增進(jìn)現(xiàn)金流量ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 08:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 ? 現(xiàn)金管理也是基于同樣的道理，有效率的現(xiàn)金管理是要求在現(xiàn)金流量的控制下能夠獲得最多的現(xiàn)金來源渠道，以及減少不必要的現(xiàn)金流出。 第四節(jié) 增進(jìn)現(xiàn)金流量的辦法 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)沒有閑置的資產(chǎn)、維持最低需要的營運(yùn)資金、避免浪費(fèi) …… 一臺(tái)閑置不用的機(jī)器、多余的辦公空間，均意味著可以動(dòng)點(diǎn)腦筋轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，拿來減少銀行透支余額或者用來投資賺點(diǎn)小利。雖然每一項(xiàng)作為微不足道，但是累積下來，往往相當(dāng)可觀。 一、從 “ 長(zhǎng)期資產(chǎn) ” 上想辦法 ? 任何機(jī)器設(shè)備、廠房或者建筑物，在準(zhǔn)備購入之前，必須審慎地評(píng)估，確定能夠提供所要求的最低報(bào)酬，盡量避免購入不必要的資產(chǎn)。 ? 如果你新購入的固定資產(chǎn)不如預(yù)期般地為農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)賺得最低報(bào)酬，一定要立即處理。 ? 如果只是你暫時(shí)性的不適用固定資產(chǎn)，可以考慮出租紿他人，或者經(jīng)過改裝后，能夠提高產(chǎn)能，增加效用，亦不失為一個(gè)方法。 (一 )理財(cái)方法 ? ● 每一項(xiàng)資產(chǎn)建立檔案，依照記錄對(duì)使用資產(chǎn)效能進(jìn)行評(píng)估，并和購入之前的預(yù)定效用目標(biāo)互相比較。 ? 對(duì)使用資產(chǎn)效能進(jìn)行評(píng)估的操作過程如下： ? 分別計(jì)算購入前后 10個(gè)指標(biāo)； ? 分別比較購入前后 10個(gè)指標(biāo)； ? 得出評(píng)價(jià)結(jié)果。 (一 )理財(cái)方法 ? ● 另外，更直截了當(dāng)?shù)氖?，每隔一段時(shí)間，帶著紙筆，巡視整個(gè)活動(dòng)，記下任何閑置或不用的機(jī)器設(shè)備、辦公室等資產(chǎn)。任何閑置或多余的資產(chǎn)可以和現(xiàn)金畫上等號(hào)，出售這些資產(chǎn)換得現(xiàn)金，可以用來增進(jìn)現(xiàn)金流量或是減輕現(xiàn)金的壓力。 ? ●不論是在閑置狀態(tài)或者完全使用的狀態(tài)下的固定資產(chǎn)，可以作抵押貸款之用，或者采取“售又租回”的策略。 （二）案例分析 ? 分析 1 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)將資產(chǎn)賣給金融機(jī)構(gòu)，獲得現(xiàn)金，再訂租約租回使用該資產(chǎn)。由于這樣的作法具有風(fēng)險(xiǎn)性，最好確定農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的獲利率會(huì)高過采取該策略的成本。 ? 你如果將農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的四部貨車出售，獲得的現(xiàn)金拿來作營運(yùn)資金，而農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)仍需要使用貨車，于是再向租賃者租用四輛貨車，如果新增加的營運(yùn)資金產(chǎn)生的利潤比租用貨車的租金低時(shí)，采行這樣的策略是不當(dāng)?shù)?，可以說是賠了夫人又折兵。 分析 2 ? 某農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，計(jì)算、比較結(jié)果為： ? 購入資產(chǎn)前①利潤占總資產(chǎn)百分比＞購入資產(chǎn)后①利潤占總資產(chǎn)百分比 ? 表明資產(chǎn)效用差，未按預(yù)定的目標(biāo)使用。 ? 購入資產(chǎn)前②銷貨占總資產(chǎn)比＞購入資產(chǎn)后②銷貨占總資產(chǎn)比 ? 表明資產(chǎn)使用程度差，未按預(yù)定的目標(biāo)使用。 ? 