 ” 預(yù)算；第四，預(yù)算執(zhí)行中，母公司要注意對(duì)子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控 制、分析和調(diào)整，防止出現(xiàn)偏差；第五，對(duì)子公司及其管理層的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)要以預(yù)算執(zhí)行情況的考核為主，并作為集團(tuán)內(nèi)部人力資源管理的參考。 四是資金控制。 資金控制是指集團(tuán)母公司對(duì)子公司的資金存量和流量的控制。資金是企業(yè)的 “ 血液 ” ，資金控制實(shí)際上是影響子公司生存與發(fā)展最直接、最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制手段。在實(shí)踐中資金控制有多種具體形式，如結(jié)算中心制、財(cái)務(wù)公司和 “ 資金池 ” 管理方式等。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自己的情況，選擇適合自己的資金控制方式。 五是內(nèi)部審計(jì)。 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 11/51 對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，由于集團(tuán)成員企業(yè)眾多，管理層級(jí)多，更容易發(fā)生舞 弊和效率低下行為，因而內(nèi)部審計(jì)顯得更為重要。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)集團(tuán)最高管理層管理控制企業(yè)集團(tuán)的工具，對(duì)集團(tuán)和成員企業(yè)各種財(cái)務(wù)資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)有效性等進(jìn)行審核，并評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，可以幫助集團(tuán)最高管理層評(píng)價(jià)子公司管理當(dāng)局的管理業(yè)績(jī)，監(jiān)督子公司和其他成員企業(yè)管理當(dāng)局的行為，減少舞弊行為。 ERP 系統(tǒng)正式根據(jù)上述內(nèi)部控制開(kāi)發(fā)并不斷延伸的一個(gè)系統(tǒng)。 ERP 系統(tǒng)實(shí)施的必要性 ERP 是面向 電子 商務(wù)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷(xiāo)、存、人、財(cái)、物各系統(tǒng)資源進(jìn)行全面管理的管理信息系統(tǒng)。 ERP 的核心思想是供應(yīng)鏈管理，它強(qiáng)調(diào)僅靠企業(yè)自身的內(nèi)部資源是不能有效地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還必須把經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的外部資源納入到一個(gè)整體的供應(yīng)鏈中，將企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源整合在一起，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷(xiāo)活動(dòng)，滿足企業(yè)利用全部市場(chǎng)資源、快速高效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)控制和各環(huán)節(jié)資源的集成和優(yōu)化，從而提高效率，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。當(dāng)今市場(chǎng)特征為：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)日益加快 ，產(chǎn)品生命周期不斷縮短，產(chǎn)品必須滿足客戶個(gè)性化需求。這就要求企業(yè)不能僅僅靠?jī)r(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)品和服務(wù)贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須在企業(yè)管理方面多下工夫，即通過(guò)引入先進(jìn)的管理理念，向管理變革要效益，才有望在全球化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。而加強(qiáng)企業(yè)管理、實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP)正是 中國(guó) 企業(yè)順應(yīng) 歷史 潮流，走向世界市場(chǎng)的必然趨勢(shì)。 具體而言，企業(yè)實(shí)施 ERP 這個(gè)新型的管理信息系統(tǒng)的必要性主要表現(xiàn)在： 一、現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)方面的要求 隨著信息時(shí)代和知識(shí) 經(jīng)濟(jì) 時(shí)代的來(lái)臨，要求企業(yè)具備更富有彈性、扁平化的組織結(jié)構(gòu)，從而使企業(yè)以更快和更靈活的方式滿足市場(chǎng)和顧客不斷變化的需要。 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 12/51 而原來(lái)金字塔形職能型層次式的組織結(jié)構(gòu)已越來(lái)越成為組織 發(fā)展 的障礙，且機(jī)構(gòu)臃腫，人員繁 多，嚴(yán)重影響了辦事的效率。因此，被扁平小組中心型流程式組織替代是勢(shì)在必行的。所謂彈性扁平化的組織結(jié)構(gòu)，是新組織的成員可以來(lái)自不同的部門(mén)，也可能是企業(yè)外部的專家、顧問(wèn)，實(shí)際上企業(yè)管理已超越企業(yè)本身固有框架，這與 ERP 管理系統(tǒng)的要求是一致的。 