應付款-4應付票據(jù)審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-13 12:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審 計 程 序執(zhí)行情況說明 工作底稿 索引號1． 取得或編制應付票據(jù)余額明細表（見附表），檢查： ?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致?！ 。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 2．從明細表中抽取一定的項目，向票據(jù)持有人函證，確定應付票據(jù)的余額是否正確。 3．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： （1）審閱摘要欄與金額欄，檢查與應付票據(jù)有關的物資購買或工程價款結算業(yè)務是否合規(guī)?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 ?。?）對照“應付票據(jù)備查簿”，檢查：開出票據(jù)時，是否已及時、全部入賬，并與對應科目“器材采購”、“建安工程投資”等的記錄一致。票據(jù)到期付款時，是否轉銷應付票據(jù)，并與對應科目“銀行存款”的記錄一致?！ ?．對于計息的應付票據(jù)，根據(jù)“應付票據(jù)備查簿”上的記錄復算應計利息，并與“待攤投資”科目的有關記錄相核對?！ ?．對于逾期未付的應付票據(jù)，應查明未付的原因?！ ?．檢查應付票據(jù)在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
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