課至消費(fèi)營(yíng)業(yè)其他稅其他應(yīng)付款ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 13:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企 業(yè) 增 值稅稅 率 17%，消 費(fèi)稅稅 率 10% （ 1）企業(yè)委托某公司加工物資（收回后直接用于銷售）A發(fā)出物資成本 20 000元， B支付加工費(fèi) 7 000元及增值稅、消費(fèi)稅稅款； C物資收回； D直接銷售價(jià) 50 000元 ,產(chǎn)品發(fā)出 ,款項(xiàng)收訖 A. （ 2）企業(yè)委托某公司加工物資（收回后應(yīng)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品） A發(fā)出物資成本 50 000元 B支付加工費(fèi) 4 000元及增值稅及消費(fèi)稅稅款； C物資收回； D繼續(xù)加工完工后出售價(jià) 100 000元 ,產(chǎn)品發(fā)出 ,款項(xiàng)收訖 。 E交納消費(fèi)稅 . A 注： 1委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅由受托方代收代交。 2 計(jì)算：消費(fèi)稅金額應(yīng)按受托方當(dāng)月同類消費(fèi)品售價(jià)計(jì)算。缺乏相關(guān)資料的，按如下公式計(jì)算： 消費(fèi)稅金額＝（材料成本 +加工費(fèi)） /(1消費(fèi)稅稅率 )*消費(fèi)稅稅率 3 收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于直接銷售的 ,消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)－消費(fèi)稅。 解 答 (1/2) 解答 (1)A發(fā)出加工材料： 借、委托加工物資 20 000 貸：原材料 20 000 B支付加工費(fèi)、增值稅及消費(fèi)稅稅款 消費(fèi)稅稅款＝（ 20 000+7 000） /(110%)*10%=3 000元 借：委托加工物資 7000+3000=10 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 增（進(jìn)） 7000 17%=1 190 貸：銀行存款 11 190 C收回委托加工物資 : 借：庫(kù)存商品 30 000 貸：委托加工物資 30 000 D銷售 : 借 :銀行存款 58 500 貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi) 增 (銷 )
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