二、現(xiàn)代企業(yè)供應(yīng)鏈管理的要求 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)越來(lái)越注重通過(guò)新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、質(zhì)量管理、營(yíng)銷(xiāo)擴(kuò)張和售后服務(wù)等來(lái)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但同時(shí)企業(yè)也越來(lái)越發(fā)現(xiàn)在分工日趨細(xì)化、開(kāi)放合作的年代，僅僅靠自己的資源參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)往往顯得很被動(dòng)，必須把同經(jīng)營(yíng)過(guò) 程有關(guān)的多方面如上游的原材料供應(yīng)商和下游的客戶等納入一個(gè)整體的供應(yīng)鏈中，從而將客戶要求、企業(yè)內(nèi)部資源以及上游供應(yīng)商資源有機(jī)地整合在一起。而 ERP 系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基本理念也正是將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程視為建立在價(jià)值鏈上的供應(yīng)鏈，從而將企業(yè)內(nèi)部劃分成多個(gè)相互協(xié)作的子系統(tǒng)，并對(duì)供應(yīng)鏈上所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。另外供應(yīng)鏈管理還能使多個(gè)企業(yè)在一個(gè)整體的 ERP 系統(tǒng)管理下實(shí)現(xiàn)協(xié)作經(jīng)營(yíng)和協(xié)同運(yùn)作，達(dá)到信息和資源共享的目的，從而大大提高該供應(yīng)鏈在大市場(chǎng)環(huán)境中的整體優(yōu)勢(shì)。 三、 現(xiàn)代 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理的要求 （一）財(cái)務(wù)管理前瞻性、及時(shí)性的要求 在財(cái)務(wù)管理上很多企業(yè)都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電算化管理，應(yīng)該說(shuō)財(cái)務(wù)管理的信息化水平在各個(gè)企業(yè)中都有了一定的基礎(chǔ)和實(shí)踐。但是為了實(shí)現(xiàn) “ 快魚(yú)吃慢魚(yú) ” 的神話，為了在 “ 速度 經(jīng)濟(jì) ” 競(jìng)爭(zhēng)中先邁出一步、把握市場(chǎng)、搶占先機(jī)，這就需要財(cái)務(wù)管理的信息化水平 更上一層樓，以便于財(cái)務(wù)管理人員動(dòng)態(tài)地捕捉市場(chǎng)需求變化，提出應(yīng)對(duì)方案 。而 ERP 系統(tǒng)正是通過(guò)財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程相融合，建立了財(cái)務(wù)管理一體化，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息數(shù)出一門(mén)多方使用。在此基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)和其他各部門(mén)進(jìn)行有效溝通，便于事前預(yù)測(cè)，從而使決策層利用充分的時(shí)間考慮戰(zhàn)略管理決策，這是企業(yè)的靈魂，是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn) 發(fā)展 的全局性、前瞻性的策略；同時(shí)通 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 13/51 過(guò)整合性的功能化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的搜集和整理，采用滾動(dòng)成本核算法，實(shí)物賬和資金賬同時(shí)產(chǎn)生，通過(guò)對(duì)物 流、資金流進(jìn)行無(wú)縫管理，極大地降低財(cái)務(wù)管理人員的工作量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理真正達(dá)到及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 （二）內(nèi)外價(jià)值鏈對(duì)財(cái)務(wù)信息的要求 價(jià)值鏈管理是一種集成的管理思想和方法，它通過(guò)價(jià)值分析消除不增值環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的增值。而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理一般以產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等為主體進(jìn)行管理，關(guān)注產(chǎn)品獲利能力、部門(mén)預(yù)算完成情況、部門(mén)績(jī)效等問(wèn)題，這些管理方法盡管非常重要，但忽視了價(jià)值來(lái)源于價(jià)值鏈、由價(jià)值活動(dòng)所創(chuàng)造，從而無(wú)法真正把握應(yīng)該如何挖掘企業(yè)增值的潛力。因此，企業(yè)需要實(shí)施 ERP，即以價(jià)值活動(dòng)為核心 進(jìn)行信息的收集和分析，從而強(qiáng)化增值活動(dòng)。