【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫(xiě)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。（二十七）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。（二十九）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十二）第19欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額填寫(xiě)0。②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計(jì)”列）] 計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫(xiě)“0”。（三十四）第21欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第222欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目明細(xì)表》和《已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》數(shù)據(jù)。（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫(xiě)前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（三十八）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”：不需填寫(xiě)。（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。（四十）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)本期預(yù)繳的增值稅額。《本期可抵減稅額明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（四十一）第29欄“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：不需填寫(xiě)。（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＋應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額－已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：①應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝本表第19欄“本月數(shù)”(《附列資料（一）》第6行第10列－《附列資料（一）》第7行第10列)247?！陡搅匈Y料（一）》第8行第10列②應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝《附列資料（一）》第121行第10列－《附列資料（一）》第13行第10列③已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額＝《已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄（四十七）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫(xiě)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵稅額退稅，本期實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅額。（四十八）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫(xiě)前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（四十九）第37 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。（五十）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）各列說(shuō)明“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》的數(shù)據(jù)?！捌胀òl(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)?！拔撮_(kāi)票”列：填寫(xiě)未開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)?！凹{稅檢查調(diào)整”列：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。（四）各行說(shuō)明（第18行）：填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（1）“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：填寫(xiě)銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本表第7行第10列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“一般計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）?！岸?、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”各行次（第914行）：填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額。本表第9行第14列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）?！叭?、出口應(yīng)稅行為”各行次（第1520行）：填寫(xiě)出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷(xiāo)售額。出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計(jì)稅方法”中填報(bào)。本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）?！八摹⒚舛愋袨椤备餍写危ǖ?127行）：填寫(xiě)除執(zhí)行免稅行為的銷(xiāo)售額，不包括即征即退得銷(xiāo)售。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，還需填報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本表第25行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷(xiāo)售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷(xiāo)售額。三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”減第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。4．第4欄“非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書(shū)、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。該欄應(yīng)與第9欄之和減第10欄后的數(shù)據(jù)相等。5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)份數(shù)、金額、稅額。6．第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票情況。“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)”：填寫(xiě)按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書(shū)上已入繳納的增值稅稅款。“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》份數(shù)、金額和稅款。（1）“金額”列：填寫(xiě)鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》數(shù)據(jù)。如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中“金額”為含稅銷(xiāo)售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷(xiāo)售額填報(bào)。（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)：①鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；②營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；③營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。、10欄暫不填寫(xiě)?！巴赓Q(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”“稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！爱?dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第11欄之和。（二）本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。2. 第21欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫(xiě)留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：填寫(xiě)留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。2．第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。3．第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允