【文章內(nèi)容簡介】 利費、住房基金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、必要的辦公及生活用品購置費、必要的通訊設(shè)備及交通工具購置費、零星固定資產(chǎn)購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)計審查費、工程招標費、合同契約公證費、法律顧問費、咨詢費、完工清理費、竣工驗收費、印花稅和其他管理性質(zhì)開支。工程建設(shè)管理費=（建筑工程費+安裝工程費）費率。費率：%。(13)。項目分析不考慮匯兌損失。細分如下：A土地使用權(quán)10000平方米，。B土地使用權(quán)20000平方米，。市政公用設(shè)施費30000平方米，。專利權(quán)\專有技術(shù):,。商譽\商標權(quán):。詳見《無形資產(chǎn)購置費用估算表》和《項目總投資使用計劃與資金籌措表》。詳見《其他資產(chǎn)費用估算表》，其中：(1)；自行組織培訓(xùn)（或委托其他單位培訓(xùn)）的人員工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費、學(xué)習資料費以及代培費用等。(2)；為保證項目初期正常生產(chǎn)和管理所必須購置的，單件價值不夠（1000元）作為固定資產(chǎn)管理的，生產(chǎn)所需家具、設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、備品、備件等的購置費用，以及辦公和生活所需的家具、用具等的購置費用。(3)；項目在交付生產(chǎn)前，按照設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標準和技術(shù)要求，進行整個生產(chǎn)線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出(試運轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費用)。試運轉(zhuǎn)支出包括試運轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資、以及專家指導(dǎo)費等；試運轉(zhuǎn)收入包括試運轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費項下開支的單臺設(shè)備調(diào)試費及試車費。(4)；是在債務(wù)資金（建設(shè)資金借款和流動資金借款）籌集過程中發(fā)生的非利息的一次性費用。包括承諾費、手續(xù)費、擔保費、代理費等。由于一般把融資費用并入建設(shè)期利息中，以求融資前后的建設(shè)投資相等，使得建設(shè)期利息和融資費用的概念含混，所以本報告所用軟件把融資費用單列在其他資產(chǎn)費用中，而且也作為預(yù)備費計算的基數(shù)，計算概念更清晰。因此融資前后的建設(shè)投資是不一樣的。(5)。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》其中：%?；绢A(yù)備費是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。基本預(yù)備費=(建筑工程費+設(shè)備工器具購置費+安裝工程費+固定資產(chǎn)其他費用+無形資產(chǎn)費用+其他資產(chǎn)費用)基本預(yù)備費率。基本預(yù)備費分年估算，年計算基數(shù)=年固定資產(chǎn)費用+年無形資產(chǎn)費用+年其他資產(chǎn)費用。基本預(yù)備費率確定依據(jù)：{基本預(yù)備費一般按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費率計算。}由于基本預(yù)備費計算基數(shù)中包括各項出資作價費用，因此，基本預(yù)備費將按比例分攤到各種形成資產(chǎn)原值中。其中：%。漲價預(yù)備費是對建設(shè)工期較長的項目，在做此可研時到建設(shè)期間價格上漲可能引起投資增加而預(yù)留的費用，亦稱為價格變動不可預(yù)見費。漲價預(yù)備費以當年的：建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+固定資產(chǎn)其他費用+無形資產(chǎn)費用+其他資產(chǎn)費用之和At為計算基數(shù)。其中各費用中不包括各項出資作價費用。計算公式為：PC=∑At[(1+F)^t－1]式中PC——漲價預(yù)備費；At,第t年的建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+固定資產(chǎn)其他費用+無形資產(chǎn)費用+其他資產(chǎn)費用之和（其中各費用中扣除各項出資作價費用）；F—建設(shè)期價格上漲指數(shù)；t——建設(shè)期年序,^t為對前面括弧的t次乘方。