企業(yè)外部?jī)r(jià)值鏈管理則是在內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈管理的基礎(chǔ)上 ，分析產(chǎn)業(yè)鏈中利潤(rùn)和價(jià)值的轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)、方向，收集競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息、產(chǎn)業(yè)鏈上下游信息，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行市場(chǎng)分析、產(chǎn)業(yè)鏈分析，最終通過(guò)建立聯(lián)盟等方式改善阻礙企業(yè)發(fā)展的上下游企業(yè)間的關(guān)系。總之， ERP 對(duì)價(jià)值鏈的控制是通過(guò)對(duì)供應(yīng)鏈中資金流和信息流的控制實(shí)現(xiàn)的。 四、企業(yè)全球化、多元化經(jīng)營(yíng)管理的要求 企業(yè)為了順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)一體化和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)全球化潮流，一方面企業(yè)跨出國(guó)門(mén)走向世界，開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，而實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)多工廠 、多地點(diǎn)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)必然需要良好的資訊管理工具，以便及時(shí)且精確地掌握各地的生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨狀況與財(cái)務(wù)資源狀況等，以最快的速度滿足顧客需求，而 ERP 正適應(yīng)了這一需求；另一方面，企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)的快速變化紛紛實(shí)現(xiàn)資本多元化，并從單一生產(chǎn)向混合型生產(chǎn)發(fā)展，生產(chǎn)方式的多樣化，就需要用不同的方法來(lái)制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，而ERP 正好適應(yīng)這種生產(chǎn)環(huán)境，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的需求。 五、企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的要求 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 14/51 我國(guó)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不合理的地方太多，經(jīng)常是因人設(shè)事，人浮于事，扯皮現(xiàn)象不斷發(fā)生等等，嚴(yán)重制約了企 業(yè)內(nèi)外信息的溝通，從而使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力大打折扣。因此，企業(yè)為了改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組是當(dāng)務(wù)之急的事。而實(shí)施 ERP 管理系統(tǒng)，首先需要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組 (BPR)。具體而言，BPR 要求以整體流程全局最合理為目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)，消除本位主義和利益分散主義，從而縮短信息溝通的渠道和時(shí)間，提高對(duì)顧客和市場(chǎng)的反應(yīng)速度，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，而這正是我國(guó)企業(yè)所缺乏的。 總之， ERP 不僅是一個(gè)軟件系統(tǒng)，而且是一個(gè)集組織模型、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)規(guī)范和信息技術(shù)、實(shí)施方法為一體的綜合管理體系；是一條連接 企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的紐帶。它在管理變革的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的信息化建設(shè)。因此，在當(dāng)今這個(gè) 網(wǎng)絡(luò) 時(shí)代、知識(shí)和信息快速變化的時(shí)代，企業(yè)實(shí)施 ERP 是必然的趨勢(shì)。 3. 系統(tǒng)功能 功能概述 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP)是一種成型于 20 世紀(jì) 90 年代初期的，以市場(chǎng)和客戶需求為導(dǎo)向，以實(shí)行企業(yè)內(nèi)外資源的優(yōu)化配置、消除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一切無(wú)效的勞動(dòng)和資源，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流、價(jià)值流和業(yè)務(wù)流的有機(jī)集成，并以提高客戶滿意度為目標(biāo)，以計(jì)劃等控制為主線， 以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái)，集客戶、市場(chǎng)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量、服務(wù)、信息集成和業(yè)務(wù)流程重組 (Business Process Reengineering， BPR)等功能為一體、面向供應(yīng)鏈管理 (Supply Chain Manngement， SCM)的現(xiàn)代企業(yè)管理思想和方法 。 