審計抽樣ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-06-08 08:08 本頁面
【文章內容簡介】 法舉例? 審計人員采用系統(tǒng)抽樣法，對編號為 9415940的發(fā)票總體進行抽樣，樣本容量為總體的 5%，要求： （ 1）如果使用一個隨即起點，抽樣區(qū)間為多少？且當隨即起點是 954號，寫出前 5個發(fā)票號碼。 （ 2）如果適用多個隨即起點（ M= 5),則抽樣區(qū)間如何確定 ? 每組的樣本量是多少？(1) N=5000， n = 250 , m = 20, 前 5 個發(fā)票號碼： 954 、 97 99 101 1034 （ 2） m’ = 20 *5 = 100 , 每組的樣本量為 50個。審計實務 》 冶金工業(yè)出版社分層抽樣法舉例層 次 總 體 單 位數(shù) 分 層標 準 選樣 方法1 15 ≥100萬 全部 審查2 100 50萬至 100萬 系 統(tǒng)選樣3 500 10萬至 50萬 隨機數(shù)表4 1000 1萬至 10 萬 隨機數(shù)表5 2385 小于 1萬 隨意 選樣應收帳款 4 000個明細賬的選樣審計實務 》 冶金工業(yè)出版社實施審計程序如對采購支出的控制風險進行抽樣審計。? 目標 ： 采購支出循環(huán)的控制效果? 抽樣單位： 采購發(fā)票? 屬性 ： 采購發(fā)票的填寫是否完整? 偏差 ： 丟失；沒有簽名；采購價格未經(jīng)過授權；計算有誤。審計實務 》 冶金工業(yè)出版社分析樣本誤差? 誤差的性質? 對財務報表的影響如 ，（ 1） 銷售單價與批準的價格不符；（ 2）發(fā)票計算沒有復核，但計算是正確的；（ 3）偏差是否構成舞弊 —— 系統(tǒng)性。審計實務 》 冶金工業(yè)出版社推斷總體誤差? 控制測試時，推斷總體控制偏差率? 實質性測試時，推斷總體錯報金額審計實務 》 冶金工業(yè)出版社評價樣本結果? 形成結論：（ 1）控制測試階段 __評價最終的控制風險（ 2）實質性測試階段 __評估最大錯報審計實務 》 冶金工業(yè)出版社樣本結果評價標準匯總（控制測試）可能的情況 評 價 結 果樣 本 誤 差率 預計誤 差率或：誤 差率上限 可容忍 誤 差率樣 本 結 果不支持 計 劃的控制 風險水平 擴 大 樣 本量或改 為詳細審計；降低 對 內部控制的信任水平；樣 本 誤 差率 預計誤 差率或：誤 差率上限 可容忍 誤 差率樣 本 結 果支持 計 劃的控制 風險 水平審計實務 》 冶金工業(yè)出版社本章內容第一節(jié)、審計抽樣的基本概念與分類第二節(jié)、審計抽樣的步驟（控制測試）第三節(jié)、控制測試中抽樣的運用第四節(jié)、實質性測試中抽樣的運用審計實務 》 冶金工業(yè)出版社固定樣本量抽樣確定審計目標： 驗收單與發(fā)票核對后獲準支付貨款；定義誤差： a、 未附驗收單據(jù)的發(fā)票； b、 二者不相匹配； c、 所載數(shù)量不符。審計對象總體： 前 10 個月的單據(jù)；選取樣本方法： 隨機數(shù)表確定樣本量： 由前三年的審計經(jīng)驗 （ %、 %、%） 結合今年情況， 將預計總體誤差率定為 1%；可容忍誤差為 6%，信賴過度風險為 5%。查表知樣本量為78。 選樣并實施審計程序 ，查出的誤差為 1個，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內部控制的情況。 評價： 預計總體誤差率不超過 6%的可信賴程度 為 95%。 審計實務 》 冶金工業(yè)出版社停走抽樣? 為避免選擇過多的樣本而降低審計效率，從預計總體誤差為零開始，邊抽樣邊評價。審計實務 》 冶金工業(yè)出版社例： 預計總體誤差率為 0%；可容忍誤差率為 6%，信賴過度風險為 5%。查表知樣本量為
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