在軟件的《項目總投資使用計劃與資金籌措表》錄入基本預(yù)備費率和到建設(shè)期價格上漲指數(shù)（漲價預(yù)備費率），計算由軟件完成。漲價預(yù)備費率確定依據(jù)：以此可研完成時的物價水平為基準，估計到建設(shè)時期的物價上漲水平。由于漲價預(yù)備費計算基數(shù)不包括各項出資作價費用，應(yīng)和基本預(yù)備費分攤有區(qū)別；但兩者統(tǒng)稱合計為預(yù)備費，為簡便，預(yù)備費按比例分攤到各種形成資產(chǎn)原值中。(建設(shè)借款)估算建設(shè)期利息由建設(shè)借款在建設(shè)期內(nèi)產(chǎn)生，建設(shè)借款由建設(shè)投資資金和自有建設(shè)資金的差額產(chǎn)生。建設(shè)資金分年投入計劃如下：詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》完全在第一年投入：。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》。自有建設(shè)資金分年投入計劃如下：完全在第一年投入：。自有流動資金分年投入計劃,詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》《項目總投資使用計劃與資金籌措表》同年的建設(shè)資金投入計劃減去同年的自有建設(shè)資金投入計劃得到各年建設(shè)借款如下：完全在第一年借款：。上述各年各筆借款的年利息率、償還期、還本付息方式詳見《建設(shè)借款還本付息計算表》。各筆借款均假定在年中發(fā)生，第一年的建設(shè)期利息以半年計算不付，計入下年本金中，下年全年計息不付，再計入下年本金中，直到建設(shè)期結(jié)束。該筆借款各年建設(shè)期利息之和為該筆借款的建設(shè)期利息。各年各筆借款的建設(shè)期利息的總和是項目總投資中的建設(shè)期利息。由于不能確定無形資產(chǎn)購置和其他資產(chǎn)購置不使用建設(shè)借款，所以建設(shè)期利息應(yīng)按比例分攤到形成的各種資產(chǎn)的原值中！(流動借款)估算流動資金估算采用分項（周轉(zhuǎn)天數(shù)）詳細估算法。按照：資金占用量=日用量（或日均經(jīng)營成本）周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算，詳見《流動資金估算表》。其中，各項存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款，以及應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是{參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)}或{按各項如何占用流動資金的基本概念進行估算}。流動資金各年新增量與自有流動資金各年投入計劃同年之差，是各年新增流動借款。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》，各年新增流動借款之和是項目總的流動借款。，%。建設(shè)投資=，建設(shè)期利息=，流動資金=。項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金=。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》折舊攤銷資產(chǎn)原值估算方法，首先把各單項工程的設(shè)備購置與安裝費用的合計，分作電子設(shè)備、交通工具、工器具家具、其他機器設(shè)備等4項，把各單項工程的建筑工程費用合計作為固定資產(chǎn)的第5項（房產(chǎn)設(shè)施），合計為固定資產(chǎn)費用，然后按比例分攤固定資產(chǎn)其他費用，得到固定資產(chǎn)各分項部分原值；無形資產(chǎn)費用合計和其他資產(chǎn)合計分別作為無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的部分原值。再把預(yù)備費和建設(shè)期利息按比例分攤到各部分原值中得到各項資產(chǎn)的原值。含建設(shè)期利息、。含建設(shè)期利息、。=+。采用要素成本法分項估算各項成本費用?？偝杀举M用=經(jīng)營成本+折舊攤銷費+財務(wù)費用。經(jīng)營成本由以下各項組成。其中價格與費用都是含稅價格。詳見《經(jīng)營成本概算表》。(1)外購原輔料件。詳見《原輔料件年用量與相關(guān)稅費》。說明：原輔料件年用量是按各產(chǎn)品的生產(chǎn)目標和其單位產(chǎn)品的消耗定額計算得到。國內(nèi)采購價格是含增值稅價格，國內(nèi)采購含稅購貨金額加運費是某項國內(nèi)采購材料的含運費料件年支出合計。進口采購價格是到岸價格，進口購貨金額加進口關(guān)稅、消費稅、增值稅加（國內(nèi)發(fā)生）外雇運費是某項進口材料的含運費料件年支出合計。在原料采購過程中在國內(nèi)發(fā)生外雇運費按運費的7%計算運費中可抵扣的進項增值稅。