ERP 是將企業(yè)所有資源進(jìn)行整合集成管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)是將企業(yè)的三大流：物流，資金流，信息流進(jìn)行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。它的功能模塊以不同于以往的 MRP 或 MRPII 的模塊，它不僅可用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且在許多其它類(lèi)型的企業(yè)如 一些非生產(chǎn)，公益事業(yè)的企業(yè)也可導(dǎo)入 ERP 系統(tǒng)進(jìn)行資源計(jì)劃和管理。 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 15/51 系統(tǒng)特點(diǎn) ERP 是將企業(yè)所有資源進(jìn)行整合集成管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)是將企業(yè)的三大流：物流，資金流，信息流進(jìn)行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。它的功能模塊以不同于以往的 MRP 或 MRPII 的模塊，它不僅可用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且在許多其它類(lèi)型的企業(yè)如一些非生產(chǎn)，公益事業(yè)的企業(yè)也可導(dǎo)入ERP 系統(tǒng)進(jìn)行資源計(jì)劃和管理。 ERP 系統(tǒng)的特點(diǎn)有： ? 企業(yè)內(nèi)部管理所需的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，主要是指財(cái)務(wù)、物流、人力資源等核心模塊。 ? 物流管理系統(tǒng)采用了制造業(yè) 的 MRP 管理思想； FMIS 有效地實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理、業(yè)務(wù)評(píng)估、管理會(huì)計(jì)、 ABC成本歸集方法等現(xiàn)代基本財(cái)務(wù)管理方法； 人力資源管理 系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、崗位管理、薪酬體系以及人力資源開(kāi)發(fā)等方面同樣集成了先進(jìn)的理念。 ? ERP 系統(tǒng)是一個(gè)在全公司范圍內(nèi)應(yīng)用的、高度集成的系統(tǒng)。數(shù)據(jù)在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間高度共享，所有源數(shù)據(jù)只需在某一個(gè)系統(tǒng)中輸入一次，保證了數(shù)據(jù)的一致性。 ? 對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理過(guò)程進(jìn)行了優(yōu)化，主要的業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化。 ? 采用了計(jì)算機(jī)最新的主流技術(shù)和體系結(jié)構(gòu)： B/S、 INTERNET 體系結(jié)構(gòu) ， WINDOWS 界面。在能通信的地方都可以方便地接入到系統(tǒng)中來(lái)。 ? 集成性、先進(jìn)性、統(tǒng)一性、完整性、開(kāi)放性。 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 16/51 系統(tǒng)圖 4. 功能模塊 財(cái)務(wù) 管理 模塊 企業(yè)中，清晰分明的財(cái)務(wù)管理是極其重要的。所以，在 ERP 整個(gè)方案中它是不可或缺的一部分。 ERP中的財(cái)務(wù)模塊與一般的財(cái)務(wù)軟件不同，作為 ERP 系統(tǒng)技術(shù)方案書(shū) 電話： 07562137770 傳真： 07562137772 郵箱： 網(wǎng)址： 17/51 ERP 系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其它模塊有相應(yīng)的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產(chǎn)活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)輸入的信息自動(dòng)計(jì)入財(cái)務(wù)模塊生成總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表，取消了輸入憑證繁瑣的過(guò)程，幾乎完全替代以往傳統(tǒng)的手工操作。一般的 ERP 軟件的財(cái)務(wù)部分分 為會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理兩大塊 。 會(huì)計(jì)核算 一個(gè)有效的、現(xiàn)代的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須滿足內(nèi)部的和法定的會(huì)計(jì)面的要求。法定會(huì)計(jì)必須能夠按有關(guān)規(guī)定向股東、債權(quán)人、勞工組織以及社會(huì)公眾披露并提供所需的信息，而有效的公司管理會(huì)計(jì)必須包括控制和轉(zhuǎn)移的功能。 該 模塊 具備的主要功能有： *總分類(lèi)帳管理 *應(yīng)付帳管理 *應(yīng)收帳管理 *財(cái)務(wù)控制 *法定合并 *現(xiàn)金管理 總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)的中心任務(wù)