購入資產(chǎn)前③固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)百分比＞購入資產(chǎn)后③固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)百分比 ? 表明投資程度未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 ? 購入資產(chǎn)前④銷貨占建筑物比＞購入資產(chǎn)后④銷貨占建筑物比 ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產(chǎn)前⑤建物面積占土地面積＞購入資產(chǎn)后⑤建物面積占土地面積 ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產(chǎn)前⑥每平方公尺之銷貨額＞購入資產(chǎn)后每平方公尺之銷貨額 ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產(chǎn)前⑦銷貨占廠房投資比＞購入資產(chǎn)后⑦銷貨占廠房投資比 ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產(chǎn)前⑧投資每 10萬元的維修費(fèi)＜購入資產(chǎn)后⑧投資每 10萬元的維修費(fèi)表明設(shè)備等過于陳舊，且無效率。 ? 購入資產(chǎn)前⑨使用時(shí)數(shù)占總工作時(shí)數(shù)＞購入資產(chǎn)后⑨使用時(shí)數(shù)占總工作時(shí)數(shù) ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 購入資產(chǎn)前⑩銷貨占機(jī)器工作時(shí)數(shù)＞購入資產(chǎn)后⑩銷貨占機(jī)器工作時(shí)數(shù) ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 二、 從 “ 應(yīng)收賬款 ” 上想辦法 ? 當(dāng)你把貨物采用賒銷方式銷售出去后，你就會(huì)擔(dān)心貨款收不回來，變不成現(xiàn)金。 ? 此時(shí)，請(qǐng)你記住，“應(yīng)收賬款”有神奇功能。它可以作為增進(jìn)現(xiàn)金流量的來源。 二、 從 “ 應(yīng)收賬款 ” 上想辦法 ? （一）應(yīng)收賬款作抵押，比較容易借到所需要的資金 ? 應(yīng)收賬款作為抵押，向金融機(jī)構(gòu)貸款。 ? 以應(yīng)收賬款抵押的貸款，貸款人 (金融機(jī)構(gòu) )對(duì)抵押的應(yīng)收賬款有求償?shù)臋?quán)利，對(duì)于借款人也有追索權(quán)。 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會(huì)發(fā)生你對(duì)甲的應(yīng)收賬款；你拿對(duì)甲的應(yīng)收賬款到銀行作抵押借款； ? 借款到期后，你付不出借款，此時(shí)銀行轉(zhuǎn)向甲追討，然而甲賴賬，銀行仍然可以向你要債。 （二）讓售 “ 應(yīng)收賬款 ” ， 比較容易得到所需要的資金。 ? 貸款人 (金融機(jī)構(gòu) )向借款人買下應(yīng)收賬款。 ? 應(yīng)收賬款讓售，只對(duì)應(yīng)收賬款有求償權(quán)，對(duì)于借款人并沒有追索的權(quán)利。 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會(huì)發(fā)生你對(duì)甲的應(yīng)收賬款；你當(dāng)時(shí)是將對(duì)甲的應(yīng)收賬款賣給銀行，同時(shí)你通知甲該應(yīng)收賬款已經(jīng)讓售給銀行，請(qǐng)他直接到銀行付款結(jié)賬。期限到時(shí)，即使甲無能力付款，銀行也只能向甲追討，并且承擔(dān)此筆壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。 三、 從 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 上想辦法 ? 當(dāng)你拿上一張未到期票據(jù)時(shí)，請(qǐng)你記住，“應(yīng)收票據(jù)”有神奇功能。它可以作為增進(jìn)現(xiàn)金流量的來源。 ? 應(yīng)收票據(jù)是指本票、承兌匯票及遠(yuǎn)期支票。 ? 利用應(yīng)收票據(jù)作短期間融通，持未到期的票據(jù)向銀行“貼現(xiàn)”。 ? 如果發(fā)票人或付款人到期拒付，你有償還銀行的義務(wù)。 四、 從 “ 存貨 ” 上想辦法
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