應(yīng)付款-4應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表(編輯修改稿)
2025-09-13 12:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明 工作底稿 索引號(hào)1． 取得或編制應(yīng)付票據(jù)余額明細(xì)表（見附表），檢查： ?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 ?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 2．從明細(xì)表中抽取一定的項(xiàng)目，向票據(jù)持有人函證，確定應(yīng)付票據(jù)的余額是否正確?！ ?．從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： ?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查與應(yīng)付票據(jù)有關(guān)的物資購(gòu)買或工程價(jià)款結(jié)算業(yè)務(wù)是否合規(guī)?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。 （3）對(duì)照“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，檢查：開出票據(jù)時(shí)，是否已及時(shí)、全部入賬，并與對(duì)應(yīng)科目“器材采購(gòu)”、“建安工程投資”等的記錄一致。票據(jù)到期付款時(shí)，是否轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)，并與對(duì)應(yīng)科目“銀行存款”的記錄一致?！ ?．對(duì)于計(jì)息的應(yīng)付票據(jù)，根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上的記錄復(fù)算應(yīng)計(jì)利息，并與“待攤投資”科目的有關(guān)記錄相核對(duì)?！ ?．對(duì)于逾期未付的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)查明未付的原因。 6．檢查應(yīng)付票據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
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