增進現(xiàn)金流量ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 08:02 本頁面
【文章內容簡介】 。 ? 現(xiàn)金管理也是基于同樣的道理，有效率的現(xiàn)金管理是要求在現(xiàn)金流量的控制下能夠獲得最多的現(xiàn)金來源渠道，以及減少不必要的現(xiàn)金流出。 第四節(jié) 增進現(xiàn)金流量的辦法 ? 農業(yè)或非農業(yè)生產活動沒有閑置的資產、維持最低需要的營運資金、避免浪費 …… 一臺閑置不用的機器、多余的辦公空間，均意味著可以動點腦筋轉換成現(xiàn)金，拿來減少銀行透支余額或者用來投資賺點小利。雖然每一項作為微不足道，但是累積下來，往往相當可觀。 一、從 “ 長期資產 ” 上想辦法 ? 任何機器設備、廠房或者建筑物，在準備購入之前，必須審慎地評估，確定能夠提供所要求的最低報酬，盡量避免購入不必要的資產。 ? 如果你新購入的固定資產不如預期般地為農業(yè)或非農業(yè)生產活動賺得最低報酬，一定要立即處理。 ? 如果只是你暫時性的不適用固定資產，可以考慮出租紿他人，或者經過改裝后，能夠提高產能，增加效用，亦不失為一個方法。 (一 )理財方法 ? ● 每一項資產建立檔案，依照記錄對使用資產效能進行評估，并和購入之前的預定效用目標互相比較。 ? 對使用資產效能進行評估的操作過程如下： ? 分別計算購入前后 10個指標； ? 分別比較購入前后 10個指標； ? 得出評價結果。 (一 )理財方法 ? ● 另外，更直截了當?shù)氖牵扛粢欢螘r間，帶著紙筆，巡視整個活動，記下任何閑置或不用的機器設備、辦公室等資產。任何閑置或多余的資產可以和現(xiàn)金畫上等號，出售這些資產換得現(xiàn)金，可以用來增進現(xiàn)金流量或是減輕現(xiàn)金的壓力。 ? ●不論是在閑置狀態(tài)或者完全使用的狀態(tài)下的固定資產，可以作抵押貸款之用，或者采取“售又租回”的策略。 （二）案例分析 ? 分析 1 ? 農業(yè)或非農業(yè)生產活動將資產賣給金融機構，獲得現(xiàn)金，再訂租約租回使用該資產。由于這樣的作法具有風險性，最好確定農業(yè)或非農業(yè)生產活動的獲利率會高過采取該策略的成本。 ? 你如果將農業(yè)或非農業(yè)生產活動的四部貨車出售，獲得的現(xiàn)金拿來作營運資金，而農業(yè)或非農業(yè)生產活動仍需要使用貨車，于是再向租賃者租用四輛貨車，如果新增加的營運資金產生的利潤比租用貨車的租金低時，采行這樣的策略是不當?shù)?，可以說是賠了夫人又折兵。 分析 2 ? 某農業(yè)或非農業(yè)生產活動中，計算、比較結果為： ? 購入資產前①利潤占總資產百分比＞購入資產后①利潤占總資產百分比 ? 表明資產效用差，未按預定的目標使用。 ? 購入資產前②銷貨占總資產比＞購入資產后②銷貨占總資產比 ? 表明資產使用程度差，未按預定的目標使用。 ? 購入資產前③固定資產占總資產百分比＞購入資產后③固定資產占總資產百分比 ? 表明投資程度未按預定的目標實現(xiàn)。 ? 購入資產前④銷貨占建筑物比＞購入資產后④銷貨占建筑物比 ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產前⑤建物面積占土地面積＞購入資產后⑤建物面積占土地面積 ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產前⑥每平方公尺之銷貨額＞購入資產后每平方公尺之銷貨額 ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產前⑦銷貨占廠房投資比＞購入資產后⑦銷貨占廠房投資比 ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產前⑧投資每 10萬元的維修費＜購入資產后⑧投資每 10萬元的維修費表明設備等過于陳舊，且無效率。 ? 購入資產前⑨使用時數(shù)占總工作時數(shù)＞購入資產后⑨使用時數(shù)占總工作時數(shù) ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產前⑩銷貨占機器工作時數(shù)＞購入資產后⑩銷貨占機器工作時數(shù) ? 表明未按預定的目標實現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 二、 從 “ 應收賬款 ” 上想辦法 ? 當你把貨物采用賒銷方式銷售出去后，你就會擔心貨款收不回來，變不成現(xiàn)金。 ? 此時，請你記住，“應收賬款”有神奇功能。它可以作為增進現(xiàn)金流量的來源。 二、 從 “ 應收賬款 ” 上想辦法 ? （一）應收賬款作抵押，比較容易借到所需要的資金 ? 應收賬款作為抵押，向金融機構貸款。 ? 以應收賬款抵押的貸款，貸款人 (金融機構 )對抵押的應收賬款有求償?shù)臋嗬?，對于借款人也有追索權? 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會發(fā)生你對甲的應收賬款；你拿對甲的應收賬款到銀行作抵押借款； ? 借款到期后，你付不出借款，此時銀行轉向甲追討，然而甲賴賬，銀行仍然可以向你要債。 （二）讓售 “ 應收賬款 ” ， 比較容易得到所需要的資金。 ? 貸款人 (金融機構 )向借款人買下應收賬款。 ? 應收賬款讓售，只對應收賬款有求償權，對于借款人并沒有追索的權利。 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會發(fā)生你對甲的應收賬款；你當時是將對甲的應收賬款賣給銀行，同時你通知甲該應收賬款已經讓售給銀行，請他直接到銀行付款結賬。期限到時，即使甲無能力付款，銀行也只能向甲追討，并且承擔此筆壞賬損失的風險。 三、 從 “ 應收票據(jù) ” 上想辦法 ? 當你拿上一張未到期票據(jù)時，請你記住，“應收票據(jù)”有神奇功能。它可以作為增進現(xiàn)金流量的來源。 ? 應收票據(jù)是指本票、承兌匯票及遠期支票。 ? 利用應收票據(jù)作短期間融通，持未到期的票據(jù)向銀行“貼現(xiàn)”。 ? 如果發(fā)票人或付款人到期拒付，你有償還銀行的義務。 四、 從 “ 存貨 ” 上想辦法
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