各主要原料件產(chǎn)地，價格、運輸?shù)荣M用的確定依據(jù)：【主要原料件市場供應(yīng)與價格的的可靠性描述：】(2)外購能源動力詳見《年外購能源動力費用估算表》名水電原燃汽煤柴料煤油油油油稱金額單位：萬元人民幣計量單位含稅價格日均用量年用天數(shù)年用數(shù)量購進金額(噸)(千度)(噸)(噸)(噸)(噸)(噸)3603603603603603603605000集中供熱(平方米年)計。另有?！局饕茉磩恿?yīng)與價格可靠性簡要描述：】(3)。低值易耗品指使用年限和價值標準不夠作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的平均年消耗量金額。劃分價值標準為1000元/單件價值。(4)。指平均每年消耗的修理更換設(shè)備備件和相關(guān)維護材料的購進金額。由于初始幾年費用較少，所以修理相關(guān)費用列為可變成本。(5)。指平均每年雇廠外人員對設(shè)備或設(shè)施的檢修人工費和其他相關(guān)費用。已在編制定員中的檢維修人員的相關(guān)費用不在此內(nèi)。(6)工資總額及相關(guān)提取詳見《機構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算》。其中：年工資總額包括:全體職工的基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等。全員人數(shù)175人。生產(chǎn)人數(shù)140人。%。其中：%，%，%，%，%，%，%，%，%。(7)。(8)。(9)。(10)。(11)。注：指產(chǎn)生的污染物自處理費用（其中的人工、材料、動力費用在前面計算過的在此不再重算）和排出后由他方處理而由企業(yè)支付的費用。(12)。(13)。注：僅按購銷金額的萬分之三貼花。(14)。注：資源稅繳納按計算。(15)。注：其他上繳可變稅費指：。(16)。注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實際發(fā)生額的60%中不超過年銷售（營業(yè)）收入15%的部分。(17)。注：指按專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓使用合同規(guī)定,按受益產(chǎn)品產(chǎn)量（提成）支付給轉(zhuǎn)讓方的費用。詳見《按受益產(chǎn)品產(chǎn)量提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費計算表》。(18)。(19)。(20)。注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實際發(fā)生額的150%。%。各種科技職稱人數(shù)與比例是：%，%，(21)。(22)。(23)。(24)。注：營業(yè)用房產(chǎn)的房產(chǎn)原值70%%=年應(yīng)繳房產(chǎn)稅。(25)。注：按當?shù)匾?guī)定，，估算。(26)。注：按當?shù)匾?guī)定，，估算。(27)。注：本特許經(jīng)營權(quán)費是指，按年度每年都要向政府定額繳納的費用。(28)。注：其他上繳固定稅費指：。(29)。注：董事會費指董事會及其成員為實行董事會的職能而支付的費用（包括開會期間董事的差旅費、食宿費、及其他必要的開支）。董事費是指經(jīng)董事會決定支付給董事成員的合理報酬。(30)。注：指租賃合同規(guī)定的租賃期內(nèi)對有使用權(quán)而無所有權(quán)的租賃資產(chǎn)的年使用費用。(31)。注：指上述未列明的某種或某些固定成本費用。使用直線折舊法。詳見《固定資產(chǎn)折舊和無形與其他資產(chǎn)攤銷估算表》。折舊年限3年。%。折舊年限4年。%。折舊年限5年。%。折舊年限10年。%。折舊年限20年。%。攤銷年限21年。%。攤銷年限21年。%。攤銷年限5年。=+。=+。財務(wù)費用是當年支付各種借款的利息合計，詳見《借款還本付息計劃表》。包括如下：在《建設(shè)借款還本付息計算表》中，按各筆建設(shè)借款的數(shù)量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數(shù)量和余額，然后對應(yīng)加總，得到建設(shè)借款總的年還本付息數(shù)量和余額，填列在本%，%，表的建設(shè)借款項下。各年新增流動資金借款在本表計算年支付利息，其本金的償還簡化在項目最后年一次全額償還。當發(fā)生年度財務(wù)虧損時，在本表自動按該年虧損數(shù)額產(chǎn)生虧損借款，其本息由軟件自動計算，在以后開始盈利年的若干年償還。償還虧損借款的資金來源是該年彌補經(jīng)營虧損的資金。當發(fā)生年應(yīng)還借款本金數(shù)量超過年償債可用資金數(shù)量時，在本表按超過數(shù)額產(chǎn)生償債短期借款。其本息由軟件自動計算在以后年償還。以上各類借款的年度對應